אפילו לאנשים פרטיים יש את הזכות לקנות ולמכור מניות. אם פעילות זו היא רווחית, אזי משלמים עליה מס הכנסה אישי. סחר בניירות ערך נחשב לפעילות מבוקשת ורווחית. אך כדי להימנע מבעיות עם פקחי המס, יש צורך לחשב נכון ולשלם במועד מס על מכירת מניות על ידי אדם. אם אדם מעורב מתווך למסחר, מומחה זה פועל כסוכן מס עבור יחיד. במקרה זה, הבעלים הישיר של ניירות הערך לא צריך לעסוק באופן עצמאי בהתנחלויות.
תקנות חקיקה
תשלום מס על מכירת מניות על ידי אדם נדרש מבלי להיכשל על בסיס דרישות החקיקה. יישום פעולות שונות עם ניירות ערך, הבאת רווח מסוים, הן עסקאות חייבות במס. מהרווח שהתקבל 13% משולמים לתקציב המדינה.
בסיס המיסוי הוא ההבדל בין מחיר הרכישה והמכירה של מניות, שנקבע באמנות. 208 קוד מס. בנוסף, ניתן לנכות את ההוצאות הקשורות לתוכן החשבון מהסכום שהתקבל.
אי אפשר להיפטר מהצורך בתשלום המס על מכירת מניות בידי אדם גם אם ניירות הערך היו בבעלות אזרח יותר משלוש שנים. בעת ביצוע העסקה נלקח בחשבון איזה מחיר מכירה מצוין בחוזה הרשמי. אם אדם במהלך המכירה ורכישת המניות לא קיבל רווח כלשהו, הרי שלא שולמו לו מס הכנסה אישי. אם הוא לא ישלם את המס במועד, אזי נקבעים קנסות וקנסות, ופיקוח המס רשאי להחזיר כספים באמצעים מאולצים.
מי משלם את העמלה?
אילו מיסים משולמים בעת מכירת מניות על ידי אדם? לשם כך הוא מחושב מההכנסה האישית שהתקבלה. מוכרי ניירות הערך הבאים משלמים את העמלה:
- ישויות משפטיות שפעילותן קשורה ישירות למסחר במניות;
- חברות שעבורן מכירת מניות היא רק דרך נוספת להרוויח;
- אנשים העוסקים בפעולות שונות בשוק ניירות הערך;
- אנשים שבבעלותם מניות ומחליטים למכור אותם.
עבור אזרחים, המס משולם על ידי סוכני המס שלהם. אך אם אזרחים יעסקו במכירות באופן עצמאי, ולא ישתמשו בסיוע מתווכים רשמיים לשם כך, הם יצטרכו להתמודד עם חישוב והעברת הכספים בעצמם. על מי לשלם מיסים על הכנסות שהתקבלו ממכירת מניות? נישומים הם גם אנשים פרטיים וגם חברות שמרוויחות מפעולה כזו.
בסיס מס
המס על מכירת מניות על ידי יחיד משולם באופן בלעדי עם קבלת הרווח מעסקה זו. בתהליך קביעת בסיס המס נלקחות בחשבון ההמלצות הבאות:
- אם אדם פרטי נעזר במתווך רשמי ומקצועי, מומחה ספציפי זה אחראי על חישוב בסיס המס וגבייתו הישירה;
- אם בעל המניות הוא חברה שמוכרת ניירות ערך בכוחות עצמה, הרי שהיא עצמה סוכן מס, ולכן עובדיה מחשבים את המס ומגישים הצהרה לשירות המס הפדרלי;
- ישויות משפטיות משלמות מס הכנסה, ואזרחים פרטיים משלמים מס הכנסה אישי;
- רק הרווח הנקי משמש כבסיס המס, ולכן מחושב ההפרש בין עלויות קניית מניות לבין התמורה ממכירתם;
- אם ניירות ערך נמכרים במחיר רכישה, אז לא נוצר רווח נקי, לכן אזרחים אינם צריכים לשלם מס הכנסה אישי;
- לצורך החישוב הנכון, אנשים פרטיים חייבים לשמור מסמכים רשמיים המכילים מידע על ערך הרכישה של ניירות ערך;
- יש לשלם מיסים עבור כל העסקאות עם ניירות ערך;
- אם בסוף השנה יש לאזרח הפסד, אז הוא לא יצטרך לשלם מיסים עבור פעולות בהן התקבל רווח נקי;
- בסיס המס מחושב רק לאחר העסקה בפועל.
