על מנת שתוכל לשלם פיצוי במזומן, חברה פיננסית מחויבת להקים עתודות ביטוח. סכום זה, שנצבר בחשבונות העמותה, מופנה לתשלומי ביטוח ומושקע להגדלת הרזרבה.
מושג עתודות הביטוח
חברת הביטוח על חשבון תרומות הלקוח מתחייבת בתשלום פיצוי ביטוח במקרה של תאונה, אסון טבע, תאונת דרכים. עתודות ביטוח - זהו גודל ההתחייבויות שננקטו, ולגינן סוכמו חוזים שהם בתוקף בסוף תקופת הדיווח (חודש, רבעון, שנה).
עתודות ביטוח הינן חלק מהבעלות על חברה פיננסית. לדוגמה, Service Reserve LLC, חברת ביטוח הפועלת בשוק הפיננסי הרוסי מאז 1992, הצליחה להגדיל את הרזרבות שלה ל -1,176.7 מיליארד רובל במהלך השנה האחרונה.
השימוש בעתודות ביטוח שנצברו אפשרי רק למטרות מוגדרות בחוק. לאחר שפג תוקפו של החוזה, ולא היו תחומיו המוצהרים, סכום התרומות שהתקבלו לאחר תשלומי המס הופך לבירת המבטח.
חברת הביטוח Service Reserve בחברת ירוסלב משקיעה חלק מהתרומות במזומן שלא השתמשו בכדי להפוך את פעילותה הפיננסית לרווחית.
תיאור עתודות הביטוח
גודלן ותפוסת עתודות הביטוח תלויות ב:
- סוגי פעילויות של ארגון הביטוח;
- רמת ההתפתחות של פעולות ביטוח משנה;
- הרכב תיק הביטוח;
- אינדיקטורים כלכליים המשפיעים על יכולת הלקוחות לרכוש מוצרי ביטוח ולהפחתת גודל התחייבויות החברה.
חלוקת עתודות הביטוח תלויה באפשרות לאירוע מבוטח, ברמת ההתחייבויות, בשיטות לקביעת תעריפי הביטוח.
עתודות ביטוח הן עתודות של אמצעי מניעה לביטוח חיים אישיים, עתודות הפסדים ופרמיות שלא הושגו.
עתודות ביטוח חיים
חוזי ביטוח חיים ממומנים. העברות כספים במסגרת הסכמי ביטוח מסוג זה נמצאים בחשבונות חברת הביטוח זה זמן רב. זה מאפשר להעביר כספים לתוכניות השקעה, לספק לעצמם ולקוחותיהם הכנסה נוספת. חברת ביטוח שירות מילואים אינה מסכמת חוזים לביטוח חיים, ולכן הדו"ח השנתי אינו מכיל מידע על זמינות השמורה לסוג זה של פעילויות.
עתודות פיננסיות לביטוח חיים מוקצות לתשלום במקרים הבאים:
- תום החוזה;
- התרחשות אירוע שצוין בהסכם (חתונה, בגרות, פנסיה);
- הידרדרות בבריאות;
- נכות מרשם;
- פטירת אובייקט הביטוח.
הנוהל להקמת עתודות ביטוח חיים
נכון להיום, אין תקנים זהים שאושרו עבור כל חברות הביטוח ליצירת עתודות לביטוח חיים. לפיכך, לכל ארגון פיננסי שמוכר מוצרים לקבוצת ביטוח זו יש נוהל מפותח להיווצרות עתודות כאלה. הוראות כאלה צריכות להיבדק ולאושר על ידי מפקחים על חברות חוץ בנקאיות.
הבסיס לחישוב היקף העתודה לביטוח חיים נחשב לסכום תשלומי הביטוח שהתקבלו בניכוי עלויות עשיית עסקים. בנוסחאות המשמשות לחישובים נלקחים בחשבון את הדברים הבאים:
- שיעור תשואה;
- דמי ביטוח ששולמו;
- בונוסים במזומן שהתקבלו בניכוי עלויות רגולטוריות;
- יתרות בתחילת תקופת הדוח.
הפרשה לאמצעי מניעה
על מנת לנקוט בצעדים למניעת תאונות, צמצם הפסדים מהותיים במהלך הרס או נזק לרכוש בירוסלבל, מילואים שירות (חברת ביטוח), בהתאם לחוקים החלים, כמו כל החברות הלא בנקאיות האחרות, מהווה עתודה של אמצעי מניעה. כל ארגון ביטוח קובע באופן עצמאי את שיעור הניכויים לשמורה כזו ואת נוהל השימוש בה. גודלו מושפע מיתרות בתחילת התקופה, מהשימוש בפועל לתקופת הדוח ומסכום התקבולים באותה תקופה.
שימוש בשמורה של אמצעי מניעה
ניתן להשתמש בכספים אלה כדי:
- השתתפות בתיקון ושיקום תחנות כיבוי אש;
- רכישת כלי רכב מיוחדים המיועדים להילחם באש;
- הקמת תחנות פיקוח טכניות בשילוב עם בדיקת מכוניות;
- רכישת ציוד מיוחד, כלי רכב הדרושים להפחתת תאונות דרכים;
- השתתפות באמצעי מניעה שמטרתם הפחתת מספר התאונות, רמת הפציעות.
