מטרת המיסוי היא מס הכנסה אישי. מצב משלם מס הכנסה אישי

PIT הוא הסוג העיקרי של מיסים ישירים. זה מחושב כאחוז מסך ההכנסה של אדם לאחר ניכוי הוצאות שאושרו בפועל. בשלב הבא אנו שוקלים היבטים הקשורים למס הכנסה אישי: מה מושא מיסוי מס הכנסה אישי, כיצד מחושב מס, סוגי שיעורים וכן הלאה.

עזרה

הפענוח של מס הכנסה אישי במקורות שונים עשוי להיות שונה, אך לרוב נמצא הפרשנות "מס הכנסה אישי". בחקיקה הרוסית מערכת התשלומים למס הכנסה אישי מוסדרת על ידי קוד המס. סכום זה מוחזק מכל האנשים המקבלים הכנסה רשמית מחפצי מס הכנסה אישיים, והקטגוריות הבאות מוכרות על ידן:

1. שכר.
2. פרסים.
3. הכנסות ממכירת נכס.
4. פיצוי על פעילות אינטלקטואלית.
5. זכייה בלוטו ומתנות אחרות.
6. תשלום בגיליונות נכות זמניים.

ראוי לציין כי המס על ההכנסה שהוזכר לא משולם על ידי אנשים עצמם, אלא על ידי המוסדות שמהם הוא התקבל. החריג היחיד הוא הכנסה שהתקבלה בעין.

מעניין! כל אזרח יכול לגלות באופן עצמאי את גובה המס על ידי בקשת אישור מהמעביד בצורה של מס הכנסה דו-אישי.

משלמי מיסים

קוד המס של הפדרציה הרוסית קובע כי כל האנשים מחולקים לשתי קטגוריות של משלמי מס הכנסה אישיים:

1. תושבי הפדרציה הרוסית.
2. תושבי הפדרציה הרוסית הרוויחים ממקורות הרשומים ברוסיה.

סטטוסים אלה המשמשים במיסוי אינם קשורים לנוכחות של אזרחות באדם או בבית מגוריו המתמשך, אלא עם משך השהות בפועל בפדרציה הרוסית במשך 12 חודשים ברציפות. במילים אחרות, אפילו אזרחי מדינתנו עשויים שלא להיות תחת ההגדרה של תושב אם במהלך 12 החודשים האחרונים אחרי זה הם היו במולדתם פחות מ- 183 יום. בעוד שזרים, לעומת זאת, יכולים להפוך לתושבי מיסים אם בילו ברוסיה 183 יום או יותר ברציפות במהלך 12 החודשים האחרונים. אך במקרה זה, חשוב לקחת בחשבון את הנורמות של הפרוטוקולים הבינלאומיים כדי לא לכלול מיסוי כפול.

מצב משלם המס

ממכתב משרד האוצר מס '03.05.01.04 / 120 מיום 3 במאי 2005 עולה כי מעמדו של תושב מיס הפדרציה הרוסית מוקצה ללא קשר לאזרחותו של הפרט ובנסיבות בהן הוא שוהה בשטח מדינתנו.

האישור על מצב המס של המשלם מתבצע במקרים הבאים:

1. בסוף כהונתו של אזרח זר או אדם שאין לו אזרחות רוסית בשנה הנוכחית.
2. במשך תקופה המתחילה לאחר 183 ימי שהייה בשטח רוסיה של אזרח זר או רוסי, כמו גם אדם שאין לו אזרחות.
3. ביום יציאתו של אזרח רוסי לבית מגורים קבוע שנמצא בחו"ל בשנה הקלנדרית הנוכחית.

זר השוהה באופן זמני בשטחה של רוסיה הוא אדם השוהה במדינה בוויזה שהונפקה או באופן שאינו כרוך בהשגתו, אזרח שלא קיבל היתר שהייה וכן החלטה על מגורים זמניים.

המסמך העיקרי שקובע את מעמדו של זר באופן זמני ברוסיה הוא כרטיס הגירה, המאחסן את כל המידע האישי אודותיו, בנוסף, הוא שולט על משך שהותו. זרים השוהים ברוסיה באופן קבוע נחשבים לאנשים שקיבלו היתר שהייה.

מה נדרש כדי לאשר את הסטטוס

אתה יכול לקבל אישור על מעמדו של משלם מס הכנסה אישי באופן בלעדי במשרד לשותפות בינלאומית וחילופי מידע של שירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית, מסמכים מתקבלים על בסיס "חלון יחיד". אז שקול אילו מסמכים נדרשים לשם כך:

1. בקשה הכתובה בצורה חופשית עם המידע הבא:

1. פרק הזמן בו יש צורך לקבל אישור על מעמדו של תושב הפדרציה הרוסית.
2. שם המדינה בה ממוקם שירות המס המחייב אישור זה.
3. ראשי התיבות של המבקש וכתובות מגוריו בשתי המדינות.
4. מספר טלפון לתקשורת.
5. תיאור המסמכים המצורפים.

