עסקאות קשורות - מה זה? אחריות לעסקאות קשורות

עסקאות קשורות זו מזו מונח שהוא די חשוב במסגרת יחסי המשפט האזרחי בחברה שלנו. לעיתים קרובות גופי החקיקה נוקטים בכך, למרות שהגדרה חוקית עד היום לא הושלמה סופית. במובנים רבים המושג "עסקאות מחוברות" הפך נפוץ בקרב אכיפת החוק מאותה סיבה - אין פרשנות אחת למונח, המאפשרת ניסיונות "למשוך את השמיכה לצד אחד".

חוקים, כללים, פרשנויות

חוקי ארצנו אינם נותנים כיום הגדרה מדויקת למונח "עסקאות קשורות זו בזו". אנליסטים מצפים כי הרשות השופטת תפתור סוגיה זו, אך עדיין אין הסבר, וזה קשה במיוחד בין נוהג משפטי מגוון למדי המקשה על עסק.

אזרחים ומומחים שנאלצים לפרש את המושג כך או אחרת מסכימים כי יש צורך להוסיף את הפרק התשיעי לחוק האזרחי להגדרה מתאימה. זה יאפשר אחת ולתמיד לפתור מחלוקות הקשורות לשאלה האם ניתן לומר במקרה מסוים שהעסקאות קשורות זו בזו או שהמושג אינו חל על המצב.

בנוסף לחוקים הבוחנים את פעילויותיהם של גורמים משפטיים, המושג "עסקה קשורה", הגדרתה חשובה לחוק הפדרלי ה -28 בנושא תחרות בשוק והגנה על תופעה זו. עסקאות כאלה נחשבות בקוד המס ובחלק מהתקנות של דיני פשיטת רגל.

מושגים וחוקים

לגבי דיני ההגבלים העסקיים, עסקאות קשורות זו מזו הן תופעה שיש לקחת בחשבון בבקרת הריכוזיות בכלכלת המדינה. באשר לדיני חברות, עבורם התופעה ממלאת תפקיד חשוב מבחינת נכונות ההליכים הקשורים בעסקאות המסווגות כגדולות. בנוסף, כאשר מסכמים מגוון עסקאות לדיני חברות, מושג העניין עולה לידי ביטוי. וזה מבוסס בעיקרו על עסקאות מחוברות זה לזה.

תיאוריה בפועל

על מה אתה מדבר? לדוגמא, כאשר מסכמים עסקה גדולה למדי, מנהלי החברה יכולים לקבל יתרונות טובים אם הם יחלקו אותה למספר קטן יחסית. לרוב ניתן לראות פרקטיקה זו בעבודתם של חברות המניות המשותפות. זה נמנע מבקשת אישור מאסיפת בעלי המניות.

אבל אם אתה חוקר את החוק ה -28 לתחרות והגנה על תופעה זו, אתה יכול ללמוד מהפסקה השביעית כי עסקאות קשורות זו הן אלה שניתן להסיק רק אם הרשות האנטי-מונופול מקבלת אישור. זה חל על עסקאות בהן הם פועלים עם מניות, זכויות קניין או הנכס עצמו. שירות האנטימוןופול הפדרלי צריך לתאם את האירוע המתוכנן כאשר האובייקט יהיה נכסים בלתי מוחשיים, שערכם בספרים הוא 20% מערך הספרים של רכוש קבוע. כמובן שניסו לעקוף את החוקים ופיצול עסקה יחידה לחלק קטן מהם, מנהיגים מבצעים בכך מעשים בלתי חוקיים.

פשיטת רגל

החוק הפדרלי בנושא חדלות פירעון של ישויות משפטיות קובע שימוש בעסקאות מחוברות זה לזה לצורך קביעת הגבלות: אילו עסקאות ניתן להסדיר ואילו לא יכולות. אם כבר נפתח תיק פשיטת רגל, הדבר מטיל מסגרת מסוימת על כריתת הסכמים, ולכן עסקאות קשורות, אשראי ובטחונות הופכים למפתח עבור המיזם.כמו כן, כדאי לזכור שבשנת 2009 הופיע פרק חדש שאיפשר לערער על עסקאות שביצע יזם, ביחס אליהן נושא פשיטת הרגל נשקל.

עסקאות קשורות - אילו?

