De financiële toestand van de onderneming: concept, waarde

Financiële toestand en ontwikkeling van productie staan ​​in directe en omgekeerde relatie. Hoe intensiever het volume van de productie toeneemt, hoe meer winst het bedrijf van zijn verkoop ontvangt. Inkomen en winstgevendheid zijn cruciaal indicatoren van de financiële toestand van de onderneming. Bij onvoldoende middelen, onbeschikbaarheid van leningen, verkorting van de voorwaarden voor het verstrekken van leningen, kunnen zich bepaalde moeilijkheden voordoen.

Financieel concept

In elk bedrijf worden kasstromen gevormd die de productie en verkoop van producten dienen. Hun beweging en karakteriseert de financiële toestand. Bij het verkopen van producten ontvangt het bedrijf inkomsten. Het verschil tussen deze en lopende uitgaven wordt winst genoemd. Haar houding ten opzichte van uitgaven wordt op haar beurt winstgevendheid genoemd. deze indicatoren van de financiële toestand van de onderneming zijn complementair.

Productiesnelheid

Opbrengsten uit de verkoop van producten creëren winst. Ze fungeert als de belangrijkste indicator van de financiële toestand. Winst is een criterium voor werkefficiëntie. Als het bedrijf niet winstgevend is, dekt de opbrengst van de verkoop dan niet de huidige kosten financiële toestand van de onderneming vereist aanzienlijke aanpassingen. Winst wordt niet beschouwd als een universele indicator van de solvabiliteit van een economische entiteit. meer uitgebreide beoordeling van de financiële toestand de organisatie wordt uitgevoerd door de omvang van het aandeel van het nettoresultaat als onderdeel van de lopende uitgaven. Het weerspiegelt de winstgevendheid van het bedrijf. Samen kenmerken deze twee parameters de solvabiliteit van het bedrijf volledig. Problemen in het bedrijf kunnen niet alleen ontstaan ​​bij het ontbreken van fondsen voor schikkingen, maar ook vanwege de moeilijkheden bij de verkoop. Ze veroorzaken overbezetting en bevriezing van grote volumes vlottende activa. De stand van de afwikkelingen en betalingen in de reële sector wordt weerspiegeld door indicatoren als het totaal, de vorderingen en schulden, hun ratio, achterstallige leningverplichtingen en niet-betalingen aan de begroting. Bijzondere aandacht wordt besteed aan wederzijdse niet-betaling van tegenpartijen.

controle

De essentie is het bestuderen van middelen en het voorspellen van de mogelijkheden van het bedrijf voor informatie uit boekhouding en rapportage. Financiële analyse voornamelijk uitgevoerd om de nodige informatie te verkrijgen voor het nemen van administratieve beslissingen. Daarbij wordt ook de invloed van bepaalde factoren op de gedetecteerde afwijkingen van de geplande parameters bepaald, er wordt een voorspelling gemaakt voor de komende periodes. Financiële analyse kan extern of intern zijn. Dit laatste wordt uitgevoerd door werknemers van het bedrijf zelf. Onafhankelijke experts - auditors worden uitgenodigd voor externe analyse.

Efficiënt gebruik van hulpbronnen

Financiële stabiliteit bepaald door zijn vermogen om te functioneren, een balans te vinden tussen activa en passiva in voortdurend veranderende externe en interne omstandigheden. Het is de moeite waard om te zeggen dat een bedrijf, zelfs met goede resultaten van zijn werk, moeilijkheden kan ondervinden als het irrationeel zijn beschikbare middelen gebruikt. Bijvoorbeeld financiële toestand kan aanzienlijk verslechteren bij het beleggen in overtollige voorraden of in aanwezigheid van grote vorderingen. Als een positieve factor voor stabiliteit, de bronnen van de vorming van bestanden. Een negatieve indicator is de omvang van deze middelen.Hieruit volgt dat de belangrijkste methoden om de crisis te overwinnen zijn:

1. Verhoging van het aandeel van uw fondsen.
2. Aanvulling van voorraadbronnen.
3. Redelijke vermindering van middelen.

Om stabiel te zorgen financiële toestand bedrijven in marktomstandigheden, is het noodzakelijk om constant inkomsten te ontvangen voor een bedrag dat voldoende is om de kosten te dekken. Met andere woorden, het is gebaseerd op solvabiliteit. Ondertussen wordt het niet voldoende geacht om duurzaamheid op de lange termijn te waarborgen. Om een ​​bedrijf succesvol te laten zijn, heeft het winst nodig - het geld dat overblijft na dekking van de kosten. Zij is het die de productie blijft uitbreiden en verbeteren.

