Volgens de federale wet kunnen ondernemers onafhankelijk beslissen welk belastingstelsel voor hun onderneming wordt gebruikt. Bij deze keuze is het belangrijk om rekening te houden met de specifieke kenmerken van de hoofdactiviteit van de onderneming, de aanwezigheid of afwezigheid van werknemers, de hoeveelheid en het type materiële middelen dat u gebruikt. Van verschillende belastingstelsels wordt het op een na meest voorkomende belastingstelsel het UTII-stelsel genoemd. Met deze betalingsmodus kunt u de basis optimaliseren met maximale kansen. Voor ondernemers die net beginnen met hun bedrijf, die geen duidelijk idee hebben van de omvang van de inkomsten en uitgaven, evenals vele andere dingen, zal het gebruik van UTII gemakkelijker te leren zijn, omdat het hen zal besparen van belastingadministratie. Welke rapportage moet een IP met het UTII-systeem bieden? Overweeg hieronder.
Soorten activiteiten
U moet ervoor zorgen dat de door u gekozen activiteit niet verboden is voor ondernemers en dat er geen rechtspersoon hoeft te worden opgericht. De wet beperkt een individuele ondernemer niet bij het kiezen van het aantal activiteiten dat hij kan uitvoeren. Wanneer u registreert en registreert, wordt één variëteit aangeduid als de belangrijkste, de rest is extra. Het geselecteerde type IP-activiteit is belangrijk voor de FSS en statistieken. De belastingdienst beveelt aan dat bij het invoeren van gegevens in het Unified State Register of Enterprises of Russia verschillende soorten activiteiten voor de toekomst worden weerspiegeld. Dit betekent niet dat u in alle richtingen moet werken. Maar hier is de tegenovergestelde situatie wanneer u bezig bent met activiteiten waarover er geen informatie in het register is, het is absoluut onmogelijk. Het is niet verboden om van het ene type naar het andere te schakelen. U kunt ook de activiteit van een van de typen tijdelijk stoppen.
Typen IP-activiteiten die UTII kan kiezen
We vermelden de belangrijkste activiteiten die onderworpen zijn aan UTII-belastingen:
- Binnenlandse diensten aan de bevolking.
- Veterinaire diensten.
- Detailhandel.
- Catering.
- Hotels.
- Verhuur van gebouwen voor de genoemde activiteiten.
- Vracht vervoer.
- Adverteren op transport.
Rapportage van een individuele ondernemer die UTII-systeem toepast
Hoe ziet de belastingrapportage eruit op UTII? Over het algemeen is dit belastingregime daarom erg populair bij ondernemers, wat zich onderscheidt door de eenvoud van rapportagedocumenten. Dit vereist geen extra kosten voor het werk van een accountant. De wetgever definieert duidelijk de lijst met rapporten die volgens het UTII-systeem bij het IP moeten worden ingediend. Belastingbetalingen worden berekend volgens de basisindicatoren, die bijdragen tot de vermindering van hun omvang. Het enige negatieve is dat u belastingen moet betalen en rapporten over het UTII-systeem moet indienen, zelfs zonder commerciële of andere activiteiten in de opgegeven periode.
Kenmerken van het belastingregime UTII
De toepassing van de impute is mogelijk voor die categorieën belastingbetalers die zijn gedefinieerd in de belastingwetgeving van de Russische Federatie. Deze omvatten individuen die zelfstandig werken of gebruik maken van de arbeid van werknemers. Dus, wat zijn de vereisten van de belastingdiensten om IP aan UTII te rapporteren met werknemers:
- Het totale aantal werknemers dat meer dan 12 maanden is aangenomen, mag niet meer dan 100 personen bedragen.
- Een individuele ondernemer die UTII gebruikt, betaalt USHN niet en is geen partij bij vertrouwensovereenkomsten en eenvoudige partnerschappen.
- De maximale winkelruimte is niet groter dan 150 vierkante meter. m.
- Het bedrijf betaalt geen handelskosten.
- Een individuele ondernemer huurt geen tankstation.