על מנת להבין אם עסקאות נכללות בקטגוריה זו, בית המשפט מנתח פרמטרים שונים, על בסיסם הוא מסיק מסקנה. ישנם מספר קריטריונים, אם אנו מרוצים, אנו יכולים לדבר על תקשורת הדדית. חלקם כבר הפכו למסורתיים לרשות השופטת במהלך הדיונים ברוסיה, בעוד שאחרים נחקרים. אנליסטים טוענים כי כמעט ולא ניתן יהיה לבצע שיטת קריטריון, כיצד תוסכם הגדרה על בסיסם, דבר שיאפשר לנו לדבר אם העסקאות שייכות לעסקאות מקושרות זו לזו.

לעתים קרובות, היחסים מוסברים באופן אובייקטיבי אם עסקה אחת זורמת בצורה חלקה ממצב אחר. לעיתים סיבות סובייקטיביות מעוררות את תופעת החיבור ההדדי, למשל יעד משותף שרודף שרשרת של עסקאות מקושרות זה לזה. פשיטת רגל, הקונה האחרון - שני היבטים אלה מושכים תשומת לב מיוחדת של בית המשפט ומשמשים כאחד האינדיקטורים לתקשורת הדדית, יחד עם רצונו של היזם להתחמק מאחריות.

AO: עסקאות קשורות

אם כבר מדברים על חברות במניות משותפות, אי אפשר שלא להזכיר את החוק הפדרלי. המאמר ה -78 דן במושג עסקאות מחוברות. ההנחה היא כי כאלה מסתכמים כך שהישות המשפטית מתנכרת, רוכשת רכוש מסוים בעקיפין או במישרין. מאמר זה מגדיר עסקה מרכזית כזו ששוויה הוא רבע מהסכום בספרים של הנכסים. ההערכה נעשית ברגע בו מתקבלת החלטה לטובת העסקה. היוצאים מן הכלל הם הסדרים המלווים את הפעילות הכלכלית במסלולה הרגיל. מקיים סדנאות מעמיקות העוסקות בעסקאות צד קשורות, Vegas Lex. החברה מפורסמת למדי ברוסיה והיא פועלת מאז 1995.

מעסקאות גדולות עולה כמובן הרעיון של קשורים זה בזה. אם תרצה, ניתן לכלול אחד מהם, שהושג על ידי מיזם כלשהו, ​​ואפילו אין מסגרת זמן ליצירת קשר הדדי בין שתי התופעות. אי דיוק זה מהווה בעיה משמעותית עם התקנות הקיימות. אלה שבבעלותם עסק מסוים יכולים להשתמש באי-פגם כזה בחקיקה בימינו, על רקעו הם יכולים לפתוח בהתדיינות המתייחסת לאופי ממושך. ככלל, המטרה שנרדפה היא לחץ על משתתפים אחרים, בעלי מניות.

ומה בפועל?

אם נחקור את מקרי בית המשפט, שבמהלכם נשקלו העסקאות המחוברות זה לזה על פי החוק הפדרלי 223, נוכל לראות שבית המשפט בדרך כלל מסווג אירועים כאירועים שברור למדי שאותה יעד מטרה. שופטים חושפים את הקשר ההדדי בדיוק על רקע מסקנות לגבי מהן המטרות האמיתיות בכל מקרה מסוים.

עסקאות קשורות זו לזו לצורך קביעת עסקה גדולה הן אלה שניתן לשלב לאחת, אך עם גישה זו היא תתברר כמאושרת. עם זאת, קריטריונים מוגבלים בהחלט אינם קיימים, לפיכך, השופט בוחר בנסיבות המאפשרות דיבור על תקשורת הדדית על בסיס השקפה אישית של המקרה, על הפרטים הקטנים של המקרה. עסקאות במראהן ובאופיין מתבררות לרוב כאלו שמעולם לא היו מקרים דומים בפועל בבתי משפט, מה שמאלץ את עורכי הדין "פשוט להמציא עמדה בדרכים".

ניתן לציין כי אם כבר היה תקדים כאשר השופט החליט בעד לסווג עסקאות כקשורות זו בזו, הרי שבתהליכים עתידיים עם דמיון מספיק של מצבים, עורכי דין מנסים לשמור על גישה זו.

שיפורים ויציבות

בשנים האחרונות החקיקה התאגידית בארצנו בהיבטים רבים הפכה למושלמת הרבה יותר מבעבר.עם זאת, חלק מהנושאים נותרו שנוי במחלוקת, ועסקות קשורות זו מזו אינן חריגות. הנוהג השיפוטי מראה כי החוק הפדרלי מס '208 משנת 1995 ומס' 14 משנת 1998 אינם מספיקים בכדי להבהיר את המערכת. יתר על כן, המונח "עסקאות מחוברות" משמש לעתים קרובות לטובתו של האדם כדי לבלבל בין בית המשפט, להגן על נקודת המבט של האדם - אך ללא סיבה אמיתית לשימוש במושג כזה.

