אנשים יצירתיים ומביאים יוזמה כמעט ולא מסתפקים בעבודה עצמית. מימוש הפוטנציאל שלך, נסה את היד, העלה את רמת ההכנסה שלך מאפשרת לעסק שלך. לעיתים קרובות, יזמים חוששים בעיקר מפתיחת LLC: אחריות רבה, הון ראשוני ניכר, אין כל ערבויות לכך שהעסק יתחיל מיד לצבור תאוצה. אפשרות מתאימה יותר עבור רבים היא IP ב- UTII. הובלת מטענים היא אחד מסוגי הפעילות המתאימים למשטר זה. למעוניינים מומלץ לקרוא את המאמר. ננתח את המתחם במילים פשוטות.
איזו חיה "UTII"
כתמיכה לעסקים קטנים ויזמים צעירים, המדינה פיתחה מספר משטרי מיסוי פשוטים המאפשרים לך לנסות עסק משלך ולחסוך בעלויות הנלוות. עכשיו זה:
• USN (מצב מפושט);
• USCH;
• פטנט;
• UTII.
מס ההכנסה הזקוף הבודד הוא מערכת מיסוי שבה היזם משלם סכום קבוע למדינה, שאינו תלוי ישירות בהכנסה הריאלית. לא כל סוג של פעילות יתאים להטבה זו.
יש רשימה מוגבלת המוסדרת ברמה הפדרלית (סעיף 346.26 לחוק המס). בנוסף, פעולות חקיקה ברמה הבלתי אפשרית עשויות להפחית אותו או לאסור על שימוש במשטר זקיפה בשטח המופקד בידיהם.
מאז 2021 מתוכנן לבטל את UTII. אך אמנם הדבר מותר, זו אחת מתכניות הדיווח הפופולריות ביותר למדינה. גופות.
מהי האופטימיזציה?
בעלי, למשל, עסק כמו הובלות ב- UTII נמנעים מתשלום מיסים:
• מע"מ;
• מס רווח או מס הכנסה אישי;
• על רכוש.
בנוסף לזכויות אלה, יזמים ללא עובדים ניצלים מגורל הגשת הדוחות לקרן הפנסיה ולקרן הביטוח הסוציאלי. שירות המס הפדרלי נותר גוף הבקרה הבלעדי, פגישות איתן אפשריות לא יותר מארבע פעמים בשנה. אם עובדים רשומים רשמיים עדיין זמינים, הם עדיין יצטרכו לדווח על ביטוחים ועל דמי מימון. אבל זה בלתי נמנע מכל מיסוי.
המצב שנבחר אינו מורכב. בתנאים מסוימים, איש עסקים יכול להסתדר בלי רואה חשבון. בהמשך לדוגמה, אנו שוקלים סוגיות הקשורות לדיווח וחישוב מס. בהחלט תדעו הכל ולא תתבלבלו מבחינה.
האם הובלת מטענים מתאימה ל- UTII?
הובלת מטענים היא אחד מסוגי העסק הפופולאריים ביותר. על פי שיטות התחבורה פולטות:
1. רכב - האפשרות החסכונית ביותר. קוד OKVED 49.41 (כולל הובלה מיוחדת ולא מתמחה).
2. הרכבת משמשת לסחורות מגושמות או במקרה של נפחים גדולים. קוד OKVED 49.20 (כולל סחורות מסוכנות ואחרות).
3. בדרך האוויר, לרוב מסרים חבילות דחופות. קוד OKVED 51.21 (כולל נוכחות / היעדר לוחות זמנים של מטוסים).
4. מים - אלטרנטיבה חסכונית לרכבת ולמטוס, אך צריכת הזמן עולה משמעותית. קוד OKVED 50.20 (כולל רשימה גדולה של סוגי מוצרים), 50.40 (משלוח באמצעות מים יבשתיים)
5. הובלת שטח (קוד OKVED 51.22.2)
תחת משטר UTII, הובלת מטענים מתאימה רק בדרך, ובאופן ספציפי באוטובוסים, מכוניות ומשאיות (סעיף 346.27 של ה- NKRF). לכן, ניתן לבחור OKVED מהרשימה.
אם אתם עוסקים בשירותי הסעות אחרים, עליכם לקחת בחשבון מבצעים אחרים. מצבים.