2. צילומי מסמכים הטוענים כי הנישום מעניק מס הכנסה אישי על פריט חייב במס במדינה אחרת. אלה כוללים:

1. הסכם / חוזה.
2. החלטת אסיפת בעלי המניות הכללית על תשלום דיבידנדים.
3. הזמנה ומסמכים זמינים אחרים.
4. תמונות של כל דפי הדרכונים הרוסים והזרים.
5. טבלת החישובים של תקופת השהייה הזמנית על אדמת רוסיה (בצורה חופשית).
6. בנוסף, עבור אנשים חסרי אזרחות - עותק של מסמך המאשר את עובדת הרישום במקום המגורים בפדרציה הרוסית.
7. בנוסף, עבור יזם בודד - צילום מסמך ברישום ברשות המסים שאושר על ידי נוטריון (המסמך נחשב תקף למשך 3 חודשים), צילום תעודת הזנת נתונים בפנקס היזמים הממלכתי.

ניתן לבצע מסמך המאשר את מעמדו של תושב מס בפדרציה הרוסית כדלקמן:

1. עזרה בצורה הקבועה.
2. על ידי אישור הטופס המתאים שאושר בחקיקה של מדינה זרה.

בארצנו, משטר המס להכנסות של אדם תלוי אך ורק במצבו המס של אזרח, או ליתר דיוק, הוא תושב מס של הפדרציה הרוסית או לא. כפי שגילינו קודם, גורם זה אינו נקבע על ידי אזרחות או לאום. חלוקה זו מקובלת בכל רחבי העולם מכיוון שהיא מאפשרת לקבוע נהלי מיסוי שונים לתושבים ולא לתושבים.

מושא מיסוי

מושא מיסוי מס הכנסה אישי נחשב לרווח שהתקבל על ידי אדם במהלך תקופת הדיווח, כלומר שנה קלנדרית הן בצורות כספיות והן ללא תנאי, כולל רווח מהותי. עבור התושבים, מדובר בכל הכנסה שמקורה ברוסיה ומחוצה לה. עבור אנשים שאינם תושבי מושא מס הכנסה אישי, נחשב רק רווח המתקבל ממקורות הרשומים ברוסיה.

רשימה ברורה של הכנסות שהתקבלו ממקורות רוסיים וזרים מוגדרת בסעיף 208 לחוק המס, המפרט גם את כל הקריטריונים המשקפים את סוגי ההכנסות הללו. ההכנסה כוללת את כל החיובים בגין ביצוע עבודות ופעילויות אחרות, רווחים מהמכירה וכן שימוש אחר ברכוש (למשל, השכרת בית או דירה), תשלומי ביטוח, דיבידנדים וכו '.

בסיס מס

בסיס המס למס הכנסה אישי משקף את הרווח של הנישום במזומן. בעת חישוב בסיס המס נלקחים בחשבון כל הכנסותיו של משלם מס הכנסה אישי הן מהותיות והן בעין. במילים פשוטות, זהו המשכורת לפני ניכוי מס הכנסה אישי (הפענוח ניתן בהתחלה).

בנוסף כלולים הטבות מהותיות בבסיס המס. רק אותם סכומים המנוכים בהחלטת בית המשפט או רשויות מוסמכות אחרות משלם מס ההכנסה האישי למטרת המיסוי אינם נכללים שם, בסיס המס במקרה זה מופחת בסכום הניכויים כאמור.

גובה המס תלוי בשיעור, מבוטא כאחוז. הערך הבסיסי הוא 13%, אך לפני ביצוע החישובים יש צורך לקבוע את סוג ההכנסה ואת השיעור המתאים עבורו. אז מה הם שיעורי הריבית על מיסים?

