דמי ביטוח לקרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית

נכון לעכשיו, כל עובד עובד מקווה לפרישה מכובדת. כדי להשיג זאת עליו לעבוד רשמית ולשלם דמי ביטוח לקרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית. כל אזרח במדינתנו שמע מונח כזה כמו תשלומי ביטוח עבור OPS. מה זה? לאורך חייו העובד מבצע תפקידי עבודה, מקבל שכר והמעסיק מנכה ממנו את סכום התרומות לקרן הפנסיה. בהתבסס על ניכויים אלה, נוצרת קצבה לאזרח קשיש שיצא למנוחה ראויה היטב, כמו גם לאוכלוסייה עם מוגבלות. כתוצאה מכך, דמי ביטוח לקרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית ב- OPS, שיידונו במאמר זה, הם ערובה לזקנה מאובטחת.

בשנת 2019 הקרובה מגיעים השינויים הקרובים בהנפקות דמי הביטוח הפנסיוני. במסגרת מאמר זה נשקול אילו חידושים הכינה הממשלה בשנת 2019 וכיצד זה ישפיע על נושאי חישוב ותשלום תרומות.

קונספט

דמי הביטוח לקרן הפנסיה הם תשלומי ביטוח פנסיוני חובה. הם מוטלים על חברות ויחידים על מנת להבטיח ערבויות כספיות לאזרחים לקבלת כיסוי ביטוחי עבור הסוג המקביל לביטוח החברתי החובה.

תרומות כאלה לקרן הפנסיה של אנשים קיימות בצורה כזו או אחרת כמעט בכל מדינות העולם.

החל מה- 01.01.2017 מוסדרים תרומות אלה בפרק 2.1. ו- 34 לחוק המס.

בעבר, הם הוסדרו על ידי החוק הפדרלי בנושא תרומות לקרן הפנסיה מיום 24 ביולי, 2009 N 212-FZ. מרכיבי המיסוי הקשורים לדמי ביטוח (סעיף 18.2 לחוק המס) הם כדלקמן:

• מושא למיסוי תשלומי ביטוח;
• בסיס לחישוב תשלומי ביטוח;
• תקופת חיוב;
• סכום תשלומי הביטוח;
• נוהל חישוב דמי הביטוח;
• מנגנוני תשלום ביטוח.

מידע בסיסי

לממשלה יש אחריות חברתית מסוימת בפני אנשים, ליישומם היא זקוקה למשאבים כספיים. אבל זה לא מציאותי פשוט לקחת ולהדפיס כספים. כתוצאה מכך, כדי לשלם משכורות לעובדי העירייה, מלגות, פנסיות ותנאים סוציאליים שונים, חברות מחשבות את האחוז שנקבע משכר העובדים בתקציב המדינה.

במקביל, נוצרת קרן לכל קטגוריית עלויות, המהווה את התקציב ואחראית ליישום התחייבויות חברתיות. דמי הביטוח החובה לקרן הפנסיה מוצגים בצורה של ניכויים חודשיים. תשלומי ביטוח פנסיוני היוצרים את קרן הפנסיה מנוכים על ידי המעסיקים כאחוז משכר העובד. הם נחשבים לפריט עלות מסוים של המבטח, שהוא המעסיק במקרה זה.

עקרונות מערכת

TSA היא מערכת שנוצרה על ידי המדינה כדי להחזיר לגמלאים חלק מההכנסה שאבדה.

מנגנוני עבודתם של TSOs מבוססים על רישומים אישיים של ניסיון העבודה של העובדים, המאפשר למדינה:

• ליצור אישורים לכל אזרח;
• לשלוט על העסקתו של אזרח ומשך העבודה עליו;
• קבע את מספר נקודות הפנסיה לחישוב הסכומים הדרושים בעתיד.

תשלומי הביטוח נעשים לכלל האזרחים שפרשו בהתאם לתוצאות לגופם, תלוי בגיל ובמשכורת.

כיצד נוצר ה- PF RF?

להיווצרות PF מספר תכונות. קרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית ותרומותיה נעשות על ידי חישוב סכום תשלומי הביטוח בעת אישור ושכר העבודה, והניכוי שלהם מתרחש מדי חודש. דוחות מס מוגשים מדי רבעון.מסמכים בחברות עם צוות של למעלה מ- 25 אנשים מועברים רק בצורה אלקטרונית, ולשאר הדברים - בנייר.

