על כל האזרחים והחברות לשלם מיסים רבים. הם תלויים בכמות הנכסים הזמינים ובמערכת המס שנבחרה. אנשים רבים ואפילו חברות מנסים בדרכים שונות להימנע מתשלום עמלות. פעולות מסוג זה אינן חוקיות, אם כן, אם מתגלה הפרה על ידי עובדי שירות המס הפדרלי, הנישום אחראי להעלמת מס. העונשים משתנים ביחידים וחברות, אך נחשבים לקשים. כתוצאה מכך תצטרכו לשלם סכום כסף גדול עקב קנסות וצברים קנסים שנצברו.
מהי העלמת מס?
העלמת מס היא תהליך בו אזרח או חברה מסרבים, מסיבות שונות, לשלם את מלוא שכר הטרחה. לרוב זה נובע מהסתרת הכנסות או הכללת מידע כוזב בהצהרה.
מבוסס על אמנות. 199 לחוק הפלילי, אחריות פלילית לנישום רשלני מתרחשת רק אם הוסתר סכום גדול של כספים משירות המס.
שיטות השתמטות
ברוסיה, העלמות המס מיושמות על ידי נישומים בדרכים שונות. הפופולרי שבהם:
- הרס או החלפת חשבוניות או תיעוד אחר;
- עיוות או ביטול מסמכים ראשוניים, מה שמביא להיעדרם בניירות ערך אלה בגודל הרווח הנקי בפועל;
- ההכנסות המתקבלות ממכירת טובין מתבצעות בסכום קטן יותר, או לא נרשמות כלל בתיעוד המיזם;
- החברה מעבירה סחורות עם חשבוניות לארגון אחר;
- ברגע שהתשלום מתבצע על ידי הקונה בצורה של סכום מזומן, התיעוד נהרס או מותאם.
באמצעות הפעולות שלעיל, ארגונים מצמצמים בקלות ובמהירות את הרווחים וההכנסות שלהם ממסמכים. אפילו אנשים יכולים להשתמש בטריקים שונים כדי להימנע ממיסוי. לדוגמה, העלמת מס על ידי אדם עשויה להיות בהיעדר חוזה שכירות רשמי אם אזרח יקבל הכנסה מהשכרת נכסו.
למעשה, ישנן דרכים רבות בהן חברות ואזרחים יכולים להפר את חוקי המס. בדרך כלל הוא מיושם לעונש זה במסגרת קוד המס, אך במצבים ספציפיים ומורכבים ניתן להשתמש באחריות פלילית.
סימני פשע
על פי החוק הפלילי, העלמת מס היא עבירה חמורה, המלווה בהונאה של מומחים ממוסדות המדינה. על פי האמנות. 198 ואמנות. 199 לחוק הפלילי, הסימנים העיקריים לפשע כזה כוללים:
- פעולות הקשורות להסתרת הכנסה מבוצעות בכוונה על ידי חברות ואנשים מעל גיל 16;
- במכוון, אזרח החברה או נציג החברה לא הגישו את המסמכים הדרושים לשירות המס הפדרלי לצורך חישוב נכון של העמלה;
- כתוצאה מהפעולות שננקטו, סכום הכספים הדרוש לא הועבר לתקציב המדינה;
- כמות הפיגורים מסוג זה צריכה להיות גדולה או גדולה במיוחד.
כדלקמן החוק הפלילי, העלמת מיסים היא פשע אם אדם מסתיר יותר מ- 600 אלף רובל. במשך שלוש שנים, וסכום העולה על 3 מיליון רובל נחשב לסכום גדול במיוחד.
עבור חברות בסדר גודל גדול, נחשבים הכנסות שלא הושווסו משני מיליון רובל. במשך שלוש שנים, ובמיוחד סכום של 10 מיליון רובל.
אם הנזק שנגרם למדינה נמוך מהערכים שלעיל, תחול על אחריות על פי קוד המס. זה מיוצג על ידי קנסות וקנסות.אם אדם תכנן להסתיר הכנסה, אך שינה את דעתו לפני המועד האחרון, הוא אינו אחראי לחוסר הקורפוס delicti.
