האם ניתן להשתמש ב- UTII וב- USN במקביל

כדי להבין האם ניתן להשתמש ב- UTII ובמערכת המס הפשוטה בו זמנית, יש ללמוד את המאפיינים של משטרי מיסוי. מכיוון שחשוב מאוד להבין כיצד מתבצעת עבודה במערכות כאלה.

מאפיין UTII

ניתן לפענח מושג זה כמיסוי יחיד על הכנסה זקופה. משטר מס זה משמש רק לסוגים מסוימים של פעילויות.

בביצוע עבודה במצב זה, יכול הנישום לשלם מס, אשר יהיה 15%. ניכויים אלה יחליפו סוגים אחרים.

לדוגמה, מס על:

• רכוש;
• רווח;
• ערך מוסף;
• מס חקלאי אחיד.

היתרון בעבודה במצב זה הוא בכך שמס המיסים מופחת ומספר הדוחות שיש להגיש מופחת.

מערכת מפושטת

STS הוא משטר מס המחייב תשלום מס בודד בסכום של 6 או 15 אחוזים. וגם צריכים לשלם תרומות לקרנות מיוחדות. אך במקרה זה, הנטל החשבונאי מופחת.

ההבדל בין משטר זה הוא שארגון מסוים יכול לעבור למערכת מפושטת בהתנדבות. לשם כך עליכם להגיש הודעה למשרד המס בסוף השנה. החברה יכולה להשלים את המעבר למשטר מיוחד ספציפי. ובזיכוי, אתה יכול לעבור למצב אחר רק אם הפעילות כלולה ברשימה מיוחדת. כלומר, לא כל הארגונים יכולים לעבור ממערכת כזו למערכת אחרת.

מעבר ל- STS

לארגון הזכות לבצע את המעבר למערכת מפושטת בתקופת המס החדשה. זה דורש הודעה לפני סוף השנה. אם החברה הוקמה לאחרונה, IP ב- UTII ו- USN בו זמנית יכול לעבור למצב אחר תוך חודש מרגע הרשמת החברה.

אולם המועד האחרון לא נחשב לסופי. אם איחרת בהגשת הודעה, מפקח המס לא יוכל להטיל סנקציות וקנסות במקרה זה.

לגבי UTII הכללים כמעט זהים. אלא שהנישום נדרש לכתוב הצהרה לביטול רישום. אחרי רצף הפעולות הזה צריך להיות מי שאיבד את הזכות להשתמש במערכת UTII. באשר ליזמים, הם יכולים לעבור למערכת המס הפשוטה בתקופת המס הנוכחית. אם הוא כבר לא מבצע פעילויות מסוימות הכפופות ל- UTII, והחל לעסוק בפעילויות אחרות, במקרה זה, יישום מערכת המס המפשטת יכול להתבצע בחודש הבא, לאחר שאירעה אובדן הזכויות לשימוש במשטר UTII.

שילוב מצבים

בעת השימוש ב- USN וב- UTII בו זמנית, יש צורך להבהיר שיש מגבלות. הם מתייחסים לעבודה במצב מיוחד ומורכבים במספר העובדים ובזמינות של נכסים בלתי מוחשיים. עם ה- STS, קיימת הגבלה כזו לכל הפעילויות, ואילו האיסור על UTII מותר רק לסוגים מסוימים של יזמות. על מנת שחברה מסוימת תוכל להשתמש במערכת המס הפשוטה, יש להקפיד על הכללים הבאים:

1. מספר העובדים לא צריך לעלות על 100 איש.
2. נכסים בסכום שלא יעלה על 100 מיליון רובל.
3. הכנסות השנה לא צריכות להיות יותר מ- 60 מיליון רובל.
4. חלק המייסד צריך להיות בתוך 25%.

אך עם השימוש בו זמנית בשתי מערכות, הכנסות מ- UTII לא יובאו בחשבון בעת ​​ההתחשבנות בגובה הרווח.אמצעים מגבילים ב- UTII כוללים אפשרות להשתמש בשטח קומת המסחר לסחר קמעוני, כמו גם לשירות לקוחות במזנונים. אז, החדר לא אמור להיות יותר מ- 150 מ"ר. אובייקטים שונים ביישום חשבונאות מחושבים בנפרד.

מעבר

כיצד ניתן לשלב שני מצבים? על מנת לעבוד על USN ו- UTII במקביל, עליכם לכתוב בכתב כיצד פעולות הארגון יופצו בין המצבים. זה מצדיק את האפשרות להשתמש במערכת מפושטת וב- UTII. כאשר עובדים על מערכות משולבות, הארגון יידרש לנהל רישומים נפרדים. אם תחת המשטר המפשט, ההכנסה היא הגורם העיקרי המשפיע על חלוקת סכום המס, הרי שעם הכנסות זקופות הרווח שהתקבל לא משנה הרבה.