אילו הגבלות קיימות בעת מעבר ל- UTII (סעיף 346.26 של ה- NKRF)
אינך יכול לעבור ל- UTII אם יש לך:
• יותר מ- 20 כלי רכב;
• יותר ממאה אנשים במדינה;
• ישנם שירותי השכרה לתחנות דלק;
• פעילויות במסגרת הסכם שותפות או נאמנות.
בנוסף, תלוי בסוג המטענים ובנתיבי התחבורה, על איש העסקים להיות מודע לצורך ברשיונות והיתרים. מכיוון שנושא זה הוא נרחב מאוד, הבה נשאיר אותו לשיקול נפרד. קחו בחשבון כי בהיעדר הסבולות הדרושות, לרשות המס יש את הזכות להטיל קנס על היזם או לשלול ממנו את הזכות להשתמש בהטבות.
אתה יכול ללכת ל- UTII תוך 5 ימים לאחר ההרשמה, או מתחילת השנה הקלנדרית על ידי הגשת בקשה בטופס. אם לא הודעת לשירות המס הפדרלי על כוונותיך להשתמש במיוחד זה. במצב, אתה חושב על הכלל. ולמרות העובדה שפעילותך מתאימה ל"זיכוי ", אתה נדרש לשלם מע"מ, מס הכנסה ואחרים.
הגדרת אינדיקטור פיזי, רווחיות בסיסית, מקדמי דפלייטור
אם אתה עדיין איתנו, זה אומר שהרעיון שלך נופל תחת משטר המס של UTII, והובלת מטענים היא מה שהחלטת לעשות. לפני שתברר כיצד זה נחשב, עליך לקבוע את הרכיבים:
• אינדיקטור פיזי;
• רווחיות בסיסית;
• גורמי תיקון.
בעת בחירת OKVED מתאים, יזם בודד צריך לדעת כי בהצהרת UTII, הובלת מטענים מסומנת על ידי קוד הפעילות 05. במילים אחרות, OKVED 49.41 תואם את קוד 05. נתונים אחרים נמשכים בהתאם לקוד.
אינדיקטור פיזי מרמז על הבסיס עליו מתבסס החישוב. עבור מטענים ב- UTII FE חייבים לקחת את מספר הרכבים המשמשים לספק שירותים. נזכיר כי הם לא צריכים להיות 21 חלקים ומעלה. עבור שירותים אחרים זה יכול להיות מספר העובדים, אזור האולם, ואזור הדוכן.
אינדיקטור פיזי ספציפי תואם הכנסה, שעל פי הגדרתה צריך לקבל הבעלים מכל חלק, מטר וכו '. סכום זה מחושב באופן תיאורטי על ידי גופים מיוחדים וקבוע בחוק (סעיף 346.29 של ה- NKRF). ניתן לבדוק אותו ולשנות אותו מדי שנה. לכן, בעת החישוב, עליך להשתמש בנתונים האחרונים.
גורם מתקן נוסף הוא גורמים מיוחדים. יש שניים כאלה.
מקדם K1 מאושר על ידי משרד הפיתוח הכלכלי מדי שנה. זה תלוי באינפלציה ובמחירים לצרכן הממוצע. K1 קבוע לשנה הבאה בהוראת משרד הפיתוח הכלכלי סביב אוקטובר-נובמבר של השנה הנוכחית. לשנת 2019, למשל, מתוכנן להקים 1.915 (שזה מעט יותר מ 2018 - 1.868).
K2 - הוקמה על ידי הרשויות המקומיות. זה, בתורו, תלוי ב:
• סוג הפעילות;
• רווח ממוצע של עובדים;
• מקומות עסק.
ההחלטה על מקדם זה אינה מתקבלת מדי שנה על ידי הדומא העירונית. כלומר, ניתן לקבוע את כללי החישוב ואת המספרים התואמים אותו למשך מספר שנים. זה משתנה בעקבות הסביבה העסקית המשתנה מרבע לרבעון.
כיצד לחשב עבור UTII FE להובלה?
קח למשל את המצב הזה. הפעילויות מתבצעות בעיר טוגליאטי (אזור סמארה). משלוח המטען מתבצע על מכונית יחידה. למדינה יש רק אדם אחד - יזם. ביצוע הובלת מטענים SP ב- UTII.
המסים מחושבים כדלקמן.
החלטנו כבר שלגבי סוג הובלת המטען, המדד הפיזי הוא מספר המכוניות. במקרה זה = 1. אנו מחפשים בסעיף 346.29 של ה- NKRF את ערך התשואה הבסיסית עבור שירותי הובלה. זה שווה ל 6000 רובל.