אילו קטגוריות של אנשים צריכים לשלם תשלומי OPS?

יש לשלם דמי ביטוח על ידי:

• אזרחים שמשלמים תשלומים לאנשים אחרים;
• חברות עם יותר מעובד אחד;
• אנשים שאינם נכללים בקטגוריית ה- IP;
• אוכלוסייה עצמאית.

נציגים של קטגוריות שונות של נישומים חייבים לנכות דמי ביטוח עבור כל קטגוריית TSO. בשנת 2016 נכנס לתוקף חוק לפיו מוגדרת אוכלוסיית העצמאים כקטגוריה מסוימת של נישומים שחייבים לנסח ולחשב את תשלומי הביטוח במנכ"ל.

ארגון התשלומים

קרן הפנסיה ותשלום תרומות לה מוסדרים בחוק. בתיאום עם קוד המס של הפדרציה הרוסית, יש להעביר את תשלומי הביטוח ל- OPS ב- 15 בכל חודש בפרטים שנקבעו. במקרה בו 15 נופלים בסופשבוע או ביום חגיגי, מועד התשלום נדחה ליום העבודה הראשון. אם מסיבה כלשהי החברה או היזם הבודד לא העבירו את דמי הביטוח במועד, היא תיגבה מהם על ידי הגוף הרגולטורי.

הליך תשלום

בסיס קרן הפנסיה והתרומה החברתית נקבעים בנפרד עבור כל עובד. יש לשלם תשלומים מתחילת תקופת החיוב בסוף חודש העבודה. גודל התרומות זהה לכולם, ללא קשר לקריטריונים של עבודה. עבור עובדים העובדים במתקני ייצור לא בטוחים, לא משתמשים בהטבות.

דמי הביטוח לקרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית מחושבים בנפרד עבור כל סוג ביטוח. תשלומי הביטוח עבור OPS משולמים בבנק. התשלום מתבצע במלואו, ללא הפרדה לחלקים ביטוחיים וממומנים.

פטור מאגרות

נציגים של עסק קטן (IP) עשויים להיות פטורים מתשלום אם היו להם תקופות בהן לא ביצעו פעילות כלשהי. העילה המשפטית לביטול תשלומים היא כדלקמן:

• שירות צבאי;
• טיפול בילדים עד 1.5 שנים;
• חמש שנות שהייה בחו"ל עם בעלה, העובד בקונסוליה הדיפלומטית וכו '.

יש לציין כי בכל האופציות שלעיל נלקחות בחשבון תקופות בניסיון העבודה של העובד.

חלוקת התרומות למפקח על שירות המס הפדרלי

אם קיימת כיום מערכת פנסיה אחידה בפדרציה הרוסית, התשלומים שהתקבלו מחולקים לשיעורים משותפים ופרטיים ביחס של 6:16. לדוגמא, שישה אחוזים מתשלומי הביטוח מופנים להיווצרות פנסיות וצרכים מדינה אחרים המוגדרים בתקנות הפנסיה, ושש עשרה אחוזים לפנסיית עובדים עתידית.

בקשר לרפורמת הפנסיה שחלפה בעבר, מופצים גם שש עשרה אחוזים: עשרה אחוזים הולכים להקצאת קרנות הפנסיה הביטוחיות; שישה אחוזים הולכים להיווצרות החלק הממומן.

זה נכון אם אזרח נולד בשנת 1967 ואחרי זה לא סירב לפנסיה במימון. אם לא, כל שישה עשר האחוזים הולכים לחלק הביטוח. מאז 2016 16% נשלחים לחלק הביטוח, ללא קשר לבחירת העובד, עקב ההשעיה הזמנית של הפרשה זו.

משתנה מאז 2019

בשנת 2019, משלמי המס העיקריים של תרומות ה- OPS הנדרשים לשלם מס מסוג זה הם:

• אנשים שמשלמים תשלומים וסכומי גמול אחרים ליחידים;
• SP.

אם יזם בודד העסיק עובדים ועובדים על פי חוזים במשפט אזרחי, יש צורך לתרום לקרן הפנסיה לא רק עבור עצמם, אלא גם עבורם.

