אילו צורות מיסוי עבור LLC קיימות? כיצד לבחור טופס מס עבור LLC: הוראות מפורטות

על פי קוד המס, גופים המקבלים הכנסה נדרשים להעביר מסים לתקציב. דרישה זו חלה לא רק על ארגונים ויזמים, אלא גם על אזרחים המקבלים שכר.

אלמנטים עיקריים

הם מוזכרים במאמר ה -17 לחוק המס. המס מוכר כנקבע כאשר מזוהים משלמיו וגורמיו העיקריים. האחרונים כוללים:

• חפץ. הוא מכיר הכנסה, רווח או מאפיין אחר, שההתרחשות שלו כרוכה בהטלת נטל מס על הנושא.
• בסיס מס. זהו הערך הכספי של האובייקט.
• תקופת המס היא התקופה שלאחריה קובע המשלם את הבסיס ומחושב את סכום התשלום לתקציב.
• כללים לחישוב מס.
• המונח והנוהל להעברה מסתכמים בתקציב.

אילו צורות מיסוי קיימות עבור LLC?

נכון לעכשיו, החקיקה של הפדרציה הרוסית קובעת מספר משטרי מס:

• בסיסי.
• STS
• UTII.
• מס חקלאי אחיד.

יזמים יכולים לבחור גם ברשימה זו. בנוסף, קיימת מערכת פטנטים ל- IP.

החפצים

ראשית יש לציין כי בשנת 2017 בטפסי מס עבור LLC שום דבר לא השתנה.

שקול את מושאי המיסוי עבור כל מצב:

• בשעה טופס מס מפושט עבור LLC המטרה היא הכנסה או הכנסה בניכוי הוצאות.
• כאשר UTII קובע סכום מסוים של הכנסה.
• עם ESKH האובייקט זהה ל- STS.

עם הראשי טופס מס עבור LLC בשנת 2017 השנה שהאובייקט הוא:

• לגבי מס הכנסה, הכנסות מופחתות על ידי הוצאות.
• למס הכנסה אישי - הכנסות של אנשים.
• למע"מ - רווח ממכירת שירותים / טובין.
• לגבי ארנונה - מיטלטלין (מהוונים לפני 2013) ונדל"ן.

תקופה ושיעורים

התנאים שלגבי המשלם חייב לבצע ניכויים מוצגים בטבלה:

השנה נלקחת בלוח השנה.

לגבי שיעורי המס, עם מערכת המס הפשוטה זה 6% אם האובייקט הוא הכנסה, ו -15% אם הכנסה בניכוי הוצאה. הצעה עבור LLC יחיד על צורת מיסוי UTII: זה שווה ל 15% מההכנסה הזקופה. עם שיעור המס החברתי המאוחד של 6% מההפרש בין הכנסות להוצאות.

תעריפי OSNO משתנים בהתאם למושא המיסוי:

• מס רווח - 20% במקרים כלליים, 0-30% עבור קטגוריות מסוימות של נישומים.
• מס הכנסה אישי - 13-30%.
• מע"מ - 0%, 10%, 18%.
• ארנונה - עד 2.2%.

OSNO - היחיד טופס מס עבור LLC עם מע"מ. במצבים מיוחדים החברה פטורה מחובת תשלום ארנונה, ערך מוסף ורווח.

קריטריונים לבחירת טופס מס עבור LLC

על מנת לבחור את משטר המס המתאים לעסק, יש צורך לנתח מספר גורמים. ביניהם:

• סוג הפעילות.
• מספר העובדים.
• סכום ההכנסה.
• הספציפיות האזוריות של מערכות המס.
• עלות מערכת ההפעלה במאזן.
• פעולות יבוא ויצוא.
• בסיס לקוחות וצרכנים.
• יכולת להשתמש ביתרונות.
• יציבות הרווח.
• ארגון מוסמך של הנהלת חשבונות.
• הנוהל לתשלום תרומות לקרנות.

קשה לומר באופן מיידי וחד משמעי איזו צורה של מיסוי עדיפה עבור LLC. ככלל, ארגונים שזה עתה נפתחו מתחילים להשתמש ב- OSNO ואז, במהלך פעילותם, עוברים למשטר מיוחד אחר או נשארים באופן כללי.

המלצות של מומחים

בסיסי - צורת מיסוימתאים לכל העסקים.בבחירת משטר זה, החקיקה אינה קובעת מגבלות. עם זאת טופס מס עבור LLC, ולנושאים מסוגים משפטיים אחרים, זה נחשב למעיק ביותר.

