פיקוח מיסים: מטרת ההתנהלות. שירות פיקוח מס

המדינה לא סומכת על יזמים. לעתים קרובות יש לכך סיבות משמעותיות. כדי לשמור על המצב תחת שליטה, משתמשים במינוף רבים. דיווח וביקורת - זה לא מוגבל לכך. חשוב לא פחות הוא פיקוח על מיסים כסוג של בקרת מס.

מידע מבוא

התחל עם הגדרה. ניטור מיסים הוא סוג של פיקוח המאפשר לבדוק האם כל החישובים בוצעו נכון, האם מסים, עמלות, דמי ביטוח המוקצים לשולמים משולמים במלואם ובזמן. זוהי דרך לשיתוף פעולה משופר במידע. במקרה זה, בתנאי שהארגון מעניק גישה לרשות המס בזמן אמת לנתונים חשבונאיים. בתמורה הוא עשוי לקבל את הזכות לבקש חוות דעת מנומקת על השלכות העסקאות. ביצוע מעקב מס מאפשר לך להאיץ את פיתרון המחלוקות הנוגעים ליישום החוק ונמנע מהצבירה העתידית של קנסות, קנסות ומסים. בנוסף, זה מפחית את נטל השליטה. אם הוכנס משטר פיקוח, רשויות המס אינן יכולות לבצע בדיקות אלא במקרים מסוימים שצוינו.

כיצד להגיש בקשה לכך?

מעקב אחר מיסים כסוג חדש של בקרת מיסים התגלה כטוב למדי. כדי לנהל אותה בארגון, עליך להגיש בקשה ולעמוד בתנאים הבאים:

1. סכום הבלו, מיסים מוספים, רווחי ארגון וכרייה בשנה הקלנדרית שקדמה להגשת הבקשה חייב להיות לפחות 300 מיליון רובל, למעט כספים ששולמו בעת העברת סחורות מעבר לגבול המכס. אם מדובר בקבוצת משלמים מאוחדת, הערך המצרפי מוצג.
2. בשנה הקלנדרית שקדמה להגשת הבקשה, סכום ההכנסה הכולל שהתקבל על פי נתוני הדיווח אמור להיות לפחות שלושה מיליארד רובל.
3. הערך הכולל של הנכסים ליום 31 בדצמבר צריך להיות לפחות 3 מיליארד רובל.

כפי שאתה יכול לראות, אופציה כזו כלואה לשימוש שלה על ידי גורמים עסקיים גדולים. עכשיו בואו נדבר על סדר הטיפול:

1. ניתן להגיש בקשה על ידי ארגונים ביחס אליהם לא מבוצע פיקוח על המס. יש לעשות זאת לא יאוחר מה -1 ביולי.
2. על הבקשה לעמוד בטופס המאושר No.MMV-7-15 / 323.
3. כמו כן, יש צורך להתקין תקנות לאינטראקציה בין מידע.
4. נתונים על גורמים משפטיים ועל אנשים שמשתתפים בעקיפין ו / או ישירות בתהליכי הארגון. אך במקביל, חלקם צריך לעלות על 25%.
5. מסמכים פנימיים המסדירים את מערכת הבקרה הפנימית.
6. מדיניות חשבונאית.

אודות תנאים ותקופות, כמו גם על בדיקות וסירובים

שנה קלנדרית אחת. זו התקופה בה מבוצעת ניטור מס. המונח ארוך יותר - הוא מתחיל באחד בינואר, ומסתיים ב -1 באוקטובר השנה, שלאחר תחילת הביקורת. אמנם תקופת האימות בעיצומה, לרשויות המס אין את הזכות לבצע מחקרי שולחן ושטח של המצב. אך ישנם יוצאים מן הכלל:

1. החזרת מס מוגשת לתקופת הדיווח לאחר הראשון ביולי השנה שלאחר התקופה.
2. סיום מוקדם של הניטור.
3. ניתנת החזר מס מעודכן בו מופחת סכום המס שיש לשלם למערכת התקציב (גודל ההפסד שנוצר מוגדל).
4. בדיקה במקום מתבצעת במטרה לפקח על פעילותם של גופי פיקוח.
5. המשלם אינו עומד בתביעה המונעת של מבנה המס.

לאחר שקיבל את הבקשה ואת המסמכים הדרושים, על ראש הגוף לקבל החלטה אחת משתי החלטות עד 1 בנובמבר:

1. ביצוע מעקב מס.
2. לסרב.

במקרה השני, הכרחי שההחלטה תהיה מונעת. עילות הסירוב הן:

1. אי מתן המידע הנדרש (כולו או חלקו).
2. אי עמידה מצד הארגון בתנאים שהוצגו.
3. אי עמידה בדרישות הרגולציה של אינטראקציה במידע.
4. מערכת הבקרה הפנימית המשמשת את הארגון אינה עומדת בדרישות שנקבעו.