רזרבת פרמיה שלא הושגה
בנוסף לשמורה לביטוח חיים, ישנם גם עתודות ביטוח טכני. בירוסלבל חברות פיננסיות מייצרות עתודות כאלה כדי להיות מסוגלות להבטיח תשלום פיצוי ביטוחי עם התרחשות מקרה ביטוח במועד מסוים (סוף חודש, רבעון, שנה).
נוצרת עתודה של פרמיות שלא נצברו על מנת להבטיח את מילוי ההתחייבויות שנקבעו על פי הסכמי ביטוח שתקפים בתקופת הדיווח. עתודה זו מייצגת: תשלום הביטוח הבסיסי, שנצבר במסגרת חוזים קיימים, קשור לתקופת הפוליסה ונמצא מחוץ לתקופת הדיווח.
הפרשה לתביעות נטענות אך מצטיינות
עתודות פיננסיות הן סכומים המבטיחים ללקוחות קבלת פיצוי מזומן מחברת ביטוח. בירוסלבל נוצרות עתודות של הפסדים מוצהרים אך לא מוסדרים, כמו בערים אחרות, על בסיס בקשות שהתקבלו ממבוטחים. הרזרבה שנוצרה היא ההפסדים שאותם לקח הלקוח כבר בדיווח או בתקופת הזמן הקודמת, אך חברת הביטוח טרם שילמה אותם. עתודה של הפסדים שהוכרזו אך לא הוסדרה משמשת למילוי התחייבויות שאינן מתקיימות, מולאו באופן חלקי והופיעו כתוצאה מאירועי ביטוח, עליהם דיווחו לקוחות החברה בתקופת הדוח.
חברת ביטוח יוצרת רזרבה כזו בניז'ני נובגורוד במקרים בהם אי אפשר להשלים את תשלום המסמכים, לחשב את סכום תגמולי הביטוח או לסרב לצבור פיצוי כספי באותה תקופה בה נשמעה הצהרה על האירוע. לדוגמא, אם אירעה תאונה בסוף הרבעון הראשון, חברת הביטוח יוצרת עתודה לשמירת סכום הפיצוי שניתן לשלם ברבעון השני. נוצרת עתודה עבור כל בקשה פרטנית לתשלום.
הפרשה להפסדים שנגרמו אך לא נטענו
עתודת ההפסדים שנגרמו אך לא הוכרזו מאפשרת לחברות הביטוח של ירוסלבל לצבור כספים לתקופת הדיווח לכיסוי תשלומים אפשריים בתקופות הזמן שלאחר מכן. מלאי זה מחושב על סמך נתונים סטטיסטיים למספר שנים מסוים.מידע זה נאסף על אירועי ביטוח, יחס ההפסד שלהם, תנאי הפשרה.
קביעת גובה ההטבות היא הבסיס לחישוב עתודות הביטוח. זהו היחס בין הפסד שלא שולמו לתשלומי ביטוח שהתקבלו עבור כל סוג ביטוח וקבוצת ביטוח. הצורך ליצור עתודה ביטוחית בניז'ני נובגורוד נובע מהעובדה שבין עובדת האירוע לזמן תשלום בונוס המזומן, עובר הזמן בו החברה הפיננסית משתמשת בכדי ליצור פעולת תשלום.
יתרות ביטוח נוספות
מדובר בכספים שנוצרים כדי להבטיח תשלום תגמולי ביטוח במקרה של אירועים קטסטרופלים בעלי אופי טבעי או מעשה ידי אדם. שמורת הקטסטרופה נוצרת במסגרת חוזי ביטוח נכסים. מושאי האחריות על פי הסכמי ביטוח כאמור עלולים להיפגע באופן אדיר כתוצאה מאסון טבע או תאונה שנגרמה כתוצאה מפעילות אנושית. על מנת להיות מסוגלים להגיב על ההסכמים שנקבעו ולבצע החזר מלא, חברות הביטוח מייצרות עתודת קטסטרופה.
חברות גם מייצרות עתודות טכניות לתנודות ביחס ההפסד. קרנות כאלה נוצרות כדי לפצות על שינויים ביחס ההפסד לאורך תקופה ארוכה עבור כל מגזר וסוגי ביטוח. הצורך ליצור רזרבה לתנודה ביחס ההפסד מתעורר אם רמת התשלומים עבור סוג מסוים של פעילות עולה באופן משמעותי על רמת יחס ההפסד, שנקבעה בשיעור תשלום הביטוח.
הצבת עתודות ביטוח נוצרות
להשקעה נוספת ניתן למקם עתודות ביטוח:
- במניות, אגרות חוב, שטרות, ניירות ערך אחרים;
- בבנקים על פיקדונות;
- המטבע של מדינות אחרות;
- מתכות יקרות ואבנים;
- חפצים בלתי נדירים (השכרה, מכירה חוזרת);
- השתתפות במפעלים רווחיים;
- חשבונות בנק שוטפים.
יתרות מזומנים מושקעות, בשל אי היכולת לחזות את הסבירות לאירוע מבוטח, פטורות ממיסוי בהתאם לחוק החל.
עתודות ביטוח הן קרנות של חברה פיננסית שגודלן מאפשר ללקוחות של ארגון חוץ בנקאי להרגיש בטוחים כי עם התרחשות אירוע חוזי הם יקבלו פיצוי כספי. יתרה מזאת, לא רק רשות הפיקוח על עבודתם של ארגוני ביטוח היא זו השולטת על נכונות היווצרות העתודות, השימוש בהם והקצאתם, אלא גם ארגונים פיסקלים.