ראשית, כפי שניתן לראות מהמידע לעיל, משטר זה קובע תשלום של מספר מיסים, שבסופו של דבר מתורגמים לסכום עגול למדי. שנית, החיסרון שבדבר טפסי מס עבור LLC שקל את המורכבות של חשבונאות, דיווח ואינטראקציה עם IFTS.

עבור ישויות משפטיות שרק מתחילות את פעילותן, המצבים המיוחדים נחשבים המתאימים ביותר: USN, UTII, UES. באלה צורות מיסוי עבור LLC הטבות מסוימות ניתנות. בפרט, החברה פטורה מההתחייבות לנכות מספר מיסים שנקבעו על ידי OSNA.

דרישות USN

החקיקה קובעת מספר קריטריונים שהעמידה בהם מאפשרת לעבור למיוחד צורת מיסוי. עבור LLC, המבקשים להתחיל להשתמש במערכת המס הפשוטה, חל איסור על:

• שחרור סחורות סחירות אלה כוללים טבק, אלכוהול, בנזין, סולר, רכב נוסעים וכו '.
• פעולות כרייה. יוצא מן הכלל עבור חומרים נפוצים כמו חול, טיט, אבן בניין.

STS אינה יכולה להשתמש במשכונות, בנקים, קרנות השקעה, בתי עבוט, קרנות פנסיה פרטיות, מבטחים, משתתפים מקצועיים בשוק ניירות הערך.

כחלק ממערכת זו מיסוי עבור LLC קבעו מגבלה על מספר העובדים. זה לא יעלה על 100 איש.

באשר להכנסות, החברה הקיימת אינה רשאית לעבור לפשט אם, על סמך תוצאות של 9 חודשים. בשנה בה נשלח ההודעה הכנסותיה חרגו מ- 45 מיליון עמ '. במקביל, ישויות משפטיות המשתמשות במערכת המס המפשטת מאבדות את הזכות להמשיך להשתמש במשטר אם הן מרוויחות הכנסות העולה על 60 מיליון רובל במהלך השנה. גבול זה מוכפל מדי שנה במקדם מיוחד.

מס חקלאי אחיד

מצב זה משמש רק מפעלים חקלאיים. הפעילויות העיקריות בהתאמה צריכות להיות ייצור, עיבוד, מכירת מוצרים חקלאיים. מפעלים חקלאיים כוללים גם מפעלי דייג.

על מנת להחיל CES, חלק הרווח ממכירת טובין או מהמלכד צריך להיות יותר מ -70% מסך ההכנסה שהתקבלה ממכירת שירותים / מוצרים.

חברות העוסקות אך ורק בעיבוד (ללא ייצור) אינן רשאיות להשתמש במס החקלאי המאוחד. בנוסף אסור להשתמש במשטר זה לארגונים המייצרים מוצרים מסולקים.

באשר למספר העובדים, לא נקבעות מגבלות על ארגונים חקלאיים. בדייג לא צריך לעבוד יותר מ -300 איש.

שווי ההכנסה גם אינו מוגבל אם מתקיים התנאי לגודל חלק הרווח מהמכירות (יותר מ -70% מסך ההכנסה).

דרישות ל- UTII

רשימת סוגי הפעילות המותרת, להתנהלותה ניתן להשתמש בהם במשטר, ניתנת בקוד המס, בסעיף. 346.26 (עמ '2). אלה כוללים, למשל, אספקת שירותים ביתיים, וטרינריים, שירותי קייטרינג, הובלות, חניונים. סוגים נפרדים של סחר קמעוני מותרים גם בשטח שאינו עולה על 150 מ '². יש לציין כי הרשויות האזוריות זכות לשנות רשימה זו.

מספר העובדים בארגון לא צריך להיות יותר ממאה אנשים.

סכום ההכנסה אינו מוגבל. המס משולם מהסכום שנקבע בחוק.

מסקנות

בבחירת מערכת מיסוי, סוג הפעילות מוערך בעיקר. חברות העוסקות בסחר קמעוני ומתן שירותים יכולים להשתמש ב- UTII, OSNO, STS. יצרנים חקלאיים יכולים לעבור למס החקלאי המאוחד, OSNO, STS. מפעלי ייצור אינם רשאים להשתמש ב- UTII.

מערכת הפטנטים הפכה לאחרונה פופולרית למדי. עם זאת, רק IPs יכולים להשתמש בו. בינתיים, ניתן להחליף לחלוטין את היתרונות של PSN על ידי היתרונות של UTII, אם משתמשים בו באזור מסוים.

