פיקדון מובטח: פרסומים

על ידי מתן הלוואה, על הבנק להיות ערובה לכך שהלקוח ישלם את החוב במועד ובמלואו. לשם כך, חלק מהמוסדות מספקים הלוואות המובטחות על ידי חפצים שנרכשו, ואילו אחרים חותמים על הסכם להפקדת ערבות. הכל תלוי במדיניות מוסד האשראי.

הגדרה

פיקדון מובטח הוא סכום הכספים שהלקוח מבצע כהבטחה לקיום התחייבויות. הצורך בכך עולה בבקשת הלוואה. מדוע לקוח שיש לו כסף יהיה פיקדון? יתכן שללקוח לא יהיה הסכום הנדרש, ובבעלות הפקדת ערבות, הבנק יכול לארגן הלוואה בתנאים נוחים יותר ללקוח.

פיקדון הוא סוג הבטוחות הנזיל ביותר, מכיוון שלא לוקח זמן למכור. בהתחשב בגורם זה, הבנק יכול להתאים את תנאי השירות של ההלוואה לטובת הלקוח. אם לאדם יש חיסכון והכנסה רגילה, אז משתלם יותר לקחת הלוואה המובטחת בכספים זמינים.

תנאי שימוש

הכספים של הפקדה כזו עשויים להיות:

• השתמש בכדי לעמוד בדרישות שלהם עבור הלווה הקשורים לעיכובים בהתחייבות לעמוד.
• אל תחזרו ללקוח עד למילויו המלא של כל התחייבויותיו.
• הוכחת דרישה למקור הכספים.

עם זאת, מוסד אשראי אינו רשאי להשתמש בכספים אלה בכדי לכסות את הוצאותיו או למטרות אחרות שאינן קשורות ללווה.

תכונות

פיקדון הערבות מגן על זכויות הנושה, ומבטיח כי הלקוח ימלא את התחייבויותיו. תרומה זו משמשת לקיזוז הדרישות עבור הלווה. לא ניתן להעביר זכויות תרומה לצד שלישי. הלוואה מוכרת כערבות למקרה של מחדל על ידי הלקוח בהתחייבויות במסגרת הסכם ההלוואה. יחד עם זאת, הלווה אינו יכול לקבוע תנאים נוספים להבטחת החוב.

קח בחשבון את התנאים הבסיסיים שבהם משירותים פיקדונות ללא ערבות.

• תרומה: יותר ממאה אלף רובל.
• תקופת תוקף: תואמת את תקופת תוקף הסכם ההלוואה.
• בטחונות: מילוי התחייבויות במסגרת הסכם הלוואה.
• משיכות: על פי בקשה בכתב של הלקוח לפחות יום לפני הניתוח.
• נסיגה חלקית: לא זמינה.
• עמלות נוספות: לא מתקבלות.
• הכנסה מפיקדון: משולמת בסוף ההפקדה.

אישור

הפקדת ערבות בבנק מבוצעת לפני חתימת הסכם הלוואה בסניף. במקרה זה, על שני החוזים להיות באותו תאריך השלמה או שניתן יהיה להוציא את ההפקדה לתקופה ארוכה יותר. סכום החוב הכולל, כולל עמלה ועמלות, לא יעלה על 90% מההפקדה. התגמול של הבנק יהיה 5-18 נקודות אחוז גבוה יותר משיעור ההפקדה.

שום פיקדון בבנק לא יכול להיות נייר ערך להלוואות. כדי להשתמש בה כערבות יש לציין בטקסט של החוזה כי המפקיד נותן חובות לנושה. עם תום החוזה ומילוי כל ההתחייבויות, הכספים מוחזרים בחופשיות ללקוח.

דרישות

ישנן דרישות מיוחדות ללקוחות המפקידים פיקדון. חשבון בנק יכול להיפתח על ידי תושב וגם לא תושב. על לקוח פוטנציאלי לעמוד בדרישות הבאות:

• נוכחות של אזרחות רוסית או אישור לשהות בפדרציה הרוסית.
• הגיל המינימלי הוא 18 שנים.
• רישום בשטח הפדרציה הרוסית.

כדי לחתום על החוזה על הלקוח לספק:

• דרכון או תעודת זהות.
• הסכם הפיקדון, אם הלקוח כבר פתח פיקדון לטווח בבנק.
• הסכם אשראי או הסכם שירות כרטיסי אשראי.

