תנאים וקריטריונים חדשים של מערכת המס הפשוטה

לאחר ההרשמה יכול יזם פרטי לבחור מבין שני סוגים של מערכות מיסוי המתאימות לעסק שלהם. יש שניים מהם - כללית ומפשטת. זה משמש לעתים קרובות יותר, אך ישנם תנאים מסוימים למעבר אליו, ובשנת 2017 שונו גם פרמטרי התאמה לשימוש במערכת זו. במאמר נשקול בפירוט מה שנקרא מערכת מיסוי פשוטה ומי יכול להשתמש בה. הקריטריונים העיקריים של ה- STS יובאו בחשבון גם במאמר זה.

מערכת מס מפושטת

מערכת המס המפשטת (STS), או מה שמכונה "מערכת מפושטת", היא משטר המס המתאים ביותר ליזמים מתחילים. הפשט הוא פופולרי לא רק בגלל נטל המס המופחת, אלא גם בגלל מערכת הנהלת החשבונות המס הפשוטה, המובנת והמשתלמת שלה. בנוסף לאנשי עסקים מתחילים, יזמים מנוסים שהשתמשו בעבר במערכות אחרות אך החליטו שיהיה משתלם יותר לשלם מיסים על מערכת המס הפשוטה יעברו למערכת המס הפשוטה. עם "המס המפשט" המסים הופכים לביצוע ובלתי קריטיים עבור יזמים, וזה חשוב בהתחלה לאחר פתיחת עסק משלך. קריטריוני STS מיושמים לרוב בשני תחומים.

שדות יישום

אחד התחומים הנפוצים שבהם משתמשים במערכת מפושטת הוא:

1. מכירה סיטונאית וקמעונית של מוצרי צריכה.

2. היקף שירותי משק הבית, השכרה, כמו גם שירותי ייעוץ ושירותים אחרים.

3. פרסום, שיווק, דפוס ודפוס.

4. השכרת ציוד או נדל"ן (לטווח קצר או לטווח ארוך).

5. קידום פעילות יצירה (מבלי להשפיע על תחום זכויות היוצרים).

ישנם סוגים של פעילויות ליישום אשר זמינות המדינה. רישיונות. אלה כוללים:

1. תעשיית הרפואה והתרופות.

2. הנדסה ובנייה.

3. תחום של כיבוי אש, עבוד עם חפצים נפיצים וכימיים.

4. מרכז הידרומטורולוגי.

5. אזור התיירות.

6. ייצור ומכירה של מכשירים המספקים אבטחת מידע.

7. סוכנויות בילוש פרטיות.

8. שימוש בדרכי הובלה לא יבשתיות להובלת נוסעים ומטען.

9. מטלורגיה.

10. אזורים הקשורים להפרת זכויות יוצרים.

מינים

STS מחולק לשני סוגים בהתאם לקריטריוני החישוב:

1. מערכת "הכנסה".

2. המערכת "הכנסות פחות הוצאות".

הם נבדלים זה מזה מבחינת שיעורים, אלגוריתם חישוב המס וגודל בסיס המס. בכל מקרה, שיעורי המס יהיו נמוכים יותר מאשר במערכת רגילה. בשנת 2016, השיעור האזורי במערכת "הכנסות" ירד ל -1% (לעומת 6% הראשונים). אלה הם הקריטריונים העיקריים של מערכת המס הפשוטה.

על פי מערכת המס המפשטת, יש לחשב מיסים על בסיס הכנסה. יתר על כן, מערכת המס המפשטת היא לא תמיד אפשרות המיסוי הרווחית ביותר. בחלק מהמקרים, עדיף להשתמש במערכת UTII (מס בודד על הכנסה מחויבת), מכיוון שעם מערכת זו השיעור קבוע ואינו תלוי בהכנסה. מערכת המס המפשטת היא כמובן לא התייחסות, אך עם זאת, די קל לשלוט בנטל המס של עסק. להלן קריטריונים של USN ללא מע"מ.

הרגעים המועילים לשימוש ב- USN הם:

1. פטור היזם מתשלום מס הכנסה אישי. הוא מוחלף על ידי מס בשיעור של 1 עד 6 אחוז מההכנסה או מ- 5 עד 15 אחוז במצב "הכנסה מינוס הוצאות". דמי מיסוי מקרקעין וביטוח מנוכים במצב "הכנסה מינוס הוצאות".

