מעטים יודעים שכאשר קונים בית יש הזדמנות להחזיר חלק מהערך הכולל של הנכס. כיצד לערוך את זה נכון, אילו מסמכים לגבות, כיצד יוחזרו הכספים - כל השאלות הללו מעניינות רבים.
אם אתה אזרח הפדרציה הרוסית, המועסק רשמית, משלם באופן קבוע מס הכנסה לטובת המדינה, אז יש לך את הזכות לקבל ניכוי מס עבור דירה כשאתה קונה אותה או בונה בית. אתה יכול גם לקבל פיצוי על ריבית ששולמה בגין שימוש בכספי משכנתא.
זכות דומה מעוגנת בחוק והיא כלולה במאמר ה 220 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, וננתח מידע מפורט יותר במאמרנו. נספר במאמר זה על כל הדקויות הנלוות לעיצוב, תוך התחשבות בכל השינויים שחלו בשנים האחרונות. ננסה לנתח בפירוט למי, מתי ובאיזו סכום משולמת ניכוי מס דומה עבור דירה בעת קנייתו.
למי זכות זו?
לרוב, אזרחים שואלים עורכי דין שאלות לגבי מי יכול להגיש בקשה לניכוי, כמו גם כמה פעמים ניתן להוציא אותו לאחר קניית שטח מגורים.
בואו נראה אילו שינויים חלו בניכוי המס בעת רכישת דירה.
אז, זכות הניכוי הקבועה בחוק מוענקת לכל אזרחי הפדרציה הרוסית המועסקים רשמית ואשר באופן עצמאי או בעזרת המעביד מבצעים ניכויים ממס הכנסה חודשי של 13% שהתקבלו כתוצאה מפעילות עבודה. בסכום זה אדם יכול להחזיר את הכספים שהוצאו לרכישת נדל"ן. כיצד להגיש בקשה לניכוי מס בקניית דירה לגמלאים? על זה אחר כך.
ליתר דיוק, ניכוי המס עבור הנכס הנרכש נועד במקרים הבאים:
1. קנייה ישירה של בית, כולל דירות, חדרים בדירה או מעונות, בבית.
2. בנייה עצמאית של בית פרטי.
3. כל ההוצאות שהתרחשו במהלך תיקון או קישוט של דיור חדש. אך חשוב לקחת בחשבון את הדברים מראש: עליכם לשמור על כל הקבלות, שישמשו כאישור על ההוצאות.
4. רכישת דיור במשכנתא. אזרח רשאי להחזיר חלק מהכסף שהוצא לריבית על שימוש בכספי משכנתא.
מי לא יכול להשיג את ניכוי המס עבור דירה?
לא ניתן יהיה להחזיר חלק מהכסף שהוצא לרכישת נדל"ן למגורים במקרים הבאים:
1. אם דירה נרכשה לפני תחילת שנת 2014, ואם כבר מימשת את הזכות לקבל ניכוי עבור דירה זו.
2. אם הנכס נרכש לאחר תחילת שנת 2014, אך מגבלת המס כבר מוצתה.
3. אם הנכס נרכש מקרוב משפחה (אב, אם, בן, בת, אחות, אח).
4. אם אזרח מועסק, אך לא רשמית. במקרה זה, הוא אינו משלם מס הכנסה, ובהתאם, אינו זכאי לקבל גמלה זו.
5. אם המעסיק היה מעורב ברכישת נדל"ן למגורים, למשל, אם הארגון בו אתה עובד השתלט על תשלום חלק מעלות הדיור שאתה רוכש.
6. אם נרכש נדל"ן למגורים באמצעות תוכניות מדינה שונות או סובסידיות, למשל, אם גויס הון ליולדות.
באיזו תדירות אוכל לקבל ניכוי מס עבור דירה?
ישנן שתי תשובות אפשריות לשאלה זו:
- אם רכשתם נכס למגורים לפני 2014, הזכות להשתמש בניכוי המס בעת רכישת דירה (מסמך לדוגמא מוצג להלן) ניתנת פעם אחת בלבד. במקרה זה, לא משנה כמה הוצא לרכישת דיור. לדוגמה, אם נדל"ן למגורים נקנה עבור חצי מיליון רובל, הסכום המקסימלי אותו יכול המבקש לחשב הוא 13 אחוז מהכסף שהוצא, כלומר שישים וחמישה אלף רובל. אין אפשרויות נוספות.
- אם נרכש נדל"ן למגורים לאחר 2014, אזרח יוכל לסמוך על החזר מספר פעמים, עד שבסכום הכולל של כל ניכויי המס שהתקבלו עבור הדירה הם מסתכמים בכ -260 אלף רובל. סכום זה מצוין, מכיוון שהוא מייצג 13% מהסכום המרבי השווה ל -2 מיליון רובל. הסכום הזה הוא בהתאם לחוק שעוסק בניכוי מס.
כמה ניתן להחזר כחלק מהניכוי?