1. תשעה אחוזים - שיעור זה מקובל על סוגים כאלה של רווחים כמו דיבידנדים (עד 2015), ריבית על אגרות חוב עם פיצוי משכנתא שהונפקו לפני תחילת 2007, רווחים של מייסדי ויסות הנאמנות בכיסוי משכנתא, שנרכשו על בסיס תעודות משכנתא (בתנאי שהם התקבלו לפני תחילת 2017). הקודים בתעודת מס הכנסה אישית הם הבאים: 1010, 1011 ו- 1110.
2. 13% - בשיעור זה מחושב המס על הכנסות שקיבל תושב מס בפעילות עבודה ממקורות שנמצאים ברוסיה ומחוצה לה.
3. 15 אחוז - משמש לחישוב מס על הכנסה אישית מדיבידנדים שקיבלו מיסים שאינם תושבי מקורות הרשומים ברוסיה.
4. שלושים אחוז - בשיעור זה מחושב המס על הכנסותיהם של תושבי חוץ, למעט אובייקטים מסוימים של מס הכנסה אישי: דיבידנדים מהשתתפות בהון בעבודתם של חברות רוסיות, תשלומים עבור פעילויות המתבצעות תחת הפטנט, שכר של מומחים זרים מאוד מוכשרים, תשלומים עבור פעילות העבודה של הפליט ואנשים שקיבל מקלט זמני ברוסיה.
5. שלושים וחמישה אחוזים הוא שיעור המס המשמש לחישוב סכום הניכוי מהפרסים והפרסים בלוטו, מהכנסות ריבית על פיקדונות במוסדות פיננסיים, מסכומים שנחסכו בריבית על הלוואות, מדמי שימוש בכספי משתתפים בקואופרטיבים לצרכן אשראי, וכן מריבית על הלוואות שהונפקו לקואופרטיבים חקלאיים.

איזה מס לא משולם

המס על הכנסה אישית אינו כפוף לצבירה מסוימת בלבד:

1. הטבות שהונפקו מהמדינה.
2. צבירות פנסיוניות שמשלמת המדינה לאנשים שהגיעו לגיל פרישה.
3. תשלומי פיצויים חקיקתיים.
4. מזונות.
5. סיוע כספי כאשר ילד נולד עד 50 אלף רובל, המס מנוכה מהסכום שמעל זה ומועבר.
6. הכנסות ממכירת נכסים בבעלות במשך יותר משלוש שנים.
7. הכנסה שהתקבלה בצורה ירושה הכנסה שהתקבלה במתנה מקרוב המשפחה או בן המשפחה הקרוב.
8. הכנסות מסוגים אחרים הקבועים בפרק 23 לחוק המס.

כיצד לחשב מס הכנסה אישי

לפני שתמשיך בחישוב גובה מס ההכנסה האישי, עליך לבחון את קוד המס. סעיף 225 מתאר תהליך זה בפירוט על כל הניואנסים הקיימים. נכתב כי המס מחושב כאחוז מבסיס המס המתאים לשיעור המס. אז איך לחשב מס הכנסה אישי על הסכום? הנוסחה היא כדלקמן:

מס הכנסה אישי = בסיס מס * שיעור לסוג מסוג זה.

להלן חישוב מדגם של מס הכנסה אישי על המשכורת:

הכנסות העובד בחודש האחרון הסתכמו ב -54 אלף רובל, לא ניתנות לו ניכויים. אנו מחשבים את המס בשיעור שאושר בחקיקה של 13%, כלומר מתברר כי רואה החשבון יצבור מס הכנסה אישי בסכום הכולל של ההכנסה.

מס הכנסה אישי = 54,000 * 13% = 7,020 רובל.

סכום זה ינוכה ממשכורת העובד.

נוהל חישוב ותנאי תשלום מס הכנסה אישי

נוהל חישוב המס הוא כדלקמן:

1. הגדר את כל ההכנסות בשנה האחרונה בה מסופק מס. נניח שזו המשכורת לפני מס הכנסה אישי.
2. הגדירו את שיעור המס שנקבע עבור כל סוג הכנסה.
3. קבעו את בסיס המס למס הכנסה אישי לשנה קלנדרית.
4. חישוב מס הכנסה אישי.
5. חישוב מס הכנסה אישי.

במקרים מסוימים ארגונים מחשבים מס הכנסה אישי מ"הפוך ", כלומר הם יודעים בדיוק כמה צריך העובד לקבל בידיהם, ומתבססים עליו. ומתוך אותו סכום הם קובעים איזה שכר לציין בהסכם העבודה. ניתן לעשות זאת רק אם אין לעובד ניכויים.לחישוב המס על הכנסה אישית מה"הפוך "השתמש בנוסחה הבאה:

מס הכנסה אישי = הכנסות העובד שהתקבל על ידו * שיעור מס / 100%.

תכנית זו נקראת גם הנוסחה לחישוב מס הכנסה אישי על הסכום העומד לרשותך.

תנאי מס

על פי הכללים שנקבעו, יש צורך להעביר את המס באותו יום בו נעשה חישוב היחיד, המקסימום ליום המחרת. המועד האחרון הספציפי לתשלום מס הכנסה אישי תלוי בסוג ההכנסה, תוכלו להכיר את הנתונים הבאים להלן.

1. אחת השאלות הנפוצות ביותר מתי להעביר מס הכנסה אישי ממשכורת? ההעברה צריכה להתבצע ביום שאחרי היישוב.
2. המס על קבלת הטבות מהותיות מועבר גם למחרת לאחר תשלום ההכנסה הבאה במזומן.
3. הכנסה בעין.
4. סכום מס ההכנסה האישי מועבר למחרת.
5. הכנסות העובד הממוסגר. המס משולם ב -1 לחודש הבא בו אושר דוח ההוצאות עם שוב העובד.
6. הטבות ודמי חופשה. מס הכנסה אישי מועבר ביום האחרון בחודש זה כאשר העובד קיבל את התשלום.