אם הפקדת הערבות נעשית על ידי גורמים משפטיים ויזמים בודדים, אז תפוצתה מתבצעת בהתאם לסעיף. 23 קוד אזרחי. אם אדם סוגר IP, כל החוקים הנוגעים לאנשים פרטיים חלים עליו. אחד מהם הוא להחזיר את כל הכספים לבקשתו הראשונה של הלקוח (סעיף 837 לחוק האזרחי). נורמה זו נוגדת את עצם הפיקדון בערבות. לפיכך, בנקים מסכמים הסכמים נוספים אם הלקוח מסכים לדרישה לביטול החשבון. לאחר מכן מתבצעת הפקדת הערבות בריבית נמוכה יותר.

יתרונות וחסרונות

הלוואה המובטחת בהפקדה נערכת במהירות ומאפשרת לקבל הלוואה בתנאים נוחים יותר, שכן העסקה אינה דורשת הערכת בטחונות.

מבין המגבלות, יש לציין את הדברים הבאים:

• סכום ההלוואה המקסימלי מוגבל בסכום ההפקדה שהונחה. בנקים מנפיקים הלוואה בתוך 70-90% מסכום ההפקדה.
• אי אפשר לממש הלוואה. המועד האחרון לשימושו לא יעלה על תקופת ההפקדה. כתוצאה מכך, הבנק יחזיר את ההפקדה ללקוח רק לאחר פירעון כל ההתחייבויות.

בסיס משפטי

פיקדון בבנק נועד להגן על זכויותיו של נושה, אך העקרונות לשימושו אינם מתוארים בפירוט בחוקים אזרחיים. קיימת תקנה מס '254-P של בנק רוסיה "בנושא הנוהל לגיבוש רזרבות להפסדים אפשריים." על סמך הפרשנויות המוצגות בו, ננסה לקבוע את טיבו המשפטי של ההסכם.

התקנה קובעת כי הפקדת ערבות היא הפקדה של ישות משפטית המוצבת בארגון שיש לו התחייבויות שלא מולאו לבנק. עסקה זו מבוצעת על ידי הסכם פיקדון רגיל בבנק, אשר נחתם במטרה להבטיח קיום התחייבויות החייב. לא ניתן להשתמש בהפקדה רגילה בהקשר זה, מכיוון שהוא מכיל נושא אחר של רגולציה.

בכדי להשתמש בכספים כביטחון, יש לפרט את הסעיף המתאים בטקסט של החוזה. אחרת, ניתן להשתמש בבית המשפט בכל פעולות הבנק להחזר החוב על חשבון הפיקדון. כמו כן, חשוב לציין בחוזה את הנוהל והתנאים למחיקת הכספים לפירעון חוב.

עם זאת, הרשויות השיפוטיות, כאשר בוחנות מקרים הקשורים לפיקדון, מכירות בכך שהיבטים מסוימים של שימוש בכלי זה מנוסחים בכל זאת בחקיקה. על פי האמנות. 421 לחוק האזרחי, חוזה בו ישנם מרכיבים של מספר חוזים נחשב מעורב. בעזרתו ניתן להסדיר יחסים שונים של הצדדים. לפיכך, יחסי הצדדים במסגרת מסמך זה צריכים להיות כפופים לכללי הפיקדונות בבנקים (פרק 44 לחוק האזרחי), קיזוז (פרק 26 לחוק האזרחי), והתקנה לגבי דרכי הבטחת התחייבויות (פרק 23).

פיקדון: חשבונאות במפעל

הבה נבחן ביתר פירוט כיצד לשקף את תנועת הכספים על הפיקדון.

אם החברה משתמשת בשיטת הצבירה, הריבית צריכה להשתקף בהכנסה על בסיס חודשי. יש לבוא לידי ביטוי בסכום ההפקדה בחשבון 55 (58). כיצד לשקף פיקדון ערבות ב- BU? פוסטים המשתמשים בחשבון DT 009 מראים כי סכום הכספים אשר נזקף לזכות DT55 הוא בטחונות. התגמול של מוסד אשראי בגין מתן ערבות צריך לבוא לידי ביטוי באמצעות רישום 44 (20, 25, 91) КТ 76.

פרסומים אחרים:

• DT55-3 KT51 - העברת כסף לפיקדון.
• DT51 KT55-3 - החזר מהבנק.
• DT76 KT91-1 - צבירת ריבית חודשית.
• DT51 KT76 - העברת ריבית חודשית לחשבון רגיל.
• DT55-3 KT76 - צבירת ריבית בסוף תקופת ההפקדה.
• DT51 KT55-3 - העברת ריבית בחשבון השוטף.
• אנליטיקס מתבצע עבור כל הפקדה בנפרד.
• חשבונאות אנליטית לחשבון 55-3 "חשבונות פיקדון" נשמרת עבור כל פיקדון בנפרד.