בשנת 2019 ניתן לכוון את התרומות הללו:

• ביטוח פנסיה של OPS;
• לביטוח רפואי של ביטוח רפואי חובה;
• לביטוח מחלות, הריון ולידה (VNiM).

בשנת 2019 משולמים הסכומים בגין פגיעות גם לגופות ה- FSS (החוק הפדרלי מיום 24 ביולי 1998 מס '125).

יסודות חישוב התרומות ל- OPS

חישוב התרומות בשנת 2019 מתבצע עם שילוב של האלמנטים הבאים:

• סכומי תשלומים ליחידים;
• מגבלות על בסיס מיסים;
• תעריפים.

סכום התרומות שאינן ניתנות להערכה מוגדר בסעיף. 422 לחוק המס של הפדרציה הרוסית.

השינויים בשנת 2019 לא השפיעו על בסיס החייב במס. זה עדיין יכול להיות מוגדר כסכום התשלומים התואם לפסקה 1 לאמנות. 420 קוד מס של הפדרציה הרוסית. הסכום שהתקבל מופחת מגודל הכמויות שלא חייבות במס המצויין בסעיף. 422 לחוק המס של הפדרציה הרוסית. דוגמא: הון, עזרה אם עד 4000 רובל.

עמלות בגורמים משפטיים בשנת 2019

בשנת 2019 גם גודל התעריפים נשאר בשיעור של 30%, למעט המצב בו החברה נהנית מפריבילגיות (סעיף 426 לחוק המס של הפדרציה הרוסית).

גודל תעריפי הביטוח בשנת 2019:

• ב- OPS - 22%, + 10% לאחר חריגה מבסיס התשלומים;
• לביטוח רפואי חובה - 5.1%, ללא מגבלות בסיס;
• ב- FSS - 2.9%, ללא מגבלות בסיס.

שיעורים אלה חלים על:

• תושבי הפדרציה הרוסית;
• התגוררות זמנית של אורחים זרים, למעט קבוצה של מומחים מוסמכים מאוד (VKS);
• אזרחי EAEU.

הטבלה מציגה נתונים על תעריפי ישויות משפטיות על תשלומים ליחידים.

מוקדם יותר, הממשלה קבעה העלאת התעריף עבור OPS משנת 2021 ל- 26%. אך החל מה -1 בינואר 2019 תעריף זה תועד בשווי יציב של 22% מבלי לציין מונח (החוק הפדרלי לתרומות לקרן הפנסיה מס '306-FZ מיום 3 באוגוסט 2018).

התעריף לא השתנה, אך בסיס המגבלה עלה. השינוי בגודל הבסיס בא לידי ביטוי בפסקה 3 ופסקה 6 לאמנות. 421 לחוק המס של הפדרציה הרוסית. כלומר, אם הכנסות העובד לשנה עולות על הסכומים שצוינו, על המעסיק לחשב 10% בשכר הביטוח הלאומי (סעיף 1 לסעיף 426 לחוק המס).

הטבלה מציגה את הנתונים על הגדלת מגבלות התרומות של TSO.

חישוב התרומות בעת שינוי גבולות בשנת 2019 על פי ה- OPS

בשנת 2019, בהתאם לשינויים בתשלומים עד לסכום של 1,150,000 רובל. צריך לחשב:

• 22% ב- OPF בשיעורים כלליים;
• 20% בשיעורים מועדפים.

יש לחשב סכום של יותר מ -1,150,000 רובל עוד 10% בעת החלת התעריפים הכלליים.

דוגמא לשינוי בתנאים בשנת 2019

נתוני המקור:

• החברה משתמשת בתעריפים כלליים;
• שכר העובד הוא 100,000 רובל;
• מגבלת תשלומי הפנסיה היא 1,150,000 רובל (היא תמצה בנובמבר 2019);

החישוב מוצג בטבלה שלהלן.

שינויים בשנת תרומות ה- FE לקרן הפנסיה ללא עובדים

יזמים פרטיים, כמו ישויות משפטיות רגילות, משלמים מיסים. בנוסף, הם נדרשים להשתתף בתוכנית ביטוח החובה בגופי ה- RF PF, FSS ו- MHI. במקביל, הניכויים הם גם לעצמם וגם לעובדים.

