נוהל ניהול מומחיות כלכלית

המטרה העיקרית של בדיקה כלכלית משפטית (SEE) היא לאמת את העובדות המהוות את העבירה ולהעריך את השלכותיה. כתוצאה מהנוהל נוצרת חוות דעת של מומחה עצמאי. לאחר מכן הוא משמש בבית המשפט, בפרקליטות, בגופים לענייני פנים, ב- FSB, בשירות המכס, בחטיבות שירות המס הפדראלי ובפקידים המוסמכים למנות מחקר. הבה נבחן עוד את תכונות הבדיקה הכלכלית.

מידע כללי

כלכלה משפטית היא סוג חדש יחסית של מחקר משפטי. היא זכתה להפצה בעשור האחרון של המאה העשרים.

כחלק מהבדיקה הכלכלית המשפטית, נקבעות עובדות הקשורות בחקירת פשעים כלכליים, יישוב סכסוכים המתעוררים בין גורמים עסקיים. המחקר מתבצע על ידי אנשים עם ידע מיוחד.

SEEA, למעשה, הוא ניתוח של התיעוד שנערך בעת ביצוע פעולות פיננסיות ועסקיות.

ישנן מספר שיטות לבדיקה כלכלית:

• דוקומנטרי.
• מוערך.
• אנליטי.

סיווג

נכון להיום, נבדלים סוגי המחקרים הבאים:

1. חשבונאות ומומחיות כלכלית.
2. מחקר פיננסי ואשראי.
3. מומחיות מקיפה ועמלתית.

ניתוח התיעוד מתבצע על ידי מורשים על בסיס ידע מיוחד באופן שנקבע על ידי התקנות רגולטוריות.

היקף היישום

לעתים קרובות, תוצאה של בדיקה כלכלית משמשת כראיה מרכזית במקרה. במסגרת המחקר ניתן לפתור סוגיות הנוגעות לחוקיותן של קנסות זקופים, שכר טרחה, סנקציות, מיסים. מומחים מוודאים את התאמת המידע הכלול במסמכי הדיווח לפעולות האמיתיות שביצע הארגון במהלך פעילותו העסקית.

חשיבות מיוחדת היא סיום בדיקה כלכלית במקרים של חדלות פירעון פיננסי. מומחים קובעים את נוכחותם או היעדרם של סימנים לפשיטת רגל פיקטיבית.

מומחיות פיננסית וכלכלית משפטית מאפשרת לפתור מגוון רחב למדי של סוגיות העולות בתחומי המשפט הפלילי, הכלכלי, המינהלי, האזרחי.

התמחות בחשבונאות

ישנן כמה סיבות נפוצות למינויו. בדיקה כלכלית של תיעוד הדיווח נחוצה אם:

• הפער בין חומרי האימות למידע ששימשו במקרה.
• הסתירה במסקנות הבדיקה הראשונה והשנייה.
• ספקות לגבי נכונות השיטות לקביעת נזק לרכוש.
• חוות דעת מומחים של פרופילים אחרים.

הנוהל ממונה גם בכל שאלה, שהפתרון שלה אפשרי אך ורק במסגרת המחקר.

המשימות

הבדיקה הכלכלית של חומרי חשבונאות ודיווח נועדה לבסס:

1. נכונות רישום הפעילות העסקית.
2. מספר הערכים שהופקדו על עובדים אחראיים מהותית.
3. נסיבות של התרחשות של מחסור ועודפים.
4. עובדות הקשורות בביקורת המסמכים.
5. שווי נזק לרכוש.
6. אנשים שהופקדו עליהם ערכים בתקופת התרחשותם של עודפים / מחסור או נזק לרכוש.
7. מצב החשבונאות והבקרה על תנועת הרכוש.
8. אמצעים הנחוצים למיגור ליקויים במדיניות הפיננסית של המיזם.

החפצים

מומחיות כלכלית מתבצעת ביחס ל:

1. מסמכי חשבונאות. אלה כוללים עיקריים (הזמנות להוצאת חומרים, דרישות, הזמנות מזומן, שטרי מסירה, דפי חיוב, דוחות וכו '), תיעוד מאוחד, חומרי חשבונאות ממוחשבים ומחשבים.
2. ספירת ריסטרים (מגזינים, ספרים, כרטיסי חשבונאות, גיליונות מחזור וכו ').
3. דיווחים על קופאיות, אנשים אחראיים פיננסיים, עובדים שהשתמשו בכספי מקדמה וכו '.
4. חומרים ומסמכים אחרים. ביניהם, בפרט, מעשי בדיקות וביקורות, החלטות של מבנים גבוהים יותר, תעודות, הודעות, פרוטוקולים, עדויות, הסברים, אישור מקורות למסמכים.