בהירות המינוח חשובה לא רק מבחינת הגדרת עסקאות גדולות וייצוב המצב עימם, כלומר הרחקת עקיפת חוקים. אם נשים לב לחוק הפדרלי תחת המספר 208, ובאופן ספציפי לפסקה הראשונה של סעיף 75, נוכל לראות שכאן העסקאות המחוברות ביניהן נחשבות לטובת בעלי המניות של חברה מסוימת. אנו מדברים על פדיון החברה על סכום מסוים של מניות (עד 100%) במקרה בו הם מחליטים לטובת עסקה גדולה. יש לאשר זאת בישיבת בעלי המניות ואם התוצאות לא היו לטובת העסקה או שבעלי המניות לא הוזמנו כלל לאירוע כזה, אז עולה השאלה של רכישה חוזרת של מניות בחזרה.

הסמכה בפועל

ניתן להסיק מקדמיות על ידי השוואה בין מקרה ספציפי לבין אלה שכבר נרשמו בפרקטיקה שיפוטית קודם לכן. ראוי לזכור שלרוב האחריות לעסקאות קשורות מוטלת על ראש המיזם שלגביו מתנהלת חקירה ומשפט.

אז קריטריוני המפתח לדבר על הקשר בין עסקאות ופירוט גדול לכמה קטנים כדי לעקוף חוקים:

• נושאים מתאימים;
• עסקאות משפיעות זו על זו;
• אירועים תלויים;
• המטרה הכלכלית זהה לכל העסקאות.

איך לחסל חשד?

השיטה האמינה ביותר להסרת החשד היא להוכיח שכל הקריטריונים לעיל אינם חלים על העסקאות שנחשבו על ידי בית המשפט.

באשר להרכב הנושאים, ההנחה כאן היא כי העסקאות מתוכננות על ידי אותם אנשים, שהושלמו על ידי אותם. אלה יכולים להיות ישויות משפטיות או יחידים. בית המשפט רשאי להחליט כי כתוצאה מהשרשרת המושלמת, הנכס נמצא ברשות ישות משפטית אחת, שהיא הקריטריון לתקשורת הדדית.

מאידך, ידוע על תקדים כאשר הוצגו בתיק הסכמי אשראי המובטחים בהסכמי ערבות, בעוד מספר אנשים היו לווים, שלא אפשרו לסווג את העסקה כקשורה זה בזה. בית המשפט קבע כי כל אירוע התאפיין בחובותיו ובזכויותיו שלו.

אנשים וקבוצות אנשים, כמו גם מטרותיהם

בית המשפט רשאי להכיר כקבוצה בין אנשים הקשורים זה לזה בצדדים הנגדים של מפעל אחד. זה מבוסס על נוסח החוק הפדרלי שאומץ בשנת 2006 תחת המספר 135. כמו כן מותר להוסיף כמה חברות כלולות לקבוצת האנשים. הדבר מותר על סמך נוסח החוק שאומץ בשנת 1991 תחת המספר 948-1.

תופעות כאלה, המאפשרות לקבוצת אנשים, יכולות לגרום לסיווג העסקאות שנגמרו איתן כקשור זו בזו. במסגרת שיקול המקרה, בית המשפט מזהה היבטים של אינטראקציה כלכלית. אם כזה נמצא בין הצדדים המארגנים את העסקה, אז מדובר במערכת יחסים הדדית.

יעד בודד, בתורו, נחשב בהקשר של התוצאות שמספקת שרשרת העסקאות. אם כולם מאפשרים לנו להגיע לתוצאה אחידה כלשהי, אז בית המשפט יכול להעביר גזר דין ולהעריך את האירוע כקישוריים זה בזה. זה עובד כשניתן להוכיח שניתן להשיג תוצאה דומה באמצעות עסקה אחת בלבד, אך היא נמנעה במכוון כדי לעקוף את הצורך בישיבת בעלי מניות.

עם זאת, יתכן שלא קיימת מטרה משותפת בין עסקאות.במקרה זה, סביר להניח שבית המשפט לא מכיר באלה כקשורים זה בזה, אך הוא אינו שווה ל -100%, הרבה תלוי בקריטריונים אחרים.