De waarde van de financiële toestand

Om een ​​stabiele werking te garanderen, zoals uit het bovenstaande blijkt, moet het bedrijf over voldoende middelen beschikken. Financiële toestand kenmerkt veranderingen in kapitaal tijdens het circuit. Het weerspiegelt ook het vermogen van een economische entiteit om haar verplichtingen terug te betalen, om zichzelf in een specifieke periode te ontwikkelen. dienovereenkomstig financiële toestand wordt bepaald door de plaatsing en het gebruik van activa (fondsen) en de bronnen van hun vorming (verplichtingen en eigen vermogen, dat wil zeggen verplichtingen). Stabiliteit, solvabiliteit zijn essentiële voorwaarden voor de effectieve werking van het bedrijf. Duurzaamheid wordt grotendeels bepaald door de optimaliteit van de structuur van financieringsbronnen (de verhouding tussen geleend en eigen vermogen) en activa. Het belangrijkste is echter het evenwicht tussen vaste en doorlopende fondsen, activa en passiva. Beoordeling van de financiële toestand van de organisatie omvat de definitie van:

1. De beschikbaarheid van middelen die nodig zijn om verplichtingen af ​​te lossen.
2. De omrekeningskoers van investeringen in echt geld.
3. Efficiëntie van het gebruik van onroerend goed, activa, geleend en eigen vermogen.

Dienovereenkomstig wordt in de loop van de studie van de positie van het bedrijf eerst de mate van voorziening met economische middelen bestudeerd, worden reserves geïdentificeerd en gemobiliseerd, wordt het gebruik ervan geoptimaliseerd en verhoogd.

Stevige stabiliteitskenmerken

Financiële stabiliteit wordt bepaald door het niveau van onafhankelijkheid en solvabiliteit van de onderneming. De eerste wordt op zijn beurt bepaald door de verhouding tussen verschillende artikelen en delen van de verplichting en het saldo van activa. Met een analyse van dit laatste kunt u de oorzaken vaststellen van een onstabiele financiële situatie die tot insolventie heeft geleid. Het kan bijvoorbeeld worden veroorzaakt door het irrationele gebruik van het kapitaal, een groot deel van de geleende middelen. Eigen vlottende activa worden gevormd uit de middelen van het bedrijf. Ze staan ​​constant tot haar beschikking. De belangrijkste bron is winst. Geleend werkkapitaal - leningen, schulden en overige verplichtingen. Het bereiken van efficiëntie in de activiteiten van het bedrijf wordt verzekerd door maximale resultaten te bereiken tegen minimale kosten. Dit laatste is mogelijk door de optimalisatie van de structuur van bronnen van creatie van vlottende activa. Met andere woorden, minimalisatie wordt bereikt door een geschikte combinatie van geleend en eigen vermogen.

Classificatie van stabiliteit

In de praktijk zijn er 4 soorten stabiliteit:

1. Absolute.
2. Normaal, biedt solvabiliteit.
3. Onstabiele staat.
4. Crisis situatie.

De stabiliteit van het bedrijf is gebaseerd op de verhouding tussen de kosten van de fabriek en de bronnen van hun vorming. Als de veiligheid van deze aandelen de essentie van financiële stabiliteit weerspiegelt, fungeert solvabiliteit als zijn externe manifestatie.

Kapitalisatieratio

Financieel beheer beschouwd als een van de belangrijkste gebieden van administratieve en bestuurlijke activiteiten in het bedrijf.Om de juiste beslissingen te nemen en de beoogde resultaten te bereiken, monitoren managers voortdurend de situatie, zowel binnen het bedrijf als in de markt. Tijdens de analyse worden verschillende berekeningen uitgevoerd, verschillende coëfficiënten bepaald. Zo wordt bijvoorbeeld de verhouding tussen aangetrokken en eigen vermogen vastgesteld. De indicator wordt de kapitalisatieratio genoemd. De berekening wordt uitgevoerd door de ingezamelde middelen (de som van de resultaten van de 2e en 3e sectie van de verplichting) te delen door het eigen vermogen (de som van de eerste sectie). De kapitalisatieratio geeft aan welke bronnen het bedrijf meer heeft - geleend of eigen. Hoe meer het er één overschrijdt, hoe groter de afhankelijkheid van het bedrijf van geleende middelen. De kritische waarde is 0,7. Als de coëfficiënt van deze waarde wordt overschreden, wordt de stabiliteit van het bedrijf als twijfelachtig beschouwd.