תכונות

הסימנים העיקריים לעבודה סימולטנית ב- STS ו- UTII הם כדלקמן:

1. ניתן להוסיף מס ערך מוסף. שכן תרומות מיוחדות מועברות לקופות חברתיות שונות.
2. אתה יכול להפחית את גובה המס. בשל העובדה שישתמש במצב אחד, ואז מצב אחר.
3. יש להגיש שתי הצהרות. האחד יסופק במערכת המס הפשוטה, השנייה ב- UTII.

חברות הפועלות במסגרת מערכת המס הפשוטה אינן כפופות לביקורת מס.

חלוקת עובדים

עובדים מעורבים ביישום שתי מערכות מיסוי. ראשית כל, עליך לקחת בחשבון את מספר כוח האדם במפעל. במקרה זה, ניתן להפחית את המס. לדוגמה, החברה ממוקמת ב- STS, והעובדים מבצעים את עבודתם ב- UTII. במקרה זה, הארגון יכול למחוק תשלום קבוע מהמערכת המפשטת, ולהסיר 50% מסכום המס לעובדים תחת אותו משטר. אם כוח האדם מעורב בשני מצבים בו-זמנית, אתה יכול למחוק את התרומות ששולמו ב- UTII, גם ב- 50%.

פעילויות ללא צוות

כאשר חברה מבצעת את תפקידיה מבלי שיש לה עובד בודד, במקרה זה ניתן להפחית את המס למאה אחוז מסכום התרומות שהועברו. חשוב שפעולות מסוג זה יכולות להתבצע אך ורק במערכת מיסוי אחת.

שילוב מערכת

חשוב מאוד להבין אם יכולות להיות גם UTII וגם USN. מעניין לציין כי הליך השילוב האפשרי של שתי המערכות, באופן עקרוני, אינו מסובך. ראשית, יש להצדיק את הסיבה לשילוב המידע של מערכות המס, כלומר לתקן אותו במסמכים ולציין כיצד פעילויות החברה יופצו ביניהן במסגרת עסקאות, פעולות ונהלים שונים. השלב הבא הוא פירוק הנוהל, המאפשר לכם להודיע ​​למשרד המס. יש להדגיש תכונות מסוימות:

1. אם הארגון, לפני ששילב משטרי מס, ביצע פעילויות תחת מערכת המס המפשטת, אזי יש לפנות למשרד המס במקום רישום הארגון עם הצהרה שמולאה בצורה מיוחדת תוך חמישה ימים מתחילת מילוי תפקידים ומתן שירותים הכפופים ל- UTII.
2. אם בעבר מומחים של ייצור ספציפי שלחו דוחות ושילמו מיסים על UTII, ניתן יהיה להתחיל לעבוד במצב מפושט רק החל מהשנה הקלנדרית הבאה. לכן יש לשלוח הודעה על משטר מיסוי פשוט לשירות המס האזורי, עד סוף דצמבר של השנה הנוכחית באופן כולל. אם לא ניתן לחכות לשנה החדשה, תוכלו לסגור את הארגון ולפתוח מחדש, רק עם היכולת לעבוד על ה- STS ו- UTII בו זמנית.

שמירת רשומות

חשוב מאוד לקחת בחשבון כי בביצוע פעילויות באופן מיידי תחת שני המשטרים, על הארגון לנהל דוחות כספיים עבור כל אחד מהם.

כלומר, אפילו בהתחשב בכך שהמערכת מפושטת, עדיין יש צורך לייצר חשבונאות שונה. אחרת, העומס על מחלקת הנהלת החשבונות יגדל.

אם אתה לומד ביתר פירוט, עליך לחלק את ההכנסות וההוצאות של LLC מסוימת ל- STS ו- UTII בו זמנית, על ידי קבוצות מיוחדות. במקרה של הכנסה קבוצתית, חלקים נוצרים באותו אופן על בסיס נתונים על מערכת UTII ומערכת המס הפשוטה. רק מבחינת ההוצאות יהיה צורך לחלק קבוצות כאלה בהתאם לפעולות המבוצעות ב- UTII, כמו גם במערכת המס הפשוטה. לאחר פעולות כאלה, יש צורך לחלק את ההכנסה על פי שתי מערכות המיסוי.

ניואנסים

לכן, בכדי להבין כיצד להשתמש ב- UTII ובמערכת המס הפשוטה בו זמנית, יזם צריך לבצע כמה פעולות:

1. כחלק מהתיעוד: בתום תקופת המס עליכם להגיש את שתי ההצהרות.
2. לגבי שומת המס, במידת הצורך, ניתן להשתמש במשטר המועיל יותר עבור היזם.
3. אפשר להפחית מע"מ בגלל העובדה שתרומות לקופות חברתיות יועברו.

לפיכך, אם אנו מדברים על האם ניתן להשתמש ב- UTII ו- STS בו זמנית, יש לזכור כי לארגון חייבים להיות קריטריונים מסוימים ולעקוב אחר כללים מיוחדים בעבודתו. אם הפעילות מתבצעת כחוק, לא יהיו בעיות בשילוב המשטרים.

