היום, אנו מעוניינים במס מתנות וירושה של נכס. מתי ובאילו נסיבות יש לבצע תשלומים אלה? את מי אפשר להשתחרר מהם? מה הכוונה במונחים "ירושה" ו"מתנה "? תשובות לשאלות אלה יינתנו ללא ספק להלן. הבנת כל זה הרבה יותר קלה ממה שזה נשמע.
הנתינה היא ...
מהי מתנה? שטר מתנה הוא דרך להעביר רכוש מאדם לאדם אחר. במקרה זה, הבעלים לשעבר חייב להיות חי. זוהי שיטה פופולרית מאוד לרישום מחדש של רכוש לאזרחים בחיים.
נדל"ן שנתרם לאדם לא ייחשב כרכוש שנרכש במשותף בנישואין. זהו רכושו האישי של האדם שעליו מתקיים חוזה המתנה. תרומות נעשות לכל אדם.
ירושה
מהי ירושה? זוהי דרך להעביר נכס מבעלים אחד למשנהו במותו של הראשון. במילים אחרות, אזרחים נכנסים לירושה לאחר שבעל הנכס נפטר.
לרוב, יורשים מובנים כקרובים. במיוחד ילדים. אבל את המורשת אפשר לכתוב לצדדים שלישיים. זה לא התופעה השכיחה ביותר, אך מתרחשת בפועל. באיזה מקרה משולם מס המתנה והירושה? כמה תצטרך לשלם בנסיבות מסוימות?
גדלי תשלום
הכל תלוי מיהו האזרח. מס רכוש (ירושה או מתנה - לא כל כך חשוב) משולם בנסיבות מסוימות. גובה התשלום משתנה.
לכן, אם היורש או העובד הוא אזרח הפדרציה הרוסית, הוא יצטרך לשלם מס של 13% מערך המתנה / ירושה. ואזרחים זרים או תושבי הארץ משלמים 30% כל אחד.
תשלומים בארה"ב
חוקים כאלה נקבעים כיום ברוסיה. ואיזה מסי ירושה ומתנה אחרים יש? לארצות הברית, למשל, יש מערכת מעניינת למדי בתחומים אלה.
לדוגמה, 5 מיליון הנכסים הראשונים לתושבי ארצות הברית אינם מחויבים במס על ירושה או מתנה. על תושבים שאינם תושבים לא לשלם עבור רכוש בשווי כולל של לא יותר מ 60 אלף דולר.
מס הירושה בארה"ב הוא כ 21,000- דולר. במקביל, בני זוג של אזרחי ארה"ב אינם רשאים לשלם עבור הירושה במותו של הבעל / אשתו. מיסי ירושה רלוונטיים רק עבור תושבי חוץ, אך בנסיבות מסוימות תוכלו להיפטר מחובה זו.
יצוין כי מיסי ירושה הומצאו עבור אזרחי אמריקה העשירים. מהגרים כאן צריכים להוציא ביטוח ושירותים אחרים שיכולים לכסות את עלויות הרכוש שהתקבלו. המערכת הרוסית באזור זה גמישה יותר.
כמה מחושב
מס רכוש (ירושה או מתנה) מחושב בפדרציה הרוסית מאיזה סכום? זה לא סוד שעכשיו לנדל"ן יש כמה ערכים. הם ממלאים תפקיד בחישוב המסים.
כשמדובר בירושה, לרוב נלקחים בחשבון מחיר השוק של הירושה. מאז 2016 הוא הושווה למצב הקדסטרלי.
כשאתה נותן אתה יכול להסכים. שווי הרכוש המועבר על ידי גיוס תרומה לא יכול להיות פחות או יותר מ 20% מערך השוק. ברוסיה בדרך כלל הערך החוזי של הנכס אינו מתקיים. לפיכך, יחושב המס תוך התחשבות במחירים קדסטריים.
אם שווי הנכס שצוין בהסכם המתנה או בצוואה הוא פחות מהקסטרסטר ביותר מ- 70%, זהו המחיר האחרון שישמש כבסיס לחישוב המסים.
מי פנוי
אבל זה לא הכל. העניין הוא שברוסיה ניתן לפטור לחלוטין אזרחים רבים מתשלום דמי מיסים בעת קבלת רכוש במתנה או בירושה.
מס המתנה והירושה, ככלל, קיים עבור אנשים מבחוץ וקרובים רחוקים. קרובים קרובים אינם מבצעים תשלומים אלה.
לפיכך, הפטורים הבאים פטורים ממסים בעת קבלת רכוש במתנה או על ידי רישום ירושה:
- בעלים ונשים;
- סבא וסבתא של אזרח;
- הורים
- הורים מאמצים;
- ילדים מאומצים;
- ילדים ילידים;
- נכדות ונכדים;
- אחיות;
- אחים.
בנוסף, עובדים קונסולריים ומשפחותיהם פטורים ממס. עם זאת, אין זה אומר בכלל שאזרחים בקטגוריות אלה לא משלמים כלום. בעת עריכת צוואה או מעשה, עליכם לשלם עבור שירותי נוטריון. אך לתשלומים אלה אין קשר למיסים.
