מסיבות שונות אנשים רבים זקוקים לכספים שאולים למטרות שונות. לקיחת הלוואות בבנקים או בתי עבוט יש חסרונות רבים, כאשר החיסרון המשמעותי ביותר הוא תשלומי יתר גבוהים. לכן, אנשים מעוניינים באפשרות לקבל הלוואות ללא תשלום יתר. במקרה זה, המעביד רשאי להנפיק לעובד הלוואה ללא ריבית. בתנאים כאלה אתה יכול להשיג את הסכום הנכון של הכספים בפרק זמן קצר. אין צורך בעניין או בתנאים קשים.
מושגים כלליים
אם אתה מתכנן ללוות סכום מסוים מהמעסיק שלך, עליך לעמוד בדרישות מסוימות ולקחת בחשבון את הניואנסים. אלה כוללים:
- נערך הסכם הלוואה ללא ריבית לעובד הארגון, שעל בסיסו מועבר אליו סכום מסוים של כספים;
- על הלווה להחזיר את הכסף במועד;
- רישום הלוואה כזו הוא חוקי, לפיכך, בשום פנים ואינו סותר את החקיקה המודרנית;
- ההסכם תוקף כוח משפטי רק לאחר שנחתם על ידי שני הצדדים;
- החוזה נערך באופן בלעדי בכתב;
- עובדי החברה הזקוקים לכספים לקניית בית יכולים לקבל הלוואה מהחברה, והכספים מוקצים מהרווח הנקי של החברה לאחר מיסים.
לרוב הלוואות מסוג זה מוצעות לעובדי EMERCOM כעידוד ותמיכה. מטרה נוספת של מתן כסף היא היכולת להחזיק עובדים יקרי ערך.
מושג הלוואה ללא ריבית
הלוואה ללא ריבית לעובד מיוצגת על ידי הנפקת סכום כסף מסוים למטרות שונות ללא צורך בכך שהעובד ישלם ריבית על השימוש בכספים שאולים. התכונות של הלוואות כאלה כוללות:
- המעביד רשאי לקבוע ריבית נמוכה שאינה עולה על האינפלציה;
- על כל התנאים להיות מוסכמים על ידי שני משתתפים מראש;
- לא רק ניתן להעביר כספים לשימוש, אלא גם רכוש השייך לחברה;
- על פי החוק, גודל ההלוואה אינו יכול לעלות על פי 50 משכר המינימום;
- אסור להשתמש בכספים שהתקבלו למטרות מסחריות;
- העובד יכול להחזיר את הכספים בחלקים או במלואם;
- מותר להחזיר הלוואה לפני לוח הזמנים;
- המקבל יצטרך לשלם מיסים על הכסף שהתקבל.
החברה אינה צריכה לשלם מיסים על הכספים שהחזיר העובד, מכיוון שלחברה אין הכנסות ריבית.
כיצד מונפקים כסף?
ניתן להעניק הלוואה ללא ריבית לעובד LLC בשתי דרכים:
- משיכת מזומנים מדלפק הקופות של הארגון;
- העברת כסף לחשבון בנק.
אם חברה מעבירה משכורות למומחים בכרטיסים, בדרך כלל ההלוואות מונפקות בצורה לא מזומנת.
תקנות חקיקה
הנוהל לביצוע עסקה, שעל בסיסה מונפק הלוואה ללא ריבית לעובד, מוסדר על פי הוראות סעיף. 42 GK. בנוסף, נלקחות בחשבון הנורמות והדרישות של קוד המס. מכיוון שההלוואה נטולת ריבית, עליכם לקחת בחשבון את המידע הקיים באמנות. 809 קוד אזרחי.
החקיקה אינה מכילה איסורים על הנפקת הלוואות ללא ריבית על ידי חברות. חשוב רק שתהליך זה יירשם נכון בדוחות הכספיים. בנוסף, עליכם לערוך נכון את החוזה ולציין בו בבירור כי החברה אינה מקבלת רווח בצורה של ריבית. במקרה זה, החברה פטורה ממיסוי של הלוואה ללא ריבית.העובד צריך גם לשלם מס הכנסה אישי.
