Belastingrapportage speelt een belangrijke rol in de economische activiteiten van ondernemingen, organisaties en individuele ondernemers. Als een bedrijf bijvoorbeeld geld wil ontvangen om lonen te betalen of deze middelen naar de juiste rekeningen van werknemers over te dragen, moet het bedrijf bepaalde documenten bij de bank indienen - betalingsopdrachten voor betaling van vergoedingen en belastingen op loon (we hebben het over persoonlijke inkomstenbelasting, evenals een sociale bijdrage). Dat wil zeggen dat iedereen die enige economische activiteit uitvoert en gedwongen wordt belasting te betalen om op juridisch gebied te blijven, goed moet weten hoe hij een betalingsopdracht correct moet formuleren en invullen. In dit verband rijzen veel vragen. Hoe kunt u bijvoorbeeld een belastingtijdvak opgeven? Wat te schrijven in een betalingssysteem? Waar kan ik informatie krijgen om de juiste velden in het betreffende document in te vullen? Details van al deze nuances zullen later in dit artikel worden beschreven.
Betalingsopdracht
Hoe dit document in te vullen? Hoe wordt het belastingtijdvak aangegeven in de betaling? Om een betalingsopdracht correct uit te voeren, is het belangrijk om u te laten leiden door de volgende documenten:
- de relevante beschikking van het ministerie van Financiën van de Russische Federatie, die bepaalt hoe de betaling moet worden voltooid, het belastingtijdvak (107 n van 12 november 2013), in het geval van documenten over vergoedingen, belastingen en bijdragen;
- Reglement nr. 383-P, dat ook de nodige instructies bevat.
Vervolgens krijgt u een gedetailleerde stapsgewijze instructie die de nuances van het proces in kwestie zal verklaren. Dus, in grotere mate, zijn verduidelijkingen nodig voor degenen die betalingsopdrachten op papier invullen. Hoewel dergelijke personen tegenwoordig steeds minder worden. In de regel worden papieren formulieren vervangen door speciaal ontworpen programma's voor accountants, evenals gespecialiseerde software die wordt gebruikt in elektronische betalingen, bijvoorbeeld Bank-client.
Ook zijn gebruikers vaak geïnteresseerd in het aangeven van het belastingtijdvak in de betaling. We zullen hier later over praten.
Fiscale periode
Bij de betaling moeten deze gegevens worden vermeld. Hoe het goed te doen? Informatie hierover wordt ingevoerd in het veld 107 "Belastingperiode" in de betaling. Op verzoek van de wetgeving kan dit veranderen. Het is belangrijk om voortdurend het laatste nieuws op het gebied van boekhouding te volgen.
Het betreffende veld moet dus worden ingevuld tijdens het genereren van documenten (namelijk betalingsopdrachten) die betrekking hebben op de betaling van bijdragen en belastingen. Voor welk doel wordt het belastingtijdvak aangegeven in de betaling?
- Om de periode te markeren waarvoor in feite een bepaalde bijdrage of belasting wordt betaald.
- Om een specifieke betaaldatum te bepalen (dergelijke gevallen zijn echter eerder uitzondering dan regel; ze zijn duidelijk wettelijk vastgelegd).
Daarom markeren ze het belastingtijdvak in het betalingssysteem. Wat aan te geven in veld 10 en in welke volgorde? De betreffende kolom bevat exact 10 tekens. De meeste (namelijk acht) worden vastgelegd in een strikt gedefinieerde volgorde. De resterende twee tekens zijn vereist om de groepen getallen te scheiden. Meestal zijn deze tekens stippen.
Dus, hoe geeft u het belastingtijdvak in de betaling aan?
- Jaar ("DG").
- Zes maanden ("PL").
- Kwart ("HF").
- Maand ("MS").
Het is een van de hierboven genoemde opties die in de plaats van de eerste en tweede tekens in het betreffende veld moeten komen. Ze geven aan hoe vaak belasting wordt betaald.
Om de volgende twee cellen in te vullen (onder nummer 4 en 5), moet u ook zorgvuldig begrijpen hoe u het belastingtijdvak in de betaling aangeeft:
- Het jaar (als de betaling precies één keer per jaar wordt uitgevoerd) wordt aangegeven met nullen.
- Als de betalingen maandelijks zijn, hoeft u alleen maar het nummer van de maand aan te geven dat wordt gerapporteerd (dit moet dus variëren van nul tot één tot twaalf).
- Voor betalingen die eenmaal per kwartaal worden gedaan, moet u het nummer van het rapporterende kwartaal opgeven.