לרוב אזרחים מעדיפים לא לעבוד באופן עצמאי בשוק ניירות הערך, אלא להשתמש בסיוע של מתווכים מנוסים. במקרה זה, מיסוי הפיזי. אנשים לאחר מכירת מניות העוסקות במומחה הנבחר.
באילו שיעורי מס משתמשים?
המסים על מכירת מניות על ידי יחידים וגופים משפטיים (אנא תקן את הטעות) שונים. אזרחים משלמים מס הכנסה אישי, ולכן 13% מבסיס המס מועבר מהרווח לתקציב המדינה. אם מקבל הרווח מיוצג על ידי תושב שאינו תושב, אז מבחינתו השיעור עולה ל 30%.
חברות המקבלות הכנסות מפעילות בשוק ניירות הערך משלמות מס הכנסה. מבחינתם, שיעור המס הוא 20%, אך באזורים מסוימים יתכן ויוצעו הטבות עבור מפעלים שונים. אם חברות זרות זרות הפועלות בשוק ניירות ערך ברוסיה מרוויחות, אז עבורן השיעור עולה ל 30%.
כללים לחישוב שכר טרחה ליחידים
שיעור המס למכירת מניות על ידי אדם הוא סטנדרטי, לכן, לתושבי הפדרציה הרוסית הוא 13%. אותו שיעור מיושם בעת חישוב המס על כל ההכנסה הפרטית האחרת. הכללים לחישוב ושכר העמלה כוללים:
- אזרחים יכולים לצפות לקבל ניכויים מהשקעה, אך רק בתנאי שיימכרו מניות שהיו בבעלות אזרח במשך יותר משלוש שנים, והן חלות גם על שוק ניירות הערך;
- נקבע סכום האגרה לשנת העבודה שלגביה נלקח בחשבון הרווח המתקבל מכל עסקה למכירת ניירות ערך;
- אם מתווך פועל כסוכן מס, החישוב מתבצע במהלך כל משיכת כספים, שעבורם נגבים כספים בסוף החודש.
אם אזרח מעדיף לעבוד באופן עצמאי בשוק ניירות הערך, הוא יצטרך לעסוק מדי שנה בחישוב מס הכנסה אישי, כמו גם בהעברת הסכום המגיע עד יולי בשנה הבאה.
תכונות לאזרחים ותיקים
מס על מכירת מניות על ידי אדם מוטל גם אם המוכר הוא גמלאי. אזרחים כאלה אינם יכולים לסמוך על הפחתות מס או פטורים.
עבורם המס מחושב בצורה סטנדרטית. במקרה זה, המוכר יכול להשתמש בכמה דרכים להפחתה משמעותית של גודל העמלה. לצורך כך נלקחים בחשבון ההוצאות שנישם הנישום בתהליך רכישת מניות. בנוסף, מופחת בסיס המס להוצאות הקשורות בתשלום שירותי פיקדון או העברת עמלה למשתתף בשוק ניירות הערך.
אילו הטבות מוצעות?
בעת חישוב המס על מכירת מניות על ידי אדם, עשויים לחול סוגים מסוימים של הטבות. יתרונות אלה כוללים:
- אם אדם קנה מניות לאחר 2011, ובנוסף היה בבעלותן יותר מחמש שנים, הוא לא רשאי לשלם מס על הסכום שהתקבל מהמכירה;
- אם אדם רכש מניות לאחר 2015, ובנוסף היה בבעלותן רק למשך שנה ויום אחד, אז ניתן לקבל פטור מתשלום האגרה, אך רק בתנאי שכל הפעולות יבוצעו באופן בלעדי בשוק ניירות הערך הרוסי;
- אם חברה מתמחה במכירת ניירות ערך מחוץ לבורסה הרשמית, המיועדת להפצת ניירות ערך אלה, היא עשויה להסתמך על הקלה מסוימת בתהליך חישוב מס הכנסה.