2. פטור ממע"מ.

3. כל פעולות המזומנים בעבר נשמרות בעת המעבר למערכת המס הפשוטה.

4.השימוש במערכת המס הפשוטה מסוגל להפחית את התשלומים המצטברים על מס יחיד.

5. מערכת דיווח פשוטה (בהשוואה למערכות אחרות).

מלבד היתרונות, ישנם גם חסרונות. הם כדלקמן:

1. לא לכל סוגי הפעילויות, מערכת המס הפשוטה מועילה.

2. בעת השימוש במערכת המס הפשוטה, אין הזדמנות להרחיב את העסק (פתיחת נציגויות חדשות).

3. המערכת "הכנסה מינוס הוצאות" אינה כוללת את כל ההוצאות.

4. גם אם החברה סובלת מהפסדים, החברה מחויבת בתשלום מס מינימלי של 15 אחוזים.

מהם עוד הקריטריונים למערכת המס הפשוטה?

זמינות מערכת

השימוש במערכת המס הפשוטה הופכת את ניהול העסקים הקטנים והבינוניים להרבה יותר קל. אך למעבר למערכת מיסוי זו, יש צורך בעמידה בפרמטרים מסוימים. אלה כוללים את הדברים הבאים:

1. בתשעת החודשים הראשונים של שנת הדוח (בה צפוי המעבר למערכת המס הפשוטה) הכנסות החברה לא יעלו על 15 מיליון רובל.

2. הצוות הממוצע של החברה לא יעלה על מאה איש.

3. לפי הערך הנוכחי של הנכסים, ההכנסה לא יכולה להיות יותר ממאה מיליון רובל.

4. במהלך המעבר ממערכת מיסוי בסיסית (מערכת מיסוי כללית), הכנסות במשך תשעה חודשים לא יעלו על 59,805 מיליון רובל. יחד עם זאת, הגבלות כאלה אינן מסופקות ל- IP. לארגון בו חלקם של מפעלים של צדדים שלישיים הוא פחות מ- 25 אחוז יש גם אפשרות לעבור למערכת מפושטת.

שקול את הקריטריונים להתייחסות ל- NPO ב- STS.

NPO יכולה להחיל את המשטר הכללי ואת מערכת המס המפשטת (STS).

המיוחד במערכת המס המפשטת היא שכאשר קובעים את מגבלת ההכנסה המגבילה את השימוש במשטר מיסוי זה (60 מיליון רובל), לא יובאו בחשבון הכנסות המתקבלות באמצעות מימון ממוקד.

ההערכה היא כי לעמותות אין תוצאה כספית בשל העובדה כי הפעילויות המבוצעות על ידן אינן מכוונות לייצור הכנסה, ואין חלוקת רווח בין חברי הארגון. עם זאת, מלכ"רים יכולים לבצע פעילות יזמית, מה שאומר שרווח או הפסד יהיה קיים.

העובדה שארגונים כאלה אינם משתמשים ברווח שהתקבל, אלא מחלקים אותו בהתאם לחוק, אינה פוטרת אותם מהצורך לשלם מס יחיד במערכת המס המפשטת על ההבדל בין הכנסה להוצאות או הכנסות.

מי לא יכול להשתמש ב- STS?

ישנם גם מצבים בהם המעבר למערכת המס הפשוטה אינו אפשרי. אז הם לא יוכלו להשתמש ב"פשט ":

1. חברות עם סניפים.

2. ארגונים האחראים למגזר הפיננסי, כמו ארגוני מיקרו-מימון (MFI) או בנקים.

3. NPF (קרנות פנסיה לא ממשלתיות).

4. בעלי בית עבוט.

5. יזמים פרטיים העוסקים בייצור סחורות סחורות.

6. עורכי דין פרטיים ונוטריונים.

7. חברות עם למעלה ממאה עובדים.

8. יזמים פרטיים שהכנסתם עולה על 100 מיליון רובל.

הארגונים המפורטים לעיל אינם רשאים להשתמש במערכת המס הפשוטה. בעת ביצוע פעילויות במערכת המס הפשוטה, תוך עקיפת הכללים, הארגון יצטרך לעבור למערכת תשלום המס הבסיסית על ידי תשלום מיסים על מערכת זו. כאשר IP עובר ל- STS, הקריטריונים הבאים.