הבדל מביקורת וביקורת

מומחיות פיננסית וכלכלית אינה שיטת בקרה. יעדי המחקר שונים באופן משמעותי מיעדי הביקורת והביקורת.

בחינות פיננסיות וכלכליות משמשות כצורה של שימוש בידע מיוחד במסגרת הליכים משפטיים. יתר על כן, כל פעולותיהם של מומחים מוסדרים על ידי נורמות דיוניות וחקיקה בענף.

הבסיס למטרת המחקר הוא קיומם של נסיבות, אשר הערכתן מצריכה מעורבות של איש מקצוע בעל ידע מיוחד מאוד.

שאלות למומחה

נושא המחקר הפיננסי והכלכלי הוא מידע על פעולותיו העסקיות של אדם ומדדים לפעילותו הפיננסית. אנו בוחנים את הראיות המאפיינות את התרחשות, חלוקה, שימוש ברווח, כספי מזומנים, סטיות מהמהלך הרגיל של תהליכים אלה, שהשפיעו על תוצאות העבודה או יצרו את התנאים לביצוע פשעים והפרות של המשמעת הכספית.

ככלל, בהקצאת מומחיות כלכלית, רשימת השאלות הבאה מונחת בפני המומחים:

1. האם מידע הדיווח תואם לביצועים פיננסיים אמיתיים? אם התשובה היא לא, המומחה יגלה גורמים ספציפיים שהובילו לחדלות פירעון של הישות העסקית.
2. האם היו לחברה מספיק כספים כדי לספק הלוואות לאדם אחר? אם התשובה היא כן, המומחה קובע את המקורות שלהם.
3. האם הייתה הסחה של הכספים מהמחזור הכלכלי בגלל שימוש לרעה?

כמובן שזו לא רשימת סוגיות מלאה. רשימה ספציפית נוצרת בהתאם לנסיבות המקרה.

אזורי מחקר

הצורך בבדיקות מתעורר כחלק מחקירת פשעים הקשורים לעסקים כוזבים, פשיטת רגל, התחמקות זדונית מתשלום חובות וכו '. במקרה זה, תחומי המפתח בפעילות המומחים נחשבים למחקר:

1. אינדיקטורים למצב פיננסי, כולל פירעון, נזילות, יציבות פיננסית.
2. שלטים ושיטות לעיוות מידע במסמכי דיווח המשפיעים על הסדרים עם קבלנים ונושים.
3. הדינמיקה של מצב העסק, גורמים שגרמו לשינויים שליליים בו.
4. היתכנות כלכלית של אינדיקטורים בזיהוי עיוותים בנתוני הוצאות והכנסות.
5. רמת הון חוזר ביטחוני.
6. גורמי חוב כולל חשבונות.

עילות למינוי מומחיות

בדיקות כלכליות מבוצעות על בסיס מעשה שיפוטי, החלטה של ​​קצין חקירה, תובע או חוקר. המחקר מוכר כמונה ממועד אימוץ המסמך הרלוונטי.

בשלב החקירה ניתן לבצע את הבדיקה הן על ידי גוף החקירה והן על ידי החוקר. לאחר פתיחת ההליכים, הזכות לשואל לבצע פעולות דחופות בלבד שמטרתן לאתר ולתקן את עקבות המעשה הבלתי חוקי. החומרים שנאספו במהלכם כפופים להעברה לחוקר. הוא זה שמממן ברוב המקרים בדיקה כלכלית.

מכוח הוראות סעיף 69 לקוד סדר הדין הפלילי, מופקד על החוקר איסוף ראיות. בהתבסס עליהם, נקבעת נוכחות / היעדר אירוע פשע, אשמתו של הנבדק, נסיבות אחרות. מידע זה ניתן לקבל מעדויות של עדים, קורבנות, חשודים, חוות דעת מומחה, תוצאות מחקר של ראיות מהותיות, פרוטוקולים של אמצעי חקירה ושיפוט וכו '.

מבוסס על אמנות. 69 מהמחיר לקליק, חוות הדעת המומחית משמשת כראיה. בהתאם לכך, הבדיקה מוכרת כפעולה דיונית להשגת מסמך זה.