אשם - לא אשם

אם החברה בבית המשפט הצליחה להוכיח ששרשרת העסקאות החשודות כמשולבות זו בזו מורכבת מפעילויות המולידות חובות, זכויות (יש לכבד תנאי זה לכולם), יש סיכוי לנקות את המוניטין שלך מכל חשד. אולם בית המשפט יסיק מסקנות לגבי סוג הקשרים שיש לשרשרת העסקאות, תוך ניתוח הכיוון של כל פעולה פרטנית. הדבר נעשה גם כאשר העצמים שונים.

על מה אתה מדבר? חפץ הוא בדרך כלל רכוש כלשהו, ​​זכויות. אם בית המשפט יגלה שלשרשרת העסקאות יש מטרה אחת, זה יהיה קריטריון להכרה במערכת היחסים. מצד שני, אם קריטריון זה הוא היחיד בבית המשפט המאפשר להכיר בכמה צעדים כקשורים זה בזה, אזי התביעה תצטרך לנטוש את עמדתה: כשלעצמה היא נחשבת כבעלת משקל מספיק.

דוגמא

היה מצב שחברה מסוימת של מניות משותפות התקשרה בהסכם שכירות. לדבריו, על בסיס שימוש זמני, היא העבירה את מתחם המלונות, או ליתר דיוק, כמה מתחמים מתמחים בו. בנוסף לו, היו הסכמי שכירות נוספים שהרחיבו לחלקים אחרים של המתחם. בית המשפט קבע כי ההסכם אינו מחובר זה בזה מכיוון שהנושאים היו שונים זה מזה.

ומה עם הזמן?

קריטריון זה הוא אחד החשובים ביותר עבור בית המשפט בהתחשב בהכרה בעסקאות הקשורות זו בזו. מקובל כי אירועים שהתרחשו בו זמנית או בפרק זמן מוגבל למדי נחשבים מפוקפקים מנקודת המבט.

לפרקטיקה השיפוטית בהיבט זה עדיין אין פיתרון ספציפי. ישנם מקרים רבים של פרקטיקות שיפוטיות בהן ההחלטה הסופית התקבלה לטובת הכרה בעסקאות כשאינן קשורות זו לזו, מכיוון שנחשף פער משמעותי למדי ביניהן בזמן. אולם כריתת כמה חוזים באותו יום מערערת באופן מיידי את המוניטין של החברה ומולידה חשדות כי הדבר נעשה בצורה זו, ולא בצורה של הסכם אחד, במטרה אחת - להימנע מלהביא את הנושא לבעלי המניות לדיון.

איזו תקופת זמן עדיין נחשבת לחשודה, ואיזה אין ספק ומאפשרת לנו לדבר על היעדר תקשורת הדדית? בהיעדר אינדיקטורים סטטוטוריים ספציפיים, הרבה יהיה תלוי בתכונותיו של מקרה מסוים, אך במקרה הכללי, שנת הכספים נחשבת. מכיוון שתקופת זמן זו חשובה לניהול חשבונות ודיווחים, ולעתים קרובות ממלאת תפקיד חשוב באירועים עסקיים, נחשב למומלץ לדבר על קשר אפשרי רק ביחס לעסקאות שהתרחשו במהלך תקופה כזו.

עדויות וראיות

בית הדין לבוררות של הפדרציה הרוסית קבע כי על התובע, הסובר כי מפעל כלשהו "הפך" כמה עסקאות תלויות הדדיות, להגיש עדות לבית המשפט. על סמך המידע שנמסר, השופט רשאי להחליט להקצות סיווג זה או לסרב להכיר באירועים ככאלה.

אם התובע מספק מידע שממנו מסתמן שביעות רצון של כמה מהקריטריונים שהוזכרו לעיל, אך יחד עם זאת, העובדה כי כל אחד מהחוזים קשור בהתחייבויות וזכויות ייחודיות נובעת ככל הנראה, ההחלטה תהיה לטובת ראש המיזם שסיים את העסקה. במילים פשוטות, בית המשפט מסיק כי אין קשר.

על מנת למנוע אי התאמה בחברה, יש לאמץ תקנה פנימית המסדירה את הפרטים הסופיים של כריתת עסקאות גדולות, שם, בין היתר, יש לרשום את היבטי האינטרס של הצדדים.יש לזכור כי ההכרה על ידי בית המשפט בשרשרת עסקאות כקישוריות זו אינה מובילה לביטולן. הדבר היחיד העוקב מעובדה זו הוא הדרישה לקבל אישור מדירקטוריון בעלי המניות, ישיבת הדירקטורים.