אז, איזה סכום ניתן לתבוע אם הדירה או שטחי מגורים אחרים נרכשו לאחר תחילת 2014.
המגבלה המקסימלית להחזרי מס ברכישת נדל"ן למגורים נקבעת על 2 מיליון רובל. המשמעות היא שבמשך כל החיים אזרח יכול לסמוך על החזר של 13% מהסכום שנקבע על ידי קוד המס, כלומר 260 אלף רובל ולא יותר.
עבור כל שנה שחלפה, סכום השווה למס ההכנסה ששילמת על ידך או על ידי מעבידך כפוף להחזר. חשוב שאם סכום המס לשנת הדיווח הוא פחות מ- 260 אלף רובל, היתרה לא תישרף. כלומר, אתה יכול להגיש בקשה לניכוי מס פעמיים ושלוש, עד שסכום הכספים הכולל שתקבל יגיע לציון הנדרש.
יש לזכור כי הגשת הצהרת הכנסה של 3-NDFL (ניכוי מס לקניית דירה דורשת זאת) אפשרית רק לשנה הנוכחית או לשלוש השנים הקודמות. נשקול את הניואנס הזה קצת למטה. ראשית, אנו מסתכלים על זה עד הסוף עם גובה סכום פיצוי המס המגיע בעת רכישת נכסי מגורים. שקול כמה דוגמאות פרטיות. שתי הדוגמאות שלהלן מתייחסות לרכישת נדל"ן לאחר תחילת שנת 2014.
דוגמא 1
נניח שבשנת 2015 נרכשה דירה, עלותה הסתכמה ב -2.5 מיליון רובל. במהלך כל זה, הקונה עבד רשמית, ומשכורתו הייתה שישים אלף רובל בחודש. מכאן נובע כי בתחילת השנה הבאה, כלומר 2016, הוא רשאי לפנות למשרד המס במקום המגורים ולמלא ניכוי מס בעת רכישת דירה. הסכום המקסימלי עליו תוכלו לסמוך, במקרה זה, יהיה 13% משני מיליון שהקימה המדינה, כלומר 260 אלף רובל.
קל לחשב כי סכום המס הכולל ששולם בשנה האחרונה יהיה 13% מההכנסה השנתית, כלומר 60,000 * 12 * 0.13 = 93,600 רובל. הסכום הזה, בסכום של 93,600 רובל, הוא שצריך להחזיר לשנת 2016 האחרונה. את החלק שנותר מהסכום ניתן להחזיר לבקשת הקונה בשנים שלאחר מכן, אם גם העסקתו נותרה רשמית.
נניח שבשנת 2016, קונה הדיור עבד רשמית במשך שלושה חודשים בלבד, ומשכורתו הייתה שווה ל 20 אלף רובל. משמעות הדבר היא כי בסוף 2016 תוכלו לבקש ניכוי מס לשנה של רכישת דירה בסכום של 7.8 אלף רובל, שכן 20,000 * 3 * 0.13 = 7800.
דוגמא 2
נניח שדירה נרכשה תמורת מיליון מאתיים אלף רובל. אז הסכום שישולם במהלך הכנת ניכוי המס יהיה 156 אלף רובל. זה בדיוק 13% מ -1.2 מיליון רובל.עם זאת, אם נרכשה אחר כך דירה אחרת, למשל, בשווי 2.5 מיליון רובל, הקונה יוכל להחזיר עוד 104 אלף רובל, שהם 13% מכלל 80 אלף הרובלים הנותרים.
אילו מסמכים לצורך ניכוי המס עבור דירה צריכים לגבות?
מסמכים
על מנת להחזיר את המס לרכישת דירה, ראשית יש לבקש בקשה לטופס הקבוע. יחד עם הבקשה, יש לאסוף מסמכים מסוימים ולהעביר אותם לרשויות שירות המיסים הפדראליות במקום המגורים.
על מנת לבצע ניכוי עליכם לאסוף חבילת מסמכים הכוללת:
• צילום הדרכון.
• העתק ומקור חוזה לרכישת נדל"ן למגורים. אילו מסמכים נוספים לצורך ניכוי המס עבור דירה נדרשים?
• ניירות המאשרים בעלות על הנכס: צילום של האישור המאשר את רישום הבעלות, או פעולת העברת הבעלות בדירה. האחרון מונפק אם הדירה נרכשה במסגרת הסכם בניה משותף.
• העתקים של מסמכים המאשרים את תשלום רכוש המגורים. אלה כוללים דפי בנק, המחאות ותשלומים.
• עותק של תעודת ה- TIN של הקונה.
• דוח הכנסה שהתקבל במקום העבודה.
• בקשה בטופס שנקבע.
• הקפידו לצרף הצהרה לשנה האחרונה על הכנסה בצורה של מס הכנסה בן 3 איש.
קל לקבל ניכוי מס עבור דירה.