אם יום תשלום המס חל בסופ"ש או בחג קלנדרי, הוא מועבר ליום העבודה העדיף.

חשוב! עבור קנסות בגין תשלום מאי מחויבים. היזהר עם ייעוד מעמדו של המשלם בעת תשלום קנס על מס הכנסה אישי.

מי צריך לשלם מס

אחת השאלות העיקריות של אנשים היא: "על מי לחשב ולפרט מס הכנסה אישי?".

ברוב המקרים, סוכן המס מעורב באופן מלא בנושא זה, אך זה חל רק על אזרחים מועסקים רשמית. מי מגיע עבורם כסוכן מס? אלה ארגונים ויזמים בודדים שמשלמים לעובדיהם שכר וצבירה אחרים.

שאר הקטגוריות של משלמי מס הכנסה אישיים משלמים מסים בעצמם, הם כוללים:

1. יזמים בודדים.
2. עורכי דין, נוטריונים ואנשים אחרים העוסקים בתחום הפרטי.
3. אזרחים שקיבלו תגמול שלא מסוכני המס.
4. אנשים המרוויחים לאחר מכירת נכס.
5. תושבי הפדרציה הרוסית המקבלים הכנסות ממקורות שהונפקו מחוץ לגבולות הפדרציה הרוסית.
6. אזרחים אשר מס הכנסתם סוכן המס לא יכול היה לנכות מס הכנסה אישי.
7. אנשים הזוכים בלוטו ומשחקים מסוכנים אחרים.
8. יורשי סופרים וממציאים, המקבלים הכנסה בצורה של שכר.
9. אנשים שקיבלו רווחים בתרומה.

החזר מס

על קטגוריות האזרחים המפורטות לעיל להצהיר בקפדנות על הכנסותיהם. זה נעשה על ידי מילוי והגשת החזר מס בצורה של 3-NDFL.

דיווח בצורה של 3-NDFL (ראה להלן למילוי) נחוץ לסניף שירות המס במקום המגורים או מקום השהייה במסגרת הזמן שאושרה על ידי החקיקה, או ליתר דיוק, לא יאוחר מיום 30 באפריל 2018.

הנוהל להגשת החזר מס הכנסה בן 3 איש בשנת 2018

על פי החקיקה, ניתן להשלים את הדיווח בצורה של 3-NDFL בשתי דרכים:

1. על הנייר.
2. בצורה אלקטרונית.

ישנן מספר אפשרויות לשליחת מסמכים למשרד המס:

1. למסור באופן אישי או באמצעות מורשה למשרד המס במקום הרישום.
2. שלח בדואר עם קבלת משלוח ומלאי.
3. שלח דרך ערוצי טלקומוניקציה.

כשממלאים מסמך ביד אתה יכול להשתמש רק בדיו שחור וכחול, הימצאות תיקונים וכתמים בהצהרה אינה מקובלת.

כיצד למלא מס הכנסה בן 3 איש: שינויים

בשנת 2018 טופס ההכרזה עבר כמה שינויים, המהדורה החדשה קובעת את הדברים הבאים:

1. פרק 2 - חישוב בסיס המס וגובה המס על הרווחים המומסים בשיעור של 001%.
2. עמוד "ב" - רווח ממקורות הרשומים בחו"ל, מיסים בשיעור של 001%.
3. עמוד "D2" - חישוב ניכוי מס במקור הארנונה על הכנסות ממכירת נכס.
4. עמוד "E1" - חישוב ניכויי המס הסטנדרטיים והחברתיים.
5. עמוד "E2" ”- חישוב ניכויי המס החברתיים.
6. עמוד "ז" - חישוב ניכויי מס מקצועיים.

כפי שאתה יכול לראות, לא חלו שינויים מהותיים במסמך - חלק מהדפים הוחלפו או שולבו לאחד, נוספה פיסקה שעוזרת למפקח המס להבין כי המבקש הוא פנסיונר ועוד.

לאיזה תקציב משולם מס הכנסה אישי

והשאלה האחרונה שנשאלו הן על ידי עובדי המחלקה הפיננסית והן על ידי אנשים עצמם, באיזה תקציב להעביר מס הכנסה אישי, כלומר האם מדובר במס אזורי או פדרלי?

בסעיף 13 לחוק המס של הפדרציה הרוסית נמצא פנקס סגור של מיסים ועמלות פדרליים, שם מצוין מס ההכנסה האישי. בהתאם, מס הכנסה אישי נחשב לפדרלי.