בנוסף, במהלך החישוב יש לקחת בחשבון את תוכן פעולות הרגולציה.
דרכים מרכזיות להפחתת האיסוף
המס על מכירת מניות גזפרום על ידי יחיד משולם באופן עצמאי אם הוא לא משתמש בסיוע של מתווך מנוסה. במקביל, כל אדם מעוניין להפחית את נטל המס בדרכים שונות. למעשה, ישנן מספר דרכים רשמיות להפחית באופן חוקי את סכום האגרה ששולם לאחר מכירת ניירות ערך. שיטות אלה כוללות:
- שמירה על כל המסמכים והראיות לערך הרכישה של ניירות ערך לצורך קביעה נכונה של בסיס המס;
- כדי למנוע בלבול ושגיאות, מומלץ כי אנשים ישתמשו בשירותיו של מתווך אחד בלבד, שכן במקרה זה רק מומחה אחד יהיה מעורב בהתנחלויות ובהעברת כספים לשירות המס הפדרלי;
- אם החישובים מבוצעים על ידי חברות, הם יכולים להעביר את אובדן התקופה החולפת לרגע הנוכחי.
בעת ביצוע עסקה כלשהי, אזרח צריך לדרוש מהמתווך שלו מסמכים המאשרים רכישה או מכירת ניירות ערך. רק במקרה זה הוא יוכל להוכיח לפקחי המס את נכונות חישוב בסיס המס. זה לא נדיר שעובדי שירות המס הפדרלי יחשבו מיסים על בסיס מחיר המכירה בלבד, מכיוון שלא היה להם מידע על איזה מחיר המניות נקנו. בתנאים אלה, על הנישום לפנות באופן עצמאי למשרד המס עם ראיות רשמיות לגבי עלות קניית ניירות הערך.
ניואנסים למניות בירושה
אנשים רבים מקבלים ניירות ערך בירושה. הם בדרך כלל לא מעוניינים לסחור בבורסה, ולכן הם מנסים למכור מייד את הערכים שהתקבלו. בתנאים כאלה אזרח מקבל מניות ללא עלות לחלוטין. לכן 13% מחויבים ישירות משווי המכירה של ניירות הערך.
הפחתת בסיס מס כזה אפשרית רק בעלויות הכרוכות בתשלום עבור שירותיו של מתווך מקצועי. בנוסף נלקחות בחשבון הוצאות אחרות הנובעות לאחר מכירת ניירות ערך. יש לאשר את כל העלויות הללו במסמכים רשמיים.
על פי החוק, רכוש שהתקבל בירושה אינו כפוף לשום מס, אך כאשר הוא נמכר, לאזרח יש רווח, ממנו מועבר מס הכנסה לשירות המס הפדרלי.
תכונות בעת מכירת מניות שנתרמו
אם המניות התקבלו על בסיס המתנה, על התורם לשלם 13% מערכן.
יוצא מן הכלל הוא כאשר קרובי משפחה קרובים מעורבים בעסקה כזו. יש לתעד את כל העובדות הללו.
מסקנה
מכירת מניות בדרך כלל מובילה לרווח מסוים עבור אדם מסוים. מס של 13% מבסיס המס מחושב ממנו, מחושב כהפרש בין מחיר הרכישה והמכירה של ניירות הערך. אם אזרח פונה למתווך לצורך סחר, מומחה ספציפי זה אחראי על חישוב ותשלום העמלה.
אם אדם מעדיף לעבוד באופן עצמאי בשוק ניירות הערך, הוא יצטרך לקבוע ולשלם מס הכנסה אישי על הכנסותיו.