נוחות

אנו יכולים להבחין באפשרויות הנוחות ביותר להכנסת פעילויות, תוך התחשבות במאפיינים של שני המצבים. ראשית, כדאי להדגיש את היתרונות שבשימוש ב- UTII:

1. היכולת לשלם מס קבוע עבור כל הסכום הקשור למחזור.
2. אין חובה חובה לרכוש קופות רושמות מקוונות עד יולי 2018. בחלק מהמקרים התקופה עשויה להאריך עד 2019 באותו חודש.

כדאי גם לפרט את התכונות של מערכת המס הפשוטה. אלה כוללים את הדברים הבאים:

1. מערכת זו מאוד פשוטה בדיווח. צריך רק להגיש את ההצהרה במועד, רק פעם בשנה.
2. אפשר להפחית את בסיס המס מבחינת עלויות.
3. אין צורך לשלם דמי חבר אם הפעילות אינה מתבצעת.

יתרונות הקיימים בעבודה עם שתי מערכות בו זמנית:

1. אין צורך לשלם מס הכנסה.
2. אפשרות להפחתת מס דמי הביטוח.
3. יש צורך לקחת USN 6 ו- UTII בו זמנית.

מסתבר שאי אפשר לענות באופן חד משמעי על מי ממשטרי המיסוי שהוצגו הוא הרווחי ביותר. לכל אחד מהם מאפיינים חיוביים משלו.

המוזרות בעבודה עם UTII היא שאתה יכול לעבוד במהירות גבוהה. מכיוון שייצור בקנה מידה גדול במערכת המס הפשוטה מחייב תשלום מס גדול.

מאפיין חיובי של מערכת המס הפשוטה הוא שהמערכת נוטלת את המס הנמוך ביותר בהשוואה למערכת המס המשותפת.

נקודות מפתח

כאשר גורם עסקי מסוים נמצא במערכת מפושטת ומחליט לבחור מס יחיד על הכנסה זקופה, עליו להגיש בקשה לשירות המס הפדרלי להירשם.

על הבקשה להכיל אינדיקציות לפעילויות המתבצעות. לדבריו, FE ב- UTII ו- STS ישלמו במקביל מיסים.

המעבר ממערכת אחת לאחרת אפשרי רק מתחילת ינואר של החודש והשנה שבהם הוגשה הבקשה. לפיכך, יש לציין את המועד בו בוצע המעבר בגיליון הראשון של מסמך כזה. וגם להגיש בקשה לא יאוחר מחמישה ימים.

כדי לחזור מ- UTII ל- STS לצורך פעילות ספציפית, יש לשלוח את המסמכים הבאים לשירות המס הפדרלי:

• טופס UTII-3;
• הצהרה על המעבר למערכת מפושטת.

אם בחרתם בקוד מספר 2 במהלך המעבר למערכת המס הפשוטה, תוכלו לבצע את הפעולה עד תחילת ינואר. אם אתה מבטל את הרישום של UTII באמצעות קוד 4, המס מחושב לפי מערכת המס המפשטת בתחילת החודש כאשר הבקשה המתאימה הוגשה לרשות הפיקוח.

לפיכך, מתברר כי ניתן לבצע פעילויות ובמקביל בשני המצבים של ה- STS ו- UTII. אבל זה זמין כאשר עובדים על פעילויות מסוגים שונים. וגם, אם ההכנסות יירשמו בנפרד, תוך התחשבות בעלויות השונות עבור כל אחת מהמערכות. הדבר החשוב ביותר הוא לקיים חובות מבלי לעבור על החוק וכללים מסוימים. במקרה זה, מצבי הבעיה במהלך הצגת פעילויות לא יתעוררו. לכן, לצורך ביצוע העבודות, יש לדעת את הניואנסים במאפייני משטרי המס. אם לא לוקחים בחשבון סימפטום מסוים, יכול להיווצר מצב בו הוצאות הכנסות FE UTII ו- STS במקביל למיסים לא יביאו לרווחים מוחשיים.

אם אנו מדברים על ייצור קטן, חשוב לבחור בפעילות שתועיל ונוחה עבור היזם. ואם תבחר בשני מצבים בבת אחת, כדאי לקחת בחשבון את נוהל הדיווח. קל לשלב מערכות אלה, אך עליך לעבוד איתן תוך מילוי כל הדרישות החוקיות. מאחר ועובדה של הפרות אינה הדרך הטובה ביותר משפיעה על המוניטין של חברה או ארגון.

אם הייצור גדול מספיק, יתכנו ספקות לגבי היציבות של חברה כזו. לדוגמה, עבור שותפים עסקיים עתידיים, נוכחותם של חובות ממלאת תפקיד מכריע בהחלטה על שיתוף פעולה בתחום מסוים. לכן עליכם לדעת את התכונות המיוחדות של מערכות על מנת להבין האם ניתן להשתמש בו-זמנית UTII ו- USN.