תוכניות פופולריות
העלמת מס על ידי אנשים וחברות יכולה להתממש באמצעות תוכניות לא חוקיות שונות. כל התוכניות מסוג זה מוכרות היטב לעובדי שירות המיסים הפדרלי, ולכן, במהלך אימות משלם המס, הם מגלים לעיתים קרובות פערים שונים.
התוכניות הנפוצות ביותר כוללות:
- פתיחת חברות חד-יומיות, בהן מועברים כספים עבור שירותים שונים שאינם ניתנים בפועל, ואחריהם הכסף נמשך מהחשבון והחברה נסגרת;
- רישום כתובת IP לאנשים המוטעים או שאינם מבינים את השלכות מעשיהם;
- משיכה של ארגוני אשראי קטנים למשיכת מזומנים בלתי חוקית;
- העברת כספים לחשבונות שנפתחו עם אנשים, למשל, אדם בבנק פותח פיקדון בו החברה מעבירה כסף, לאחר מכן האזרח סוגר את הפיקדון, ומשך את כל הכספים;
- השימוש בהון בתהליך רכישת דירה, שהומר אז לנדל"ן מסחרי המשמש לייצור הכנסה;
- סיום עסקאות פיקטיביות שעל בסיסן קונים או נמכרים נדל"ן.
כל הפעולות המפורטות לעיל אינן חוקיות, ולכן הפרות ניתנות לאחריות.
על מי חל העונש?
העלמת מס היא עבירה חמורה או פשע, תלוי בכמות הנזק שנגרם למדינה. האחריות על האנשים הבאים:
- מפעלים;
- אדם פיזי;
- יזמים בודדים;
- פקידים העובדים בארגונים.
העונשים לעבריינים שונים שונים באופן משמעותי. אם העבירה מבוצעת על ידי החברה, אזי מוטל קנס לא רק על המפעל עצמו, אלא גם על גורמים רשמיים, מכיוון שמדובר באנשים שעוסקים ביישום תוכניות לא חוקיות שונות, אשר מטרתם העיקרית היא הימנעות ממיסוי.
קנסות לפי קוד המס
אם העלמת מס היא עבירה, מכיוון שמסתתרת סכום קטן של כספים המיוצגים על ידי הכנסה, אזי מופעל על קנסות. במקרה זה המפר מחויב בכל מקרה להעביר את המס שלא שולמו לשירות המס הפדרלי. העונשים העיקריים כוללים את הדברים הבאים:
- אם ההצהרה לא הוגשה לשירות המס במסגרת מגבלות הזמן שנקבעו, ישולמו 5% מסכום המס, אך לא פחות מאלף רובל. ולא יותר מ 30% מסכום האגרה;
- אם הנישום לא העריך בטעות את גודל התשלום או חישב את המס בצורה שגויה, אזי ישולם קנס של 20%;
- אם ישנן הוכחות לכך שהערובה לא הוערכה במכוון, אז גודל הקנס גדל ל -40%.
לאחר תשלום הקנס יהיה עליכם לבצע מחדש את החישובים על מנת לתרום את הסכום הדרוש לתקציב המדינה.
סנקציות על קוד עבירות מינהליות
חבות מנהלית חלה אם הנישום אינו מגיש הצהרה לשירות המס הפדרלי במסגרת הזמן שנקבע. במקרה זה, העונש משמש למפר ספציפי שהוא פקיד בחברה.
האשם נענש בקנס, שכמותו נע בין 300 ל 500 רובל.