שינויים בפועל

מאז 2017 בוצעו כמה שינויים משמעותיים במערכת הפשוטה. הם עסקו בעיקר בהיקף הרכוש הקבוע המקובל לשימוש במערכת המס הפשוטה. המגבלה הוגדלה ל -150 מיליון (בעבר המגבלה לא עלתה על 100 מיליון רובל).

קריטריוני הכנסה של USN

פרמטר נוסף שעבר שינויים לטובת היזם הוא גבול המעבר למערכת המס הפשוטה. מאז 2017 הוא מסתכם ב 59,805 מיליון רובל. בשנת 2018 מתוכנן להגדיל סכום זה ל -90 מיליון. מאז שנת 2017 בוטל המקדם לחישוב ההכנסה המרבית.

קריטריוני יישום USN

כדי לעבור למערכת המס הפשוטה, עליך להמשיך ולעקוב אחר שינויים בתנאים כדי לא לאבד את הזכות להשתמש בה. השינויים השפיעו גם על תזמון היישום למעבר. על ארגון להגיש בקשה להעברה לשירות המס הפדרלי לפני 31 בדצמבר של השנה שקדמה לתקופה בה ניכויים מסים במסגרת מערכת המס המפשטת. היישום מבוצע בצורה מסוימת.

מעבר מ- UTII

יזמים שהשתמשו ב- UTII יכולים לעבור ל- STS מהיום הראשון של החודש בו השימוש במס על הכנסות שאינן זקופות חדל להיות רלוונטי עבורם. כלומר, משנת 2017 המעבר לפישוט מ- UTII אפשרי מייד לאחר שסירב להשתמש באחרון. חובה היא הודעה של שירות המס על הכוונה לשנות את מערכת המס.

קריטריוני STS די פשוטים.

מעבר ל- STS

מעבר למערכת מס מפושטת יכולה להיעשות על ידי יזמים חדשים שזה עתה פתחו עסק משלהם, או אנשי עסקים מנוסים המשתמשים במערכות אחרות. בתוך 30 יום לאחר רישום ה- IP, יש צורך לשלוח הודעה לשירות המס במקום הרישום. לשם כך, עריכה הצהרה, המוסדרת על פי צו שירות המס הפדרלי של רוסיה, המגדירה את מערכת מערכת המס הפשוטה שבחרת לעסק שלך. גובה המס שיש לשלם תלוי בבחירת מערכת המס הפשוטה ("הכנסות" או "הכנסות פחות הוצאות").

מועד אחרון לבקשה

בעת מעבר למערכת המס המפשטת ממערכת אחרת, אתה צריך להגיש הצהרה לשירות המס לא יאוחר מ- 31 בדצמבר של השנה הנוכחית. על ההצהרה להכיל מידע על הכנסות החברה בתשעת החודשים האחרונים, הרכב עובדי החברה ושווי הרכוש הקבוע הנותר. אותו רצף פעולות נצפה בעת שינוי מערכת המס הפשוטה.

יש להקפיד על קריטריוני התייחסות למערכת המס הפשוטה.

בעת מעבר ממערכת כללית למערכת מפושטת, הודעה מתמלאת עם חיווי על מערכת ה- STS שנבחרה ונשלחת לשירות המס הפדרלי. כדי לעבור ממערכת כללית למערכת פשוטה יותר, יהיה צורך להחזיר מע"מ על טובין שטרם נעשה בהם שימוש (במלאי) שאינם מחויבים בגין "פשטות". ניתן יהיה להחיל את מערכת המס המפשטת החל מה -1 בינואר של השנה הבאה.

איך להביא הכנסה לגבול?

ישנן מספר שיטות בהן תוכלו להקפיד על ההגבלות שנקבעו למעבר למערכת המס הפשוטה. הם מורכבים בקירוב הכנסות החברה ככל האפשר לגבול הנדרש:

1. דחיית תשלומים. נחתם הסכם עם הלקוח עם תנאי התשלום המפורטים בו. במקרה זה, הכנסה זו אינה מובאת בחשבון בעת ​​חישוב מגבלת המעבר למערכת המס הפשוטה.