ההחלטה להחזיק או לסרב תישלח תוך חמישה ימים מיום קבלתה.

נוהל ודעה מונעת

הניטור מתבצע על ידי גורמים מורשים העובדים ברשות המס במקום. הם עשויים לבקש בירור ותיעוד. חשובה במיוחד היא דעה מונעת. הוא משמש כדי לשקף את עמדת רשות המס בכל הנוגע לסוגיות ניכוי נכונות, שלמות וזמניות העברות התשלומים. זה יכול להיות מנוסח ביוזמת גוף הבדיקה או לפי בקשת הארגון. המקרה הראשון מתרחש כאשר נקבעת עובדה המעידה על ניכוי לא נכון של התשלומים, עיכובם או אי שלמותם. בקשות נשלחות במקרים בהם יש לארגון ספקות או עמימות מסוימים בנושאים ספציפיים. עליו לציין את עמדת המבנה המסחרי (הלא) ביחס אליו בוצע פיקוח. יש לשלוח בקשה לא יאוחר מה -1 ביולי השנה שלאחר התקופה. במקרה זה, חוות דעת מנומקת מתקבלת לאחר חודש ממועד העברתה לרשות המס. תקופה זו עשויה להאריך. מקסימום - למשך חודש. זה נעשה במקרים בהם יש צורך לבקש תיעוד נוסף. החלטה כזו תודיע בכתב בתוך שלושה ימים לאחר קבלת ההחלטה הרלוונטית.

הליך מוסכם הדדי

פיקוח מיסים כסוג של בקרת מס הוא מבוסס היטב. אך אין זה אומר שאין ניגודי אינטרסים. לכן, אם קיימת מחלוקת עם חוות הדעת המונעת המסופקת תוך חודש לאחר קבלתה, הארגון רשאי לשלוח הודעה עם אי הסכמה לרשות המס. בתוך שלושה ימים מרגע קבלתם, נפתח הליך מוסכם הדדית. ההחלטה בנושא נשלחת לגוף המנהל הפדרלי, האחראי על השליטה והפיקוח בתחום המיסים והעמלות.

לאחר קבלת נתוני המחלוקת, כמו גם את כל החומרים הדרושים, מתחיל הליך מוסכם הדדית. זה נמשך חודש. בהליך מעורבים רשות מס המנסחת חוות דעת מנומקת, כמו גם ארגון שאינו מרוצה ממנה. על פי התוצאות, נמסר לה על ההחלטה, על שינויה או עזיבתה כפי שהיא. לארגון יש חודש מרגע קבלת המידע על מנת להכריז על אי הסכמתו. על רשות המס לא יאוחר מחודשיים מתום הפיקוח להודיע ​​למבנה המבוקר על הימצאותם או היעדרם של חוות דעת בעלות מוטיבציה שלא הוגשו.

סיבות ליישום

מדוע מוצג ביקורת מס כזו? מעקב הוא תוצאה של פוליטיקה, כאשר מתבצע מעבר משליטה לשקיפות ושיתוף פעולה מועיל הדדית.אחרי הכל, אם אתה חושב בכיוון האופטימלי, אז לחברה כנה אין מה להסתיר מהמדינה. אם משולמים כל המסים והעמלות, מדוע שלא לנצל את ההזדמנות להקל על הנטל הביורוקרטי? יתר על כן, אם נעשות טעויות מסוימות, ניתן לחסל אותן במהירות ולהימנע מבעיות עתידיות.

מטרת ניטור המס היא לבנות מערכות יחסים מועילות הדדית. לשם כך על הארגון בהתנדבות בזמן אמת לספק לפקחים גישה למסמכים ראשוניים, לנתוני חשבונאות, לרשומי מיסים וכן למידע אחר. כל זה מאפשר לך לשלוט אם התשלומים מחושבים נכון מבלי לבצע בדיקות שדה ושולחן כתיבה. כמובן שבתנאים שבהם יש רצון להתחמק ממשתתפים גדולים מאוד ביחסים כלכליים, עמדה זו מובילה לאי-אישור רב. לכן הוחלט להתחיל עם מפעלים גדולים. ואז, בתקווה, ניטור המס בפדרציה הרוסית יהפוך לנגיש יותר.

בסיס לעבודה

רגולציה של מיסים היא קבוצה של אמצעים להשפעה עקיפה של המדינה על הכלכלה. כעת יש יעדים עם שיפור מערכת הניהול. יחד עם זאת, יש צורך לעבוד לא רק עם הסדרת המסים, אלא גם עם הממשל. התמקדו ביצירת מערכת יציבה ויעילה.

יתר על כן, פיקוח על המס הוא מושג רב-פונקציונאלי. הוא יכול לחקור את המציאות הסובבת, תהליכים, תופעות, מנגנונים. פונקציית הבקרה שלה קשורה באופן בלתי ניכר לצורך לפקח על יעילות תשלומי המס על ידי גופי מדינה. במקרה הספציפי הזה הוא פועל כמנגנון משמעת. עבור שירות המס הפדראלי, זה יתרון בכך שהשימוש בגישה זו מאפשר לשלוט טוב יותר על הציות לחוק ולעשות זאת במהירות וביעילות רבה יותר.