בנוסף למסמכים המפורטים לעיל והם חובה, שירות המס הפדרלי עשוי לדרוש מילוי בקשה על מנת לחלק את הניכוי בין בני הזוג החוקיים. ניתן להשיג את כל הדגימות של היישומים הדרושים משירות המס הפדראלי או להוריד בחינם באתר אינטרנט מיוחד באינטרנט.
מתי צריך להיות קשור לחבילת המסמכים שנאספה?
ניתן להתחיל למסור מסמכים לניכוי המס עבור דירה מייד לאחר השלמת היישוב. כלומר, לאחר שקיבלו מסמכים המאשרים את הבעלות על הדיור. זהו:
• תעודה המאשרת את רישום המדינה של זכויות ברכוש אם נרכש נדל"ן למגורים במסגרת הסכם קנייה ומכירה.
• מעשה המעיד על עובדת העברת מקרקעין לנכס במקרה שהיה הסכם על בנייה משותפת.
בנוסף, יש צורך בכל המסמכים בעלי אופי תשלום, המאשרים כי התשלום עבור הנכס שנרכש בוצע.
בעיקרון, מסמכים מוגשים לרשויות שירות המס הפדראלי עם תחילת השנה הקלנדרית החדשה. רצוי יותר להחיל על המס מייד לאחר חופשת השנה החדשה, כלומר במחצית השנייה של ינואר.
כיצד למלא ניכוי מס לדירה שנרכשה בשנה שעברה?
אם הדיור נרכש על ידך לפני מספר שנים, ניתן גם לקבל החזרי מס על כך, יתר על כן, אתה יכול להגיש בו זמנית הצהרות לשלוש השנים הקודמות. כלומר, אם הדירה נקנתה בשנת 2016, והקונה לא השתמש בזכותו, הרי שאחרי חמש שנים, בשנת 2021, הוא יוכל להגיש מסמכים לשירות המס הפדרלי. עם זאת, יש להבין כי רק אותן שלוש שנים שקדמו מייד לשנת הגשת בקשת ההחזר יובאו בחשבון. בדוגמה זו אלה יהיו 2018-2020. במקרה זה, הכללים הכלליים חלים, ואם ההכנסה לתקופה זו אינה מאפשרת לקבל את מלוא סכום החזר המס, ניתן יהיה בעתיד "להשיג אותה".
איך להגיע?
הדרך הטובה ביותר תהיה ניכוי מס עצמאי. אין ספק שזה ייקח זמן מה, מכיוון שתצטרכו לאסוף את כל האישורים הדרושים בעצמכם, עם זאת זה יהיה הרבה יותר זול מאשר לפנות לחברה המתמחה.
אם אין לכם זמן או רצון לעשות זאת בעצמכם, תוכלו לפנות לעורך דין שיעזור בהכנת המסמכים הדרושים. זה יחסוך זמן ככל האפשר.
על מנת לקבל כסף בניכוי בעבר, 2016, ובחודש 2017, תצטרך למלא דוח רווח והפסד מעודכן ואז לצרף אותו לחבילה העיקרית של ניירות הערך.
יש להעביר את כל המסמכים והעותקיהם לרופא המומחה של שירות המס הפדרלי, אשר יוודא את נכונות מילוי המסמכים. אם הכל עומד בדרישות, אז בקרוב תעביר העברת כסף לחשבון הקונה. זמן הטיפול בבקשה הוא חודשיים עד ארבעה חודשים.
קבלת ניכוי ממעביד
אפשר לקבל ניכוי ללא ערעור לגופי שירות המס הפדרלי. ליתר דיוק, הם יצטרכו לנסוע לשם רק פעם אחת כדי לאשר את הזכות להחזר מס. יהיה עליכם למלא בקשה לכך.
לאחר שהתקבלה הודעה בכתב מרשויות המס כי הקונה זכאי לניכוי, עליו לפנות למעסיק המיידי. לאחר מתן מסקנה זו, המחלקה לחשבונאות תתחיל לצבור שכר ללא ניכוי מס הכנסה.
לפורשים קשה למדי ניכוי מס בקניית דירה, מכיוון שההכנסה שלהם היא רק פנסיה. אך מותר להעבירו לשנים עברו. חשוב לציין כי אם גמלאי עדיין עובד ומקבל הכנסה רשמית, אזי יש לו הזכות לערוך ניכוי.
כלומר, מאז 2014 הפכו פנסיונרים עובדים ולא עובדים לשוויון זכויות. גמלאים שיש להם מקור הכנסה נוסף יכולים להעביר את היתרה ולקבל ניכוי לשלוש השנים הקודמות. בנוסף, אם גמלאי רוצה להעביר את יתרת המאוחר מהשנה שלאחריו כאשר הוקמה, לא יהיה כפוף להחזר הוצאות עבור כל התקופות שצוינו.
אם ניכרת חבילת המסמכים ניכוי להוצאות להחזר ריבית על הלוואת משכנתא, הסכם הלוואה, לוח התשלומים והמחאות מתווספים לחבילת המסמכים, הדבר מאשר.