אחריות הנהלת חשבונות מס

אם הארגון הוציא ערבות, עליכם לדעת לקחת בחשבון את עלות התשלום עבור השירות בעת חישוב מס הכנסה. אם קבלת ערבות אינה תנאי מוקדם לפעילות, אז עלויות אחזקה שלה מחויבות על אי ההפעלה. מצב כזה עשוי להיווצר, למשל, אם החברה משתתפת במכרז. על פי חוק, ארגונים המעורבים בפעילות מפעילי טיולים חייבים בערבות בנקאית. עבורם כל העלויות הכרוכות בשירות החוזה כלולות בהוצאות אחרות. בהתאם לכך, בעת חישוב המס ניתן למחוק את ההוצאות בחלקים שווים לאורך כל תקופת החוזה.

במקרים הבאים יש למחוק את ההוצאות באופן מיידי בעלות הראשונית של הנכס:

• החזר כספי שגויס לרכישת רכוש קבוע;
• תשלום סחורות וחומרים המועברים לספק.

הבה נבחן ביתר פירוט את המקרים של שימוש בפיקדון ערבות.

שכר דירה

בעל המקום יכול להציב תנאים להבטחת התחייבויות עם פיקדון. במקרה זה, השוכר משלם את שכר הדירה בחודשים הראשונים והאחרונים. הבעלים הופך מוגן מפני הפסדים במקרה של סיום החוזה מבעוד מועד, והלקוח - מפני תביעות בעל הדירה. אין צורך בכריתת הסכם נפרד, מספיק לערוך נספח להסכם ולרשום את התנאים לשימוש בפיקדון הערבות בו. בתום החוזה, הכספים מוחזרים לחוכר.

בנייה

הפקדת כסף מובטחת לא מבוצעת, מכיוון שהמטבע אינו נחשב לדבר. אך בפועל, ניתן לשמור על חלק מעלות העבודה על מנת להבטיח עלויות עתידיות במקרה של עבודה באיכות ירודה. אם אין טענות על הבטחת הבנייה, אז פיקדון הביטוח מוחזר לקבלן.

בעת הגשת העבודה, נעשה שימוש בטופס No.KS-3. זה משמש מעשה של פיוס בין התנחלויות הדדיות. כל הניכויים והעברות הסכומים בפועל נרשמים בטופס. שקול כיצד פיקדון הערבות בא לידי ביטוי ב- BU.

קבלן כללי

חשבונאות במקרים כאלה כרוכה בשימוש בחשבון 62 להצגת סכומי הניכויים. אם במהלך תקופת ההפקדה הלקוח מוצא ליקויים בעבודה, אזי הוא מחויב להגיש תביעה ודרישה: לחסל את החסרונות, לפצות על העלויות או להפחית את עלות ההזמנה (סעיף 723 לחוק האזרחי). התביעה מתבצעת במסמך נפרד ויש לבוא לידי ביטוי ביחידת הבקרה באמצעות העסקאות הבאות:

• DT62 KT90 - הלקוח קיבל את העבודה.
• DT90 CT 68 - מע"מ מחויב.
• DT51 KT62 - התשלום עם ניכוי רשום.
• DT91 KT76 - התביעה מוכרת.
• DT76 KT62 - התביעה ששולמה.

לקוח

יש לבוא לידי ביטוי בתביעות ב- BU של הלקוח עם הפוסטים הבאים:

• DT76.2 KT60 - תביעה.
• DT50 KT76.2 - שביעות רצון מהתביעה על ידי הקבלן הכללי.
• DT20 KT76.2 - מחיקה של סכומים לא מוכרים.

חוזי אספקה

לפעמים משתמשים בהפקדות אבטחה בעסקאות מכר. הלקוח פועל כקונה, והספק כמבצע. חוזה האספקה ​​קובע את איכות הסחורה, את תנאי המסירה, את המועד האחרון לקבלת מוצרים ותשלומי פיצויים. הקונה מבצע תשלום מראש. במקביל, מתחיל תהליך הוצאת ערבות בנקאית. הספק מבקש לבנק לבדוק את יכולת הפירעון של הלקוח. אם מצבו הכלכלי של הלקוח לא מעלה שאלות, אז הספק משחרר את הסחורה ללא כסף וממתין לתשלום מלא. הלקוח מקבל תשלום נדחה ומשיב את החוב רק עם קבלת המוצר.