אם הכספים משמשים לרכישת נדל"ן למגורים, אזרח יכול לקבל ניכוי רכוש בשירות המס הפדרלי או במקום העבודה. מבוסס על אמנות. 807 החברה יכולה לספק לעובדים לא רק הלוואות במזומן, אלא גם הלוואות סחורות. על פי האמנות. 812 לחוק האזרחי, המומחה יכול לערער על החוזה אם יש ראיות לכך שהוא לא קיבל את סכום הכספים שהוסכם בהסכם, ולכן בתנאים כאלה המסמך אינו תקף.
באילו תנאים יש להקפיד?
בתחילה עליכם להחליט האם הארגון יכול להנפיק לעובד הלוואה ללא ריבית. ניתן ליישם את הנוהל אם מתקיימים תנאים מסוימים:
- הכספים או הסחורה שהתקבלו חייבים לשמש את העובד לכל מטרה שהיא;
- זה נדרש להחזיר את הכסף בסכום שצוין בזמן שנקבע מראש;
- אם מסופק פריט מוחשי, יש להחזיר אותו במצבו הקודם;
- המעביד אינו יכול לדרוש שום עניין מעובדים;
- נוהל העברת הכסף נקבע על ידי עריכת חוזה כתוב וקבלה;
- אם מונפקים כסף למטרות ספציפיות, אסור לשלוח אותם למטרות אחרות, מכיוון שמדובר בהפרה של תנאי ההסכם.
התנאים העיקריים של החוזה הם במשא ומתן בין שני הצדדים לעסקה, כך שיוכלו לבצע התאמות בעצמם להסכם זה, שלא אמור לסתור את דרישות החוק.
איך מסדרים הלוואה?
מתן הלוואה ללא ריבית לעובד מתבצעת באמצעות יישום שלבים רצופים. לשם כך נלקחים בחשבון הכללים:
- בתחילה, העובד מגיש בקשה מיוחדת המופנית לראש החברה, שם הוא מבקש סכום מסוים;
- מציין את הסיבות שבגללן אתה צריך לבקש הלוואה בעבודה;
- הסכום המדויק שייקבל מהמעסיק ניתן;
- אם ההנהלה מקבלת החלטה חיובית, אזי תנאי ההסכם העיקרי מוסכמים מראש;
- יתר על כן, העובד מכין את המסמכים הדרושים להלוואה;
- נוצר הסכם ישירות, כאשר בהכרח מוזנים מידע אישי על הלווה ונתונים אודות החברה המספקת לו כספים;
- ההסכם נחתם על ידי ראש החברה או אדם אחראי בעל הסמכות המתאימה;
- בסוף הוא החותם הארגוני של הארגון.
הנוהל נחשב די פשוט, אך הנהלת החברה צריכה להיות מכוונת להעניק הלוואות כאלה לעובדיה.
לאילו מטרות מונפקות כספים?
הארגון מנפיק לעובד הלוואה ללא ריבית למטרות ספציפיות, שנקבעו בהצהרה שנערכה על ידי רופא מומחה המופנה לראש החברה. לרוב הכסף נשלח למטרות הבאות:
- רכישת נדל"ן או מכונית;
- חגים בים או בחו"ל;
- טיפול במחלות שונות;
- לומד באוניברסיטה.
לעתים קרובות, החוזה מציין ישירות לאיזו מטרה יופנו הכספים. במקרה זה, הנפקת הלוואה ללא ריבית, שהיא היעד. כסף בתנאים כאלה צריך להיות מופנה באופן בלעדי למטרות שצוינו ביישום. אם המעביד יקבל מידע על כך שהכספים הושקעו על צרכים אחרים, זה עשוי להפוך לבסיס לסיום החוזה המוקדם, ולכן ההנהלה תדרוש החזר מהעובד.
כיצד נערך האפליקציה?