Zijn er veranderingen geweest voor niet-werknemers zonder werknemers? Daarover verder. De lijst met belastingen en verplichte betalingen voor individuele ondernemers die UTII voor 2017 gebruiken, bevat:
- Onroerende voorheffing (behalve voor die objecten die worden vermeld in artikel 378 van de belastingwetgeving).
- Inkomstenbelasting (betaal slechts 13% van de winst).
- Belasting Toegevoegde Waarde (exclusief ingevoerde goederen).
Rapportage voor individuele ondernemers bij UTII
Ondernemers die UTII gebruiken voor de betaling van belastingen, leveren de volgende verklaringen op:
- De verplichte driemaandelijkse aangifte van UTII wordt overgedragen aan de belastingdienst.
- 1% van de opbrengst wordt aan het Pensioenfonds betaald als het meer dan 300 duizend roebel in de vorm van RSV-1 overschrijdt.
- Bij gebruik van loonarbeid van werknemers wordt 4-FSS overgedragen aan het Nationaal Verzekeringsfonds.
- Rosstat geeft jaarlijks informatie over het aantal werknemers.
Dus betaalt FE op UTII verzekeringspremies. We benadrukken nogmaals dat een ondernemer moet onthouden dat zijn melding niet altijd beperkt is tot het indienen van een driemaandelijkse aangifte. Vergeet statistische rapportage niet. En ondernemers die bier en bierdranken verkopen, moeten zich regelmatig melden bij de autoriteiten die worden opgeroepen om de omzet van alcohol te regelen over de hoeveelheid verkochte alcoholische dranken.
Een ondernemer die UTII gebruikt, maar een factuur met btw heeft afgegeven, moet een belasting over de toegevoegde waarde op de belastingaangifte indienen. Zakenlieden die hun bemiddelingsactiviteiten uitvoeren als agent of agent namens hun borgstellers, dienen bij de belastingdienst een dagboek in van uitgegeven en ontvangen facturen. Het niet verstrekken van rapporten of valse informatie wordt bestraft met verschillende maten. Dit is de nuance van het indienen van IP-rapportage over UTII.
Wijzigingen 2017
Ten eerste was de toepassing van het toegerekende belastingstelsel na eind 2016 niet langer verplicht voor een aantal entiteiten. Wat werd de rapportage van IP over UTII in 2017? De basis voor de berekeningen is het geschatte inkomen en niet het bedrag van de winst ontvangen in de voorgaande periode. De functies van deze modus omvatten de volgende feiten:
- De maximaal mogelijke deadline voor het uitvoeren van UTII-betalingen in 2017 voor individuele ondernemers is de 25e dag van de volgende maand.
- Een individuele ondernemer moet een driemaandelijkse aangifte indienen tegen de 20e dag van de volgende maand in het kwartaal.
- Het rapport wordt ingediend bij het dichtstbijzijnde belastingkantoor.
- In het rapport van individuele ondernemers op UTII voor 2017, zonder werknemers, is de inkomstenbelasting voor ingehuurde werknemers niet inbegrepen.
Wat voor soort rapportage heeft een individuele ondernemer bij UTII zonder personeel?
Een individuele ondernemer mag geen gebruik maken van ingehuurde arbeid, maar voert het werk zelfstandig uit. De meesten doen precies dat, in dit geval wordt een bepaalde lijst met rapporten ingediend. Wat is het verschil in de criteria voor het indienen van documenten van individuele ondernemers zonder werknemers?
In de lijst met documenten die voor 2017 zijn gedefinieerd, wordt alleen een driemaandelijkse aangifte vermeld. De ondernemer dient het ingevulde papier in vóór de 20e dag van de maand volgend op het kwartaal. De afwezigheid van werknemers vereenvoudigt de rapportage voor een zakenman aanzienlijk. In feite bestaat het slechts uit een driemaandelijkse aangifte. Bij het ontwerp moet rekening worden gehouden met de waarden van de basisrendabiliteit, de deflator (1.798) en de lokale coëfficiënt die door de lokale autoriteiten is vastgesteld. De belastingberekening moet zeer zorgvuldig worden uitgevoerd om latere fouten en boetes uit te sluiten.