שאינו פטור ממסים
עיקר האזרחים, ככלל, נמנעים ממסים בעת רישום מתנות ובמועד הירושה. אבל יש יוצאים מן הכלל. חשוב לזכור כי מס ירושה ומס מתנה בסכומים שהוזכרו לעיל מוטלים על כל האנשים הלא מורשים. זה לא מקרובי משפחה. אין הטבות בתחום זה.
בקרב קרובי משפחה יש לשלם ארנונה לאחר קבלת מתנה או ירושה על ידי:
- חתנים;
- כלות;
- דודות ודודים;
- אחייניות ואחייניות;
- בני דודים ואחים;
- קרובי משפחה אחרים.
במילים אחרות, רק הקטגוריות של האזרחים המפורטות לעיל פטורות ממס. יחד עם זאת הגמלאים אינם נהנים: אם הם מקבלים מתנה או נכנסים בירושה, יש לשלם 13% מערך הנכס. אין חריגים!
תנאי תשלום
ברור מה מס הירושה והמתנה. עיתוי ההתיישבות עם המדינה מדאיג גם אזרחים רבים. מתי על אדם להעביר מס על רכוש שהושג במתנה או בירושה?
ראשית, עליכם לדווח תחילה. לשם כך עליכם להגיש החזר מס עם ה- FTS במקום הרישום. איש אינו פטור מתהליך זה. אפילו קרובי משפחה קרובים, בעת רישום מתנות או ירושות, מעבירים את הטופס 3-NDFL למס. זה צריך להיעשות לפני 30 באפריל השנה שלאחר זו בה הושלמה העסקה. לדוגמה, אם הונפקה תרומה בשנת 2014, עליך לדווח על הנכס שהועבר בשנת 2015.
שנית, יש דבר כזה תאריך יעד מיידי. זה המועד בו יש לשלם את מס המתנה וירושה. כיום ברוסיה יש צורך להתיישב עד 15 ביולי. כמובן שהשנה שלאחר השנה בה התבצעה העסקה מובנת.
מה שצריך
ומה יכול להועיל לאזרח כדי לדווח נכונה ולשלם עבור הנכס שהועבר? למעשה, הכל לא קשה כמו שזה נראה.
יש להכין את המסמכים הבאים:
- עדות / מעשה רצון;
- תעודת פטירה של אזרח (אם המקבל ירש);
- מסמכים המאשרים קרבה (אם בכלל);
- תעודת זהות (פירושו דרכון אזרחי);
- תמציות מספרי בית;
- תעודות מטעם ה- BTI (אם מדובר בנדל"ן);
- תעודת בעלות (גם תמציות מפנקס המדינה המאוחדת מתקבלות);
- דרכון קדסטרלי של נדל"ן (רצוי);
- החזר מס (טופס מס הכנסה 3 אישי).
די בכך. יש צורך להגיש את המסמכים הרלוונטיים לשירות המס הפדראלי במקום רישום האזרח-מקבל הנכס. יתרה מזאת, במסגרת הזמן שצוינה קודם, משלמים מס. מומלץ לשמור את המחאות והקבלות בבית במקור למשך 3 שנים לפחות.
יתרונות אחרים
האם יש בירושה ומס מיסים מתנה? לא כאמור, רק קרובים קרובים יכולים להיות פטורים לחלוטין מחובות מס עם קבלת רכוש. לא צפויים יתרונות נוספים.בשום פנים ואופן.
המשמעות היא שגם המוטבים הפדרליים צריכים לשלם 13% מערך המתנה או הירושה. אין חריגים ברמה האזורית.
מיסים אחרים
אין מיסוי במעשה מתנה וירושה עבור קרובי משפחה קרובים ברוסיה. זו עובדה. אך יש לציין כי בעתיד יחסים קרובים עם אזרח אינם פטורים מארנונה.
מה המשמעות של זה? לאחר העברת המקרקעין לרכוש, כל אחד יתחיל לשלם ארנונה עבור נכס חדש. הנהנים פדרליים יכולים להיפטר מזה.
אלה כוללים:
- גמלאים;
- אנשים עם מוגבלות;
- ותיקים;
- אנשי צבא עם תקופת שירות של 20 שנה;
- משפחות של אנשי צבא שמתו בשירות;
- נפצע בצ'רנוביל או בתחנת מאיאק.
יתרה מזאת, מידת היחסים עם בעל הנכס לשעבר אינה ממלאת תפקיד. כך, קרובי משפחה רחוקים או צדדים שלישיים משלמים מס ירושה או מתנה, ואז מעבירים את הכסף כדמי ארנונה. קרובים קרובים ישלמו מיד ארנונה. יתרה מזאת, כל בני המשפחה ואפילו קרובי משפחה אינם יכולים לפטור ממס הארנונה ברמה הפדרלית.
סיכום
עכשיו ברור איזה מס על מתנה וירושה מתרחש ברוסיה. ככלל, קרובי משפחה רחוקים וצדדים שלישיים משלמים 13% מהערך הקדסטרלי של הנכס שהתקבל. קרובים קרובים פטורים מחיוב המס במלואו.
כללים כאלה חלים ברוסיה בשנת 2017. רק מעטים אינם רשאים לשלם מס לאחר קבלת הנכס במתנה או בירושה. ברגע שהנכס יירשם לבעלים החדש תצטרך לשלם ארנונה. זהו תשלום שנתי. מס המתנה או הירושה מועבר רק פעם אחת במועד.