ענישה על פי החוק הפלילי
האחריות להעלמת מס יכולה להיות פלילית אם בשל פעולותיהם של נישומים, סכום כספי גדול או גדול במיוחד לא מועבר לתקציב המדינה. קיימים הסוגים הבאים של עונשים:
- ליחידים ניתן קנס של עד 300 אלף רובל, שניתן להחליפו במאסר למשך שנה;
- אם יש עדויות להסתרת הכנסה בהיקף גדול במיוחד, אז הקנס יגדל ל 500,000 רובל, וניתן להחיל מאסר למשך שלוש שנים;
- אם האשם הוא החברה, אזי קנס של עד 300 אלף רובל מוחל על פקידים.או מאסר לשנתיים;
- אנשים אחראיים הנוספים העובדים בחברה אינם יכולים בעתיד למשך תקופה ארוכה משרות מנהיגות ולעסוק בפעילות יזמית;
- אם יאושר כי הפשע בוצע על ידי קבוצה של אנשים שהם עובדי אותו מפעל, אזי קנס של עד 500 אלף רובל מוחל על כל אחד. וכלא לשלוש שנים.
ענישה מסוג מסוים במסגרת החוק הפלילי מוקצה רק על ידי בית המשפט, שעבורו משפט הוא חובה. מכיוון שהאמצעים שננקטו הם ממש קשוחים וספציפיים, על כל נישומי הנישואים לגשת באחריות להתחייבותם לשלם אגרות שונות.
תכונות ליחידים
העלמות מס נרשמות לא רק על ידי חברות שונות, אלא גם על ידי אנשים פרטיים. אזרחים לרוב פשוט לא רוצים לשלם מסי רכוש, קרקע וקרקעות. לכן נלקחים בחשבון הדקויות הבאות:
- המסים מחושבים על ידי פקחי המס הישירים שלאחריהם אזרחים מקבלים רק קבלות מוכנות לתשלום;
- החישוב מבוסס על שווי הנכס המיוצג על ידי מקרקעין או מקרקעין;
- בעת קביעת מס ההובלה מוחל כוחו של הרכב
- בשל כללים כאלה, קשה למדי להסתיר את רכושו או הכנסותיו של האדם;
- בדרך כלל נרשמות הפרות אם אזרח קונה רכוש כלשהו, אך אינו רושם אותו ברוזרסטר או במשטרת התנועה;
- אך עקב פעולות כאלה קיימת אפשרות שאדם עלול לאבד את הערכים שנרכשו.
אם אזרחים לא ישלמו קנסות במועד, אז הם יצטרכו לשלם קנס של 20 עד 40%, תלוי אם ההפרה מכוונת או לא. קנס נוסף מחויב בסכום של 1/300 משיעור המימון המחודש של הבנק המרכזי. לכן רצוי שהאזרחים יפקירו את העלמות המס. אנשים לא חויבים בקנסות גדולים מדי, אך הם יכולים להחמיר את מצבו הכלכלי של כל אדם.
תקופת ההתיישנות
תקופה זו תלויה בחומרת העבירה או העבירה, ולכן נלקחים בחשבון הכללים הבאים:
- על פי החוק הפלילי, ניתן לתת דין וחשבון על מפרי דין למשך שלוש שנים, והמונח מתחיל מרגע תקופת המס הספציפית בה בוצע העבירה;
- ההזדמנות לערוך ביקורת מס זמינה רק לשלוש שנים, אם כי ניתן להאריך תקופה זו אם יש סיבות טובות או שהתיק מתעכב על ידי הנישום;
- אם דרישות שירות המס לתשלום מס או העברת ההצהרה לא מתקיימות, FTS יכולה לגבות קנס רק בתוך חודשיים, ולהגיש בקשה לבית המשפט לאכיפה תוך שישה חודשים.
העונש בגין העלמת מס נחשב למשמעותי הן עבור חברות והן עבור אנשים פרטיים, לכן על כל משלמי המס להיות אחראים לחובות המס העיקריות שלהם.
מסקנה
העלמת מס היא הליך בלתי חוקי המתבצע בשיטות שונות ובמערכות ייחודיות. ניתן ליישם את התהליך על ידי חברות ואנשים פרטיים. אזרחים וחברות מקבלים אחריות על פעולות מסוג זה, וזה יכול להיות מינהלי, מס או פלילי.
לצורך הסתרת הכנסות גדולות או גדולות במיוחד נדרשים הפקידים לשלם קנסות משמעותיים, אותם ניתן להחליף בתקופת מאסר, ולכן רצוי לסרב להונות את המדינה.