Als een ondernemer het belastingbedrag te laag inschat, krijgt hij zeker een boete, maar in de tegenovergestelde situatie, wanneer het bedrag te hoog is, is het onmogelijk om het teveel betaalde bedrag terug te betalen.
Verslag van niet-commerciële ondernemers in de verslagperiode
Sinds 2016 heeft de ondernemer geen aangifte gedaan wanneer het bedrag van de berekende belastingen 0 is. Nadat de activiteit is beëindigd, moet het UTII-systeem in een aanvraagformulier binnen 5 dagen worden verlaten.
Inschrijfformulier melden
Rapportage aan belasting- en andere autoriteiten kan worden ingediend tijdens een persoonlijk bezoek, verzonden via een vertegenwoordiger, evenals via internet of per aangetekende post met een kennisgeving. Als de deadlines worden overtreden bij het indienen van rapporten en het betalen van belastingen, worden boetes aan de ondernemer in rekening gebracht.
Voor- en nadelen van het UTII-regime voor ondernemers zonder werknemers
Het UTII-regime wordt gelijktijdig gebruikt met de toepassing van standaard belastingstelsels. Maar het kan alleen worden gecombineerd met OSNO en PSN. Op voorwaarde dat afzonderlijke berekeningen van baten en lasten van transacties die geschikt zijn voor de soorten activiteiten worden gehandhaafd.
De voordelen van een dergelijk belastingstelsel zijn onder meer:
- De ondernemer is vrijgesteld van de berekening en overdracht van belasting over de toegevoegde waarde, inkomstenbelasting en onroerendgoedbelasting, die wordt gebruikt bij IP-activiteiten.
- Het onderwerp is vrijgesteld van de noodzaak om financiële overzichten in te dienen, wat de kosten van een accountant vermindert.
- De ondernemer heeft het recht om geen kassamateriaal te gebruiken en geen kassabon te verstrekken, maar een kassabon of kwitantie te verstrekken.
Van de minnen is het vermeldenswaard dat beperkingen gelden voor de soorten activiteiten die niet onder UTII vallen.
Weigering van UTII
Ervaren ondernemers met een solide staat van dienst hebben geen haast om UTII te verlaten. Dwingen om over te schakelen naar een ander belastingstelsel kan alleen economisch gewin zijn, ceteris paribus. Als er bijvoorbeeld geen inkomsten zijn, betalen ze geen vereenvoudigde belasting en met UTII is het noodzakelijk om volledig te betalen. Het is duidelijk dat het gebruik van toerekening in een dergelijke situatie niet erg winstgevend is. Maar bij de beslissing of het rendabel is om UTII te gebruiken voor individuele ondernemers zonder ingehuurde werknemers, is het noodzakelijk om alle factoren van het Russische belastingstelsel te evalueren.
Als de ondernemer niettemin op het punt staat van dit regime af te zien, is het noodzakelijk om het bedrag van de extra kosten te berekenen en de haalbaarheid van deze stap te evalueren. Meldt de individuele ondernemer op UTII aan de FIU? Overeenkomstig de wettelijke normen zijn individuele ondernemers die niet samenwerken met werknemers niet verplicht om relevante rapporten in te dienen bij het Pensioenfonds van de Russische Federatie.
De winstgevendheid van een dergelijk belastingstelsel
En de kosten bij het overschakelen naar een ander belastingstelsel zijn als volgt:
- voor de aankoop en het onderhoud van kassa's;
- om te betalen voor de ingehuurde accountant die de belastingadministratie van het bedrijf zal bijhouden (of rekening houden met uw eigen arbeidskosten als u van plan bent dit zelf te doen).
Naast deze problemen moet de belastingbetaler voorbereid zijn op belastingcontroles met betrekking tot verschillende parameters:
- hoeveelheid beeldmateriaal van het handelsgebied;
- hoeveelheid uitrusting;
- aantal zitplaatsen in een taxiauto;
- documenten met betrekking tot belastingadministratie.
Maar als u onder al deze omstandigheden denkt dat de overgang naar een ander belastingstelsel gerechtvaardigd is, kunt u dit wijzigen.