למקרה מצורפים מעשים, מסקנות של מחקרים מחלקתיים, תעודות, אף שהושגו לבקשת בית משפט או חקירה, אך שאינם עומדים בכללים לביצוע בדיקות כלכליות, אינם יכולים להוות עילה לסירוב לבצע SEE.

העילות המשמעותיות ביותר למינוי ההליך הן:

1. הצורך לטפל בסוגיות הדורשות ידע מיוחד בתחום הפיננסים.
2. ביצוע לקוי של הביקורת. זה יכול לבוא לידי ביטוי בנוכחות אי-התאמות בין תוכן המעשה לחומרים אחרים המצורפים לתיק, סתירות במסקנות הפקחים במהלך הביקורת הראשונה, החוזרת או הנוספת.
3. נוכחות עתירת הנאשם. יש להצדיק את בקשת הבדיקה. המשמעות היא שעל הנבדק בבקשה לציין בבירור את הסיבות לכך שהלימוד נחוץ, כמו גם את הנסיבות הניתנות להבהרה כתוצאה מההליך.
4. נוכחות חוות דעת של מומחים אחרים על הצורך לבצע SEEA.

ניואנס

מינוי בדיקה זו זכות ולא חובה של החוקר. יתרה מזאת, העובד המוסמך רשאי להשעות או להפסיק את המחקר מיוזמתם או על סמך בקשה מוצדקת מכל משתתף בהפקה בכל שלב.

הפרטים של הצו על מינוי SEEA

לאחר קבלת ההחלטה על הבדיקה, על החוקר להעריך את שלמות התיק והתיקיות שלו. במידת הצורך הוא אוסף מידע נוסף.

לאחר שקיבל את כל החומרים הדרושים, החוקר מקבל החלטה. זה מציין (בקצרה) את נסיבות המקרה, את הסיבות שבגללן יש צורך בבדיקה, רשימת השאלות שהוצגו למומחה.

יש לומר כי לא לחוקר ולא לבית המשפט הזכות להטיל משימות עבור המומחה אשר הפיתרון שלו אינו בסמכותו. לדוגמה, לא ניתן לכלול את השאלות הבאות ברשימה:

• האם היה פשע? אם כן, איזה מהם?
• מי אשם בעודף / המחסור?

מינוי SEEA על ידי בית המשפט

במידת הצורך, ערוך מחקר בשלב המשפט, בית המשפט קובע החלטה. זה, כמו בהחלטת החוקר, מציין את נסיבות המקרה, את עילות הבדיקה, רשימת סוגיות שיש לפתור, רשימת חומרים שיש ללמוד.

אם ה- SEEA כבר בוצע במהלך החקירה, בית המשפט עשוי להצביע בקביעה בנושאים דומים לאלו שהיו נוכחים בהחלטה. יש לציין כי במקרה זה לא ניתן לשקול את המחקר כעל חוזר. העובדה היא שבמצב כזה חל עקרון המחקר הישיר של הראיות שהוצגו. המשמעות היא שבית המשפט אינו מוגבל ואינו מחויב לחומרי החקירה. בית המשפט ממנה, מיוזמתו, בחינה (ראשית, נוספת וכו '). בנוסף, המומחה עצמו עשוי להיות מעורב בהליכים למתן הסברים.

הפרטים של מינוי ה- SEEA במסגרת הליכים משפטיים נקבעים על ידי העובדה שהתובע, הקורבן, החשוד, הסניגור, הנתבעים האזרחיים והתובעים משתתפים בגיבוש שאלות למומחה וקביעת היקף הנסיבות שיש לבחון. עבור כל סעיף, בית המשפט שומע את חוות דעת הצדדים, מתחשב בחוות דעתו של התובע.

בעת מינוי SEEA במסגרת ההליכים, לבית המשפט זכות להשעות את ההליכים עד תום המחקר.

בדיקת כדאיות

סוג זה של מחקר נועד להבהיר:

1. נוכחות / היעדר הפרות של נוהל החישוב בעת הצגת הטכנולוגיה.
2. נתונים המצביעים על הפרות של מדדי ייצור.
3. התאמת רווחי הצוות לפריון העבודה.

מחקר היתכנות נקרא נכון יותר "הנדסה וטכנולוגיה." זה כרוך בניתוח תוצאות הפעילות התעשייתית והכלכלית של המפעל כולו וחלקים נפרדים של התהליך. בדיקה כזו נעשית כדי להעריך את יעילות הארגון, לזהות סטיות במערכת חישוב הרווחים לעובדים.