Manoeuvreerbaarheid van eigen vermogen

Deze coëfficiënt geeft aan hoeveel van hun fondsen in een mobiele staat zijn, waardoor ze tot op zekere hoogte in omloop kunnen worden gebruikt. De norm wordt beschouwd als een waarde van 0,2-0,5. De coëfficiënt wordt bepaald door het werkkapitaal te delen door het totaal van het eerste deel van de verplichting.

Het aandeel van bronnen

Het weerspiegelt de stabiliteitscoëfficiënt. Het soortelijk gewicht wordt bepaald voor die bronnen die het bedrijf samen met zijn fondsen voor lange tijd in werk kan gebruiken. De coëfficiënt wordt berekend door het bedrag van het eigen vermogen en de langlopende leningen te delen door het totaal (valuta) van de balans. Als het bedrijf dergelijke leningen niet heeft, valt de waarde van indicatoren van duurzaamheid en autonomie (onafhankelijkheid) samen.

De echte waarde van het onroerend goed

Dit is een vrij belangrijke indicator. Het bepaalt het aandeel van de productiemiddelen in de waarde van het eigendom van het bedrijf. De berekening wordt uitgevoerd door de totale prijs van vaste activa, materialen, loon, grondstoffen, halffabrikaten te verdelen over de balansvaluta. Alle elementen in de teller zijn productieactiva die worden gebruikt bij de uitvoering van de hoofdactiviteiten van het bedrijf, dat wil zeggen het potentieel ervan. Dienovereenkomstig toont deze verhouding het aandeel van onroerend goed dat output, diensten, werk levert. De normale waarde wordt beschouwd als een waarde waarbij de reële waarde meer dan de helft van de totale prijs van activa zal bedragen.

De verhouding tussen vlottende activa en onroerend goed

Deze verhouding kenmerkt ook de financiële stabiliteit. Het wordt berekend door de vlottende activa (2de deel van de balans) te delen door onroerend goed dat in het eerste deel is gespecificeerd. De minimale standaardwaarde is 0,5. Met een hogere coëfficiënt spreken ze van een toename van de productiecapaciteiten van een economische entiteit.

kredietwaardigheid

Het moet worden begrepen als de mogelijkheid van tijdige terugbetaling van leningen, betaling van rente over het gebruik van geleende middelen op tijd. Kredietwaardigheid wordt bepaald door verschillende parameters:

1. Liquiditeit.
2. Het deel van het kapitaal.
3. Winstgevendheid.

Afhankelijk van de grootte van een bepaalde coëfficiënt, evenals de sector waarin het bedrijf actief is, worden de volgende drie soorten kredietwaardige bedrijven onderscheiden:

1. Met een hoog niveau van liquiditeit en beveiliging van eigen vermogen.
2. Met voldoende betrouwbaarheid.
3. Insolvente bedrijven met illiquide saldi of laag eigen vermogen.

De kredietwaardigheid van een bedrijf wordt uitgevoerd na bestudering van de financiële toestand. Met bevredigende resultaten wordt besloten een lening te verstrekken. Daarna de berekening van de netto-inkomstencoëfficiënt. Het geeft het aandeel van winst en waardevermindering weer in elke roebel die wordt ontvangen uit de verkoop van diensten, producten, werken zonder btw. De resulterende waarde kan worden uitgebreid tot de verwachte toekomstige inkomsten.Hiermee kunt u de waarschijnlijke looptijd van leningen en kredieten vaststellen, omdat de teller van de coëfficiënt (afschrijvingen en winst) de omvang van de potentiële bron van terugbetaling van verplichtingen weergeeft.

Opgebouwde schuld

Het wordt bepaald bij het opstellen van een leningsovereenkomst tussen de kredietnemer en de bank. Het omvat het geleende bedrag en de rente voor het gebruik van fondsen. Het geaccumuleerde bedrag moet worden verstrekt door de omvang van de bron van terugbetaling van verplichtingen voor de periode waarvoor de lening wordt verstrekt. Dienovereenkomstig, als de laatste groter is, wordt het bedrijf als kredietwaardig beschouwd. Als de omvang van de bron kleiner is dan het gecumuleerde bedrag, wordt de onderneming dienovereenkomstig als insolvent erkend. In dit geval kan de bank het bedrag van de lening verlagen, de rente of de looptijd wijzigen. Aldus wordt gelijkheid tussen het opgebouwde bedrag en de omvang van de betalingsbron bereikt. Naast kredietwaardigheid is het noodzakelijk om de effectiviteit van het gebruik van geleende middelen te bestuderen.