הכנסת בקרה "מוקדמת" מאפשרת לך להירשם בזמן ולשקול סיבוכים פוטנציאליים של בעיות עתידיות, ואז לבצע התאמות ותיקונים לצורך ביטולם המיידי. המשימה העיקרית שבוצעה היא איסוף מידע אובייקטיבי אודות פעילותו השוטפת של השלם. ארגון ניטור המס מדגיש הגדרה ברורה של נכונות חישוב המסים והעמלות. במקביל מובאת לידי ביטוי הפתיחות החשבונאית של החברה לפקחים. בעתיד, סביר להניח שההחזקה תושם בשירות פיקוח המס ומתוך נכס נוסף, שכן כעת גישה כזו תהפוך להיות מהותית.

על הוראות

כדי להגביר את היעילות של המערכת כולה, יש לשאוף לעיבוד נתונים ממוקד עם העברתם לאחר מכן למידע וביצוע. לשם כך מתבצעת התפלגות לשני כיוונים:

1. מעקב אחר התחרותיות של מערכת המס. זה קשור קשר הדוק לצורך להבטיח ביעילות את הרגולציה של הכלכלה כולה ואת המגזרים האישיים שלה.
2. פיקוח על סיכוני המס של המדינה. זה בא לידי ביטוי בצורך להגדיל את רמת היעילות של ויסות המס.

בקיצור, לשני הכיוונים אותה מטרה - שיפור היעילות של המערכת הנוכחית. הם מגיעים אליה רק ​​מזוויות שונות. כך, איתור פגמים בחקיקה הנוכחית, מחקר לא מדויק ואיכותי של סוגיות ספציפיות, תוצאות נרחבות של רגולציה, פתיחת מחקרים תחרותיים והשוואה עם המצב במדינות אחרות - כל זה מאפשר לנו לשפר את היעילות של המערכת הנוכחית על ידי מודרניזציה. גישה זו מאפשרת לנו להעריך את כל הרמות הן בגופים עסקיים פרטיים והן במדינה כולה. ועל נכס אחר שיש לו ביקורת מס כזו. מעקב פועל כסוג של שליטה פסיבי.הדגש הוא על התבוננות ומחקר. במקביל נוצרים קשרים כאלה שיכולים למנוע פעולות מסוכנות. במקרה זה, החוק לא מופר, וכספי הארגונים נחסכים.

על יישום וסיכויים

ניטור בקרת המס, לא אימות, הוצג לראשונה בשנת 2012. ואז הושק פרויקט פיילוט בהשתתפות חמישה ארגונים. הם היו צריכים לספק דיווח ראשוני, כמו גם מסמכים כדי לאשר את נכונות חישוב המסים והעמלות שהרשויות האחראיות עשויות להידרש להן בכדי להודיע ​​על הנסיבות המכילות את הסיכון. התשלומים נדרשו ליידע על החלטותיהם בנושאים ספציפיים. והוא קיבל עצות בסוגיות שנויות במחלוקת בכל הנוגע לנסח חקיקת המס. תוצאות פרויקט הפיילוט הוכרו כמצוינות. צוינה אינטראקציה שיטתית. בתחילת השקת פרויקט הפיילוט, מספר החברות שהפגינו עניין בו היה 2-3 תריסר. אך כבר בשנת 2015, גישה זו משכה את תשומת ליבם של אלפיים נישומים. כדי לגשת למידע בכל עת הוצג פעולה בזמן אמת. החוק שמבטיח את המסגרת המשפטית החל לעבוד רק בשנת 2015. אם כי הוראות מסוימות נכנסו לתוקף רק בשנת 2016. בטווח הארוך, ההכנסה הנרחבת של מוסד זה תשיג מספר יתרונות. כיום, משלמי המסים בוחרים: לספק באופן שיטתי ומיידי את המסמכים הדרושים, או גישה פתוחה למפקחים למידע.

מסקנה

התרבות האנושית בדרך לשלמות. למרות שלא תמיד מדובר בקו ישר כלפי מעלה, גישה כזו כמו פיקוח על המס היא כמובן צעד קדימה. החידוש במקרה זה הוא ארגון של אינטראקציה ישירה בין גורמים עסקיים לגופי ממשל, המתבצעת בזמן אמת. התוצאה היא רכישת תוצאות מועילות הדדית. אתה יכול לפעול במהירות, במהירות ובמניעה אחר ציות לחוקי המס, לחשב ולשלם נכון את כל התשלומים במועד. הנהגת ניטור המס תאפשר פיתוח רמה שונה לחלוטין של יחסים בין רשויות פיסקליות לחברות, שיפור איכות הממשל.