שקול אילו שינויים מצפים ל- IP בשנת 2019, הפועלים ללא שימוש בעבודה בשכר.

הכללים הבסיסיים לתשלום דמי ביטוח באמצעות IP לקרן הפנסיה ללא עובדים שנשמרו מאז 2018:

• תשלום דמי ביטוח ליזמים בודדים הוא נדבך חובה, ללא קשר למערכת המיסוי הנהוגה, כמו גם בהיעדר פעילות. כלומר, אם הוגשו החזרי מס עם ערכי אפס, אז תשלום הפרשות לקרנות הביטוח נותר חובה.
• חישוב סכום התרומות לקרנות תלוי במספר ימי הפעילות בשנת החשבונאית. כלומר, זה מתחיל מרגע ההרשמה או מ- 01.01.2019 ומסתיים בתאריך הסגירה או 12.31.2019.
• עד ה- 01.01.2018, סכום התשלומים היה תלוי בגודל שכר המינימום, ומתחילת 2018 שונה כלל זה. לשנת 2019 הכלל זהה: נוהל החישוב החדש נקבע על ידי החוק הפדרלי מיום 27 בנובמבר 2017 מס '335.

מה השתנה בשנת 2019:

• כמות התרומות גדלה לכל קרן.

הטבלה מציגה נתונים על שינויים בכמות התשלומים על תרומות.

לפיכך, סכום הגידול בתרומות ליזמים בודדים בשנת 2019 הוא:

• לביטוח רפואי חובה: 6884 - 5840 = 1044 רובל.;
• סכום התרומה לקרן הפנסיה: 29354 - 26545 = 2809 רובל.;
• עליית השיעור הכוללת היא: 1044 + 2809 = 3853 רובל.

תאריך הפירעון לתשלום תרומות הוא 31 בדצמבר 2019.

במקרה שהיזם הבודד יקבל הכנסות של יותר מ -300 אלף רובל, סכום הניכויים עבור הסכום העולה על עצמו נותר גם הוא ברמה של 1% לשנת 2019.

סכום התשלומים המרבי לקרנות בשנת 2019הותקן בתוך 234 832 רובל. העלייה בסכום המקסימלי בשנת 2019 הסתכמה ב 22,472 רובל.

תרומות אינדיבידואליות לקרן הפנסיה ללא עובדים

נתוני המקור:

• כלומר ללא עובדים;
• מערכת מס - STS 6%
• סכום ההכנסה בשנת 2019 יסתכם ב 30,000,000 רובל.

פיתרון:

• סכום התרומות לקרן הפנסיה לניכויים בסיסיים הוא: 29354 רובל ב- OPF;
• עד 1.07.2020, יש לשלם 1% לסכום זה:

(30,000,000 - 300,000) * 1% = 297,000 רובל.

הסכום שהתקבל עולה על המגבלה המקסימאלית שנקבעה של 234,832 רובל. סכום התשלומים ל- OPF יהיה:

234 832 - 29354 = 205 478 רובל.

שינויים בשנת 2019 עבור עובדים בודדים

במצב בו יזם אינדיבידואלי יש עובדים, בנוסף לתשלומים שתוארו לעצמו, המעביד משלם דמי ביטוח לקרן הפנסיה עבור עובדיו. הוא משלם את התרומות הללו ממשכורת עובדיו.

בתצוגה זו, בעת חישוב בשנת 2019, עליך לקחת בחשבון גם מספר פיצ'רים ושינויים, במיוחד בכל הקשור לתעריפים.

הטבלה מציגה את הנתונים על התעריפים לקרן הפנסיה ודמי הביטוח של FE בשנת 2019.

* ביטול שיעורי ההעדפה מהטבלה בשנת 2019 אופייני רק ליזמים בודדים הבאים:

1. IP על מערכת המס הפשוטה לסוגים מסוימים של ניהול (סעיף 5, סעיף 1, פיסקה 3, סעיף 2 לסעיף 427 לחוק המס של הפדרציה הרוסית);
2. IP ב- PSN (סעיף 9, פסקה 1, סעיף 427 לחוק המס של הפדרציה הרוסית);
3. IP על UTII לבתי מרקחת.