2. דחיית הסדר הדדי. דרך אידיאלית להתאים את ההכנסה עד גבול, במיוחד במקרה של חוב הדדי בין היזם לבין הספק. עם זאת, יש לזכור כי שיטה זו היא מסוכנת, ובודקי מס מנוסים יזהו בהחלט את הפער.

הקריטריונים למעבר למערכת המס הפשוטה סקרנו. נקודה חשובה נוספת היא האפשרות לשלב מספר מערכות מיסוי. במקביל נערכים נהלי חשבונאות וחשבונאות משל עצמם.

דרישות

כאשר משלבים שתי מערכות, יש לעמוד בדרישות מסוימות:

1. ההכנסה אינה משפיעה על חישוב המס המיושם.

2. מושאי מיסוי שונים.

3. בעת השימוש במערכת המס המפשטת, הארגון נקי מחשבונאות.

חלוקת ההכנסות וההוצאות תלויה ברצף הפעילות ובסכום ההכנסה מסוגים שונים של פעילויות של המפעל. לפיכך, לשילוב מערכות מס שונות, יש צורך לחלק את ההכנסות עבור כל אחת מהן. כמו כן, יש צורך להפריד עוד יותר בין סחורות, עובדים ורכוש.

הכנסות והוצאות

כאשר מיישמים את מערכת המס המפשטת, יש חשיבות ראשונה למושג הכנסות והוצאות. הכנסה היא תוספת היתרונות של תוכנית כלכלית, המתבטאת במונחים כספיים.ישנם שני סוגים של הכנסות, הקשורים לפעילויות העיקריות של הארגון, היינו - שהתקבלו ממכירות ומהכנסות שאינן תפעוליות.

אילו הכנסות לא נלקחות בחשבון?

בעת חישוב מיסים על מערכת המס המפשטת, נלקחים בחשבון הרחק מכל סוגי ההכנסה. המאמרים הבאים אינם נלקחים בחשבון:

1. התקבל כתוצאה מחברת מס זקוקה.

2. התקבל כדיבידנד.

3. התקבל כאחוז מהפיקדונות בבנקים וניירות ערך.

רשימה מלאה יותר של הכנסות שלא הוגדרה במערכת המס הפשוטה כלולה בסעיף 251 לחוק המס של הפדרציה הרוסית.

כמו כן מחולקים העלויות, תלוי בעסקי הליבה של הארגון, למכירות ואי מכירות. אם החברה בחרה לטובת חישוב המערכת "הכנסה מינוס הוצאות", עליה לנתח בזהירות את כל ההוצאות.

סוגי ההוצאות

סוגי ההוצאות הנלקחות בחשבון בעת ​​חישוב תחת מערכת המס המפשטת מוגבלות בהחלט על ידי חקיקת המס. הם מורכבים מהפריטים הבאים:

1. עלות תשלום המשכורות לעובדי הארגון, כולל דמי מיסים ותרומות שונות.

2. עלויות הזמנת החומר.

3. עלויות טובין (נייר מכתבים) הנחוצים להבטחת אורך חיי החברה וכן הוצאות דואר.

4. עלויות פרסום וכו '.

פקידי המס בודקים היטב את הפריטים הכלולים בעלויות, מכיוון שסעיף זה יכול להפחית משמעותית את ההכנסות לתקציב המדינה. ניתן לציין את הקריטריונים לשימוש במערכת המס הפשוטה.

עלויות פרסום הן אחד הפריטים הקשים ביותר לשליטה. עלות מסוג זה מחולקת לפי החקיקה לסטנדרטיים ולא סטנדרטיים. האחרונים בעת חישוב בסיס המס נלקחים בחשבון במלואם. מדובר בסעיפי הוצאות כמו פרסום בתקשורת, הפקת קופסאות אור או קמפיינים פרסומיים. עלויות נורמליזציה לא צריכות לעלות על אחוז אחד מהכנסות הארגון.

אם החברה לא שילמה או לא שילמה במלואה את המס על מערכת המס הפשוטה, היא עומדת לקנס של עד 20 אחוז מהסכום. אם המס לא שולם במכוון, גובה הקנס עולה ל -40 אחוז. כדי להימנע מהטלת קנסות, יש למלא ולהגיש החזר מס לשירות המס במועד. אי תשלום קנס, בתורו, עלול לגרום לחבות פלילית.