באשר למגבלות על מספר העובדים, הגבול של 100 איש עבור מיזם סטארט-אפ מקובל למדי.

אם אנחנו מדברים על סכום ההכנסה המרבי, אז זה יכול להיחשב גם די סביר. קשיים עשויים להיתקל, אולי, על ידי חברות מתווכות. עם UTII אין מגבלות, עם זאת, ניתן לבצע סחר קמעוני בלבד.

אם הארגון צריך לשלם מע"מ, האפשרות היחידה היא DOS. עם זאת, במקרה זה, יש צורך להניח את גובה התשלומים ואת האפשרות להחזיר את מס התשומות. ניהול רישומים עשוי לדרוש את עזרתו של איש ממון מוסמך.

עבור חברות מסוימות, המועיל ביותר עשוי להיות מערכת המס הפשוטה "הכנסה מינוס עלויות". אך יש לזכור כי יש לאשר את העלויות שנגרמו. על החברה להיות בטוחה שהיא תוכל לספק לגוף הרגולטורי את התיעוד הדרוש.

בבחירת טופס מיסוי תוכלו להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך.

דוגמאות לחישובים: UTII

לאחר בחירת המערכת האופטימלית, יש לבצע חישובים ראשוניים. המספרים שהתקבלו יעזרו לקבוע סופית. בואו נסתכל על כמה דוגמאות. בהם, לנוחיות ההשוואה, החישובים ניתנים לשנה.

נניח ש- LLC מתכננת לפתוח חנות למוצרי מזון בווולוגדה. הנתונים הראשוניים הם כדלקמן:

• הכנסה צפויה בעוד חודש. - מיליון עמ '. לא כולל מע"מ.
• עלויות משוערות - 750 אלף רובל לחודש. (רכישת מוצרים, שכר דירה, משכורות לעובדים, תרומות לקופות וכו ').
• מספר עובדים - 5 אנשים.
• שטחו של החצרים המסחריים הוא 50 מ"ר.
• גודל התרומות לעובדים הוא 15 אלף רובל לחודש.

סוג הפעילות של הארגון מאפשר שימוש ב- OSNO, USN ו- UTII. נחשב את ניכויי המס לכל משטר.

כאשר לא נלקחים בחשבון הוצאות והכנסה של UTII. חישוב בסיס המס מתבצע על פי הנוסחה הבאה:

DB x PLZ x K1 x K2בו:

• הרווחיות הבסיסית (DB) לסחר קמעוני היא 1800 רובל.
• אזור האולם (PLZ) - 50 מ '².
• K1 (לשנת 2017) - 1,798;
• K2 לעיר וולודדה (לשנת 2017) - 0.52.

הבסיס הוא 1800 x 50 x 1.798 x 0.52 = 84146 עמ '. 40 קופיקות

חישוב סכום המס מתבצע על פי הנוסחה:

UTII (NB x 15%) - תרומות.

כך מסתבר:

סכום המס = 84 146.40 x 15% = 12 621.96 רובל / חודש. או 151 463.52 p / year.

על פי קוד המס, לשלם הזכות להפחית את סכום הניכויים בסכום התרומות ששולמו לעובדים. במקביל נקבעת מגבלה. סכום ההפחתה אינו יכול לעלות על סכום המס ביותר מ- 50%.

סכום התרומות לשנה יהיה 180 אלף רובל.

אנו מצמצמים את סכום המס ב 50% ומקבלים 75 731.76 r לשנה. יש לציין כי החישוב והניכוי של UTII נעשים רבעוניים.

STS

בעזרת הנתונים לעיל נחשב את מצב ה"הכנסה "הפשוט יותר:

1 מיליון עמ '. 12 חודשים x 6% = 720 אלף עמ '.

הסכום שהתקבל יכול להיות מופחת גם בסכום התרומות שנוכו לעובדים, אך לא יותר מ- 50%:

• 15 אלף עמ '. x 12 = 180 אלף עמ '.
• 720 אלף עמ '. - 180 אלף עמ '. = 540 אלף עמ '. - סכום המס הכולל לשנה.

אם משתמשים במצב "הכנסה מינוס הוצאה", אז לאזור וולוגדה. השיעור הוא 15%. החישוב יהיה כדלקמן:

• 1 מיליון עמ '. x 12 - 12 מיליון עמ '. - הכנסות לשנה.
• 12 - 9 = 3 (הכנסה פחות הוצאה).
• 3 מיליון עמ '. x 15% = 450 אלף עמ '. - סכום לתשלום.