כל הקטגוריות לעיל מאבדות את הזכות להחיל תעריף מופחת, ועבורן דמי הביטוח גדלים מ 20% ל 30%.

דיווח על תרומת OPS

לא יאוחר מהיום השלושים לחודש המחושב לדיווח (סעיף 7, סעיף 431 לחוק המס של הפדרציה הרוסית), יש צורך לשלוח את חישוב ה- ESSC לשירות המס הפדרלי בצורה הכוללת את הנתונים מהדוחות PCB קודמים ו- 4-FSS.

מנגנון התשלום, באופן כללי, לא השתנה. כמו בעבר, כדי להעביר כספים לחברה, עליך ליצור קשר עם הארגון הבנקאי בו נערכים מסמכי הפשרה הנכונים. מוצגים חשבונות האוצר הנדרשים ו- BCC.

אחריות על אי תשלום תרומות ל- TSA בשנת 2019

קרן הפנסיה ותשלום הפרשות מוסדרים בקפדנות על ידי התזמון.

ניתן עונש בגין איחור או החלפת מיסים בהתאם לסעיף. 122 לחוק המס של הפדרציה הרוסית. גודל הקנס הזה הוא 20% מסכום אי התשלום.

במקרה של הערכת הערך של סכום התשלומים במכוון, גובה הקנס עשוי להיות 40% מהסכום שלא שולם.

המוזרויות של החלת תעריפים לזרים בשנת 2019

אזרחים כאלה כוללים את אלה שהגיעו לארצנו לשהות זמנית ואינם בעלי אזרחות. יש תנאי אחד נוסף: הם לא צריכים להיות שייכים למומחים מוסמכים מאוד (VKS).

גודל התעריפים לעובדים כאלה מוגדר בטבלה שלהלן.

התעריפים עבור ועידת וידיאו מוצגים בטבלה שלהלן.

שינויים בתעריפים מופחתים לשנת 2019

תעריפים אלה מיועדים לפעילות במלונות:

• מפעלי IT;
• תושבי SEZ;
• תושבי סקולקובו;
• מל"ט ב- STS.

ההטבות לחברה כזו ניתנות לתקופה של 6 שנים: משנת 2019 ועד 2024.

הנתונים על שיעורי התעריף המופחתים בשנת 2019 מוצגים להלן.

החזר תשלום יתר על תרומות

המצב בהעברת תשלומים מוגזמת אינו ייחודי. תוך 10 יום ממועד גילוי עובדה זו, גוף הביקורת מודיע לשלם על התשלום יתר. במקרה זה, יש לו את הזכות לקוות ל:

• אימות משותף של יישובים עם הרשות הטריטוריאלית;
• החזר כספי שהועבר עודף.

ניתן להחזיר כספים ששולמו יתר על ידי:

• העברתם לחשבון השוטף של המשלם;
• קיזוז תשלומים עתידיים או פירעון חובות בגין הפרות של חקיקת פנסיה (בהתאם להצהרת המשלם, שהוגשה לגוף הבקרה בכתב או באופן אלקטרוני).

ההחלטה לבחור בשיטת החזר מתקבלת על ידי הגוף הנמצא בשליטה תוך 10 יום מהזמן:

• מציאת תשלום יתר;
• קבלת ערעור מהמשלם;
• התבוננות לפיוס;
• כניסה לתוקף המשפטי של החלטה.

ואז זה מובא לידיעת המשלם (באופן אישי, עם קבלתו או בדרך אחרת) תוך 5 ימים.

שאלות מפתח ושגיאות בחישוב התרומות של OPS

שאלה מס '1. כיצד לקחת בחשבון את סכום התשלומים עבור עובד כדי לקבוע את הבסיס המקסימלי?

תשובה: יש לקבוע את הסכום על ידי תוצאת העלייה מתחילת השנה לסוף עבור כל עובד בנפרד.

שאלה מס '2. גודל השיעורים להערכת תרומות ה- TSO?

תשובה: עד 1,150,000 רובל. - השיעור הוא 22%, מעל הסכום הזה - 10%.

טעות: לרוב בבסיס המיסוי כוללים את כל סוגי ההטבות לעובדים. עם זאת, יש לכלול רק את אלה שמוקמים ברמה החקיקתית לחישוב הבסיס.