מקדם K1 לשנת 2018 נקבע על ידי משרד הפיתוח הכלכלי שווה ל 1.868.
K2 מחושב על ידי הנוסחה (על פי החלטת מועצת העיר העיר טוגליאטי מיום 10.16.13):
K2 = V * Z * F, איפה
V - תלוי בסוג הפעילות, ובדוגמא זו = 1;
Z - נקבע לפי שכר העובדים. ללא נתונים על יוקר המחיה עבור האזור וכו ', אנו לוקחים את הערך המרבי האפשרי = 1;
F - מקום העסק. ככל שמרחק ממרכז העיר כך הערך נמוך יותר. מכיוון שהפעילות מתבצעת בעיר טוגליאטי, הערך הוא 1.
סה"כ K2 = 1 x 1 x 1 = 1
בערך הסופי, יש לנו: (6000 על 1 x 1.868 x 1) x 0.15 = 1 681 רובל.- מס לחודש מלא של IP.
אם הפעילות מתבצעת לחלוטין בכל הימים הקלנדריים ברבעון, אנו מכפילים את הסכום המחושב ב -3 ומקבלים את הסכום לתשלום = 5,044 (אנו מסובבים אותו לפי כללי המתמטיקה).
אם בחודש מסוים הפעילות לא בוצעה או לא בוצעה לחלוטין, אנו מחלקים את מספר הימים הקלנדריים שעבדו בסך הימים הכולל בחודש ואז נכפיל בסכום המס עבור החודש המלא.
לדוגמה, ה- IP שלנו התחיל לעבוד ב 05/04/2018. ואז לרבע השני הוא:
• לא עבד באפריל (0 ימים);
• בחודש מאי מ -31 יום קלנדרי, הסתדר 28: 28/31 = 0.9;
• ביוני של 30 יום הסתדרו 30: 30/30 = 1.
החישוב הסופי של UTII עבור IE להובלה:
1681 x 0 + 1681 x 0.9 + 1681 x 1 = 3 194 רובל - הסכום הכולל שישולם ברבעון השני.
ראוי לציין כי כדי לשמור על משטר המס הזה באזורם, הרשויות המקומיות יכולות להפחית את שיעור המס ל- 7.5%. באזור מהדוגמא (טוליאטי) הוא 15%.
כיצד להוריד באופן חוקי מס?
הסכום שישולם לתקציב עשוי להיות מופחת ב:
• כל סכום דמי הפנסיה והביטוח ליזם הבודד ששולם במהלך הרבעון (אם היזם הוא העובד היחיד);
• לא יותר מ- 50% מהמס המוערך (בכפוף לזמינות העובדים ותשלום תרומות להם ל- FIU ולקופת הביטוח הסוציאלי לעצמם ולעצמם).
גם אם הפעילות לא בוצעה במשך תקופות מסוימות, ועל פי המסמכים נרשם יזם בודד, התשלומים ל- UTII עבור הובלת מטענים מועברים לתקציב. מצד אחד זהו מינוס, מכיוון שבמקרה של קשיים בהזמנות, נטל המס נותר. מצד אחד, זה לא תלוי ישירות ברווח שבוצע, ועשוי להתברר כנמוך משמעותית מההכנסה החודשית.
דיווח ומועדים
איך לחשב UTII להובלה, גילינו. אך חשוב גם לא לשכוח שעל פי תוצאות הרבעון, על היזם להגיש הצהרה לרשויות הבקרה ולשלם את המס. אם אין עובדים, אז היזם הבודד מגיש דוחות לפי תכנית מפושטת - רק לשירות המס הפדרלי, ורק הצהרה על הכנסה מיושמת. יתר על כן, הוא לא צריך להירשם בערוצי טלקומוניקציה, אבל אתה יכול לבוא באופן אישי ולמסור אותו.
אם יש עובדים, בנוסף לרשויות המס אתה צריך לבקר ב- FIU וב- FSS. יש עוזרים, IP לא סביר להסתדר עם רואה חשבון, מכיוון שעבודות נייר ואחרות הולכות וגוברות.
דיווח חשוב להגיש לפני היום העשרים לחודש שלאחר הדיווח. ואתה צריך לשלם עד ה 25 לחודש שלאחר הדיווח.
אולי במבט ראשון כל זה נראה משעמם ומפחיד. אבל ברגע שתבינו זאת תוכלו לחסוך לא רק בשירותיו של רואה חשבון, אלא גם בתשלומים לתקציב. ותנו לעסק שלכם לשגשג!