לפני עריכת הסכם הלוואה ללא ריבית, עובד צריך לכתוב בקשה המופנית לראש החברה. בעת גיבוש מסמך זה נלקחים בחשבון הכללים הבאים:
- מסמך מצויר על דף ריק בפורמט A4;
- בפינה השמאלית העליונה מצוין שם הבמאי ותפקידו;
- יתר על כן, נקבעים שמו ותפקידו של עובד החברה המהווה מסמך זה;
- באמצע מצוין שם המסמך שהוגש על ידי הבקשה;
- בחלקו העיקרי נכתבת בקשה ישירה להשגת כספים מהחברה בהשאלה;
- הסכום הספציפי הנדרש על ידי האזרח ניתן;
- המטרות שלשמן יושקע הכסף מפורטות;
- מציין את התקופה שלשמה רצוי לערוך הסכם;
- התנאים בהם יוחזר הכסף ניתנים, למשל, האם הסכום המלא ישולם למעביד בסוף הקדנציה או אם באופן חלקי הכספים יועברו חודשית;
- בסוף המסמך נמצא תאריך הבקשה וכן חתימת האזרח.
הכי נוח להשתמש בתכנית, שעל בסיסה כל חודש לוקח המעביד באופן עצמאי חלק מהכספים שהוקצו כדי לפרוע את החוב ממשכורת העובד. במקרה זה, העובד לא יתמודד עם עומס אשראי רציני. בקשה שהוכנה כהלכה נרשמת במשרד החברה, שלאחריה על העובד להמתין רק להחלטת הנהלת הארגון.
כללים לעריכת חוזה
אם ראש החברה מקבל החלטה חיובית בבקשה, נערך הסכם הלוואה ללא ריבית עבור העובד. לשם כך ניתן להשתמש בטופס שפותח במיוחד על ידי החברה. מאפיין ייחודי של מסמך זה הוא היעדר צבירת ריבית.
הקפד להזין מידע להסכם זה:
- נושא ההסכם המיוצג על ידי העברת כספים מהמעסיק לעובד;
- מטרה שלשמה מונפק הלוואה זו;
- משך ההסכם;
- זכויות וחובות הנובעות מכל צד המעורב בעסקה;
- אחריות הצדדים;
- עילות לסיום החוזה לפני פקיעתו;
- כללים שעל פיהם נפתרות מחלוקות המתעוררות בין הלווה למעביד;
- מצבי כוח עליון שעלולים להשפיע על שיתוף הפעולה של שני הצדדים.
יש לרשום מידע על הלווה שהוגש על ידי מקום העבודה, תפקידו, נתוני דרכון, מקום מגורים ופרטי קשר. כמו כן מוזנים מידע על החברה, ולכן מצוין שמה, כתובתה החוקית וכן פרטים חשובים אחרים.
אם מטרת ההלוואה אינה מזומן, אלא רכוש כלשהו של הארגון, נוצר בנוסף פעולה של קבלת העברת ערכים. לעיתים קרובות נערך לוח תשלומים המכיל מידע באילו ימים על הלווה להחזיר את כספי החברה.
תשומת לב מיוחדת מוקדשת לקנסות שהלווה יצטרך לשלם אם הוא מפר את התנאים החשובים של החוזה מסיבות שונות. בדרך כלל הם תלויים בגודל ההלוואה ומחושבים על בסיס שיעור המימון המחודש של הבנק המרכזי. דוגמה להסכם הלוואה ללא ריבית עם עובד ניתן למצוא בהמשך.
שיקוף בחשבונאות
בעת הנפקת הלוואות, העובדים נדרשים לשקף נכונה נוהל זה בחשבונאות. לכן עליכם להשתמש בהלוואה ללא ריבית לעובד המפרסם המתאים לעסקה זו. אלה כוללים:
- D73.1 K50 - מתן כסף לעובד על בסיס הסכם הלוואה;
- D73.1 K 91.1 - צבירת ריבית, שאמורה לא להיות גבוהה משיעור המימון מחדש, שכן אחרת ההלוואה לא תהיה ללא ריבית;
- D50 או D51 K73.1 - החזר ההלוואה.