יש לזכור כי במערכת המס הפשוטה התשלום מתבצע על ידי ביצוע מקדמות. ישות כלכלית יכולה לנכות אותם מדי חודש או רבעוני. עם זאת, הדבר אינו משפיע על הסכום השנתי.

בנוסף, החברה אינה יכולה לקחת בחשבון תרומות ששולמו עבור עובדים. עם זאת, היא רשאית לכלול אותם בהוצאות.

חישוב ב- OSNO

ראשית, החברה מחויבת בתשלום מס הכנסה:

(12 מיליון עמ '- 9 מיליון עמ') X 20% = 600 אלף עמ '.

כידוע, שיעור המס הבסיסי הוא מע"מ. הוא יעשה:

12 מיליון עמ ' 18% = 2 מיליון 160 אלף עמ '.

יתר על כן, ניתן להחזיר את מרבית הסכום שהתקבל.

אם שטח המכירה נמצא בבעלות, ניכוי בנוסף הארנונה.

תוצאות השוואה

בהשוואה בין התוצאות שהתקבלו ניתן לומר כי UTII יהיה הרווחי ביותר. בינתיים מצב זה אינו מתאים לכל הארגונים ולא בכל המקרים.

לדוגמה, נניח ש- K2 הוא 0.9. בהתאם לכך, הסכום השנתי הכולל יהיה שווה ל 131 070 עמ '. אם החנות מקבלת רווח של לא מיליון, אלא רק 300 אלף רובל, המס על USN יהיה 108 אלף רובל. יחד עם זאת, ערך ההכנסות אינו משפיע על גובה הניכויים עבור UTII, מכיוון שהמדד הפיזי משמש בנוסחה (במקרה זה, שטח החדר).

בהנחה שגם בקצב כה צנוע מאוד הארגון לא יצליח להגיע לחודש הפעילות הראשון, בכל מקרה יש להפחית UTII. התשלום מתבצע מהיום הראשון לרישום ב- IFTS. STS, בתורו, מתחיל לפעול מיום קבלת ההכנסה הראשונה. בהקשר זה, מומחים ממליצים על חברות סטארט-אפ לעבור תחילה ל- STS. וכאשר הכנסה צפויה פחות או יותר, בחר מצב המבוסס על המצב הספציפי.

נקודה חשובה

יש לציין כי חברות LLC משלמות מיסים בהעברה בנקאית. הדרישה המקבילה נובעת מסעיף 45 לחוק המס. על פי הנורמה, התחייבות ממס מוכרת כממומשת רק עם הצגת צו תשלום לבנק. משרד האוצר אוסר על העברת מזומנים.

מסקנה

חברות מסוימות מתכננות לעבוד במספר תחומים הנמצאים תחת משטרים שונים. האם ניתן לשלב מערכות מס? החקיקה אינה אוסרת שימוש בכמה מצבים בו זמנית.

נניח שסחר בחנות בגודל קטן מביא רווח טוב. כדי להפחית את העומס, ניתן להעביר את הארגון לחלוטין ל- UTII. ואת שירותי ההובלה שהחברה מספקת לעיתים רחוקות ניתן להעמיד על מערכת המס הפשוטה. בהתאם, אם התחבורה היא כיוון רווחי יותר, ניתן להעביר אותה ל- UTII, ולסחור - פעילות פחות רווחית - ל- STS.

בינתיים יש כמה מגבלות. לדוגמא, אי אפשר להשתמש בו-זמנית ב- OSNO ובמערכת המס הפשוטה, בשירות המכס האחיד של המדינה ובמינהל המס הכללי, במס החברתי המאוחד ובמערכת המס הפשוטה.

לעיתים קרובות לחברה יש צורך לקבל מידע על מערכת המיסוי המשמשת את השותפים. כיצד לגלות איזו צורת מיסוי חברת LLC? לשם כך תוכלו להיכנס לאתר הרשמי של שירות המס הפדרלי. יש לו טופס בקשה מיוחד בו מוזנים נתונים על החברה המעניינת. אדם מעוניין מקבל תגובה לבקשה תוך מספר דקות.

בנוסף, ניתן לקבל את המידע הדרוש על ידי פנייה ישירה לבן הזוג. מידע זה אינו סוד מסחרי. כמובן שבן זוג פוטנציאלי עשוי לסרב לספק להם, אבל אין טעם בכך.