אם חברה אכן מעניקה הלוואה, אז הדבר מעיד על כך שהעובד אחראי ורציני. אם הרישום משתקף באופן שגוי בהלוואה ללא ריבית לעובד, הדבר עשוי להיות הבסיס לבעיות עם רשויות המס. לפיכך, אפילו במסגרת הסכם ללא ריבית יתכן שיהיה צורך לשלם מיסים על ידי החברה.
השלכות מס
חברות רבות מציעות את האפשרות להנפיק הלוואה ללא ריבית לעובדים.השלכות המס של החלטה כזו מקובלות על כל חברה, מכיוון שלא נדרש לשלם מיסים. זאת בשל העובדה כי החברה אינה מקבלת רווח כלשהו בצורת ריבית מהעובד.
במקביל, עובדים מניבים הכנסה מסוימת, המיוצגת על ידי חיסכון בריבית. לכן הוא צריך לשלם אגרה עבור הכנסות שהתקבלו אם החברה מספקת הלוואה ללא ריבית לעובד. מיסים במקרה זה הם מס הכנסה אישי. שכר הטרחה הוא 13%, וסוכן המס המיוצג על ידי המעביד אחראי על הניכוי. החברה מעכיבה מס על שכר העובד, אך ניכוי כזה אינו יכול לעלות על 50% מהכנסתו של האזרח בחודש.
מתי נחשבת הלוואה לפרעה?
רגע פירעון ההלוואה הוא היום בו העובד מחזיר את החוב למעסיק במלואו. אם היא סופקה בעין, אזי התחייבויות העובד בעת החזרת הנכס הסתיימו.
אם הלוואה כזו נפרעת בתשלומים המיוצגים על ידי ניכוי שכר, הרי שהיום בו ישולם הסכום כולו יחשב לרגע סיום היחסים במסגרת הסכם הלוואה ללא ריבית.
החסרונות
לביצוע עסקה כזו יש ניואנסים שצריך לקחת בחשבון על ידי שני הצדדים. אלה כוללים:
- החוזה דורש תיאור מפורט של נושא העסקה, מכיוון שאם אי אפשר לזהות אותו, יתכן ויעלו בעיות בבית המשפט;
- ישירות בחוזה, נדרש לציין בבירור כי הלוואה ניתנת ללא צורך בעובד לשלם ריבית;
- נושא ההסכם יכול להיות לא רק סכום הכסף, אלא גם רכוש החברה;
- בעת מתן הלוואה ללא ריבית, לחברה אין הטבות מהותיות, לכן היא אינה נדרשת לשלם מיסים;
- הלווה יכול לקבל ניכוי רכוש אם הוא מכוון את הכספים שהתקבלו לרכישת נדל"ן;
- אם מועבר דיור לשימוש זמני, העסקה בהחלט תירשם.
על פי החוק, אין צורך לפנות לציבור נוטריון כדי לאשר את החוזה, אולם חברות רבות מחליטות להשתמש בשירותיו של מומחה זה, מה שמפשט מאוד את תהליך כריתת העסקה.
האם חברה יכולה למחוק חובות?
מותר לחברות לסלוח חובות לעובדים, אך מס הכנסה אישי הכלול בסכום השאול עדיין צריך לשלם לאזרח. המס מנוכה מהכנסות המומחה עד להעברת הסכום הנדרש לתקציב. החובה המוחזקת של 13% כפופה למיסוי. עבור חברה החלטה כזו נחשבת לא רווחית מדי, מכיוון שהיא מאבדת סכום משמעותי שהונפק לעובד. בדרך כלל, פעולות כאלה מבוצעות כתגמול למומחה חשוב ונחוץ באמת.
מסקנה
הלוואות ללא ריבית עשויות להינתן על ידי כל המעסיקים לעובדים. ההליך נחשב פשוט ומועיל לכל מומחה. לשם כך חשוב לערוך נכון הסכם הלוואה, אשר קובע את התנאים הדרושים לשיתוף פעולה. מותר להזין מידע על קנסות בהסכם. מכיוון שלחברה אין תועלת מהותית, היא אינה משלמת מיסים, אך יש לחשב את האגרה ולהעבירם על ידי המקבל הישיר של הכספים.