- Dienovereenkomstig, als de betaling twee keer per jaar wordt gedaan, geef dan het halfjaarnummer op.
Wat moet u nog meer weten over hoe het belastingtijdvak wordt aangegeven in de betaling op aanvraag?
Tekens onder serienummer 3 en 6 zijn gevuld met stippen. Ze zijn nodig om groepen nummers te scheiden.
In de cellen van het zevende tot het tiende moet het rapportagejaar worden genoteerd. Hoe het goed te doen? Als de huidige wetgeving voorziet in een bepaalde datum waarop belasting moet worden betaald, is het noodzakelijk om het belastingtijdvak in de betaling aan te geven - het jaar dat wordt bepaald door wettelijke bepalingen.
Als u gedwongen bent te betalen volgens de resultaten van een belastingaudit (namelijk door het te identificeren met achterstallige betalingen) of als u een overeenkomstige executoriale titel hebt, moet dit veld worden gevuld met nullen.
Nu weet u genoeg om een situatie te voorkomen waarin het belastingtijdvak onjuist wordt aangegeven in de betaling.
Als de belasting vooraf moet worden betaald, verandert de situatie enigszins. Het betreffende veld moet precies de periode bevatten waarvoor de betaling wordt gedaan.
En hoe geeft u het belastingtijdvak aan bij de betaling van het vereenvoudigde belastingstelsel voor het jaar? Een vereenvoudigd belastingstelsel wordt meestal toegepast op individuele ondernemers. In dit geval zijn alle bovenstaande instructies ook relevant.
Dus nu hebben we ontdekt hoe we een belastingtijdvak in een betalingssysteem kunnen schrijven. Wat moet u nog meer weten om dit document tot het einde goed in te vullen?
Nummer en datum vermelden
Hoe het nummer van de betalingsopdracht aangeven? Hun nummering wordt in de regel in chronologische volgorde uitgevoerd. Het getal kan dus niet nul zijn. Het aantal tekens mag maximaal zes bedragen. In een dergelijk document moet de datum in een specifiek formaat worden vermeld. Namelijk DD. MM. YY. Als u een elektronische bestelling moet invullen, wordt de datum aangegeven in het door de bank gedefinieerde formaat.
Type betaling
Deze kolom is mogelijk niet ingevuld als de bank in dergelijke voorwaarden voorziet. In andere situaties moet een van de volgende waarden worden aangegeven: "per post", "telegraaf" of "dringend". Andere vermeldingen zijn soms toegestaan. Elektronische betaling bevat op zijn beurt een digitale waarde die door de bank wordt ingesteld.
staat
Deze keer wordt veld 101 ingevuld, maar dit gebeurt alleen als betalingen aan de begroting plaatsvinden. Deze kolom geeft een specifieke code aan. Hier volgen de belangrijkste codes die in de praktijk van pas kunnen komen:
- 01 - een juridische entiteit die betaler is van vergoedingen of belastingen;
- 02 - een agent die gespecialiseerd is in belastingen;
- 06 - een rechtspersoon die deelneemt aan een buitenlandse economische activiteit;
- 08 - een particuliere ondernemer die geldoverboekingen doet om verzekeringspremies of andere betalingen die door de staatsbegroting van de Russische Federatie worden ontvangen, te betalen;
- 09 - individuele ondernemer betaalt belasting;
- 10 - belastingen of heffingen worden betaald door een notaris;
- 11 - de belastingplichtige is een advocaat die een persoonlijke account heeft aangelegd om zijn professionele activiteiten uit te oefenen;
- 12 - belastingen of heffingen worden betaald door de voorzitter van de boerderij;
- 13 - een persoon die de eigenaar is van de rekening van een bepaalde bank;
- 14 - een belastingbetaler die contante betalingen doet aan een aantal personen;
- 16 - een persoon die deelneemt aan buitenlandse economische activiteit;
- 17 - een juridische entiteit die zakelijke relaties onderhoudt met buitenlandse tegenpartijen;
- 18 - douanebetalingen worden betaald door een persoon die geen aangever is, op wie de Russische wetgeving de verantwoordelijkheid legt om dergelijke betalingen te betalen;
- 19 - individuele organisaties die een opdracht hebben gegeven om overboekingen te doen van die fondsen die zijn ingehouden op verschillende soorten inkomsten van debiteuren (als we het hebben over een individu, vindt aftrek plaats van het salaris voor het berekenen van de schuld op bepaalde betalingen, die naar de begroting van de Russische Federatie zou moeten gaan, afhankelijk van de beschikbaarheid van een specifiek uitvoerend document, dat eerder naar de organisatie werd verzonden in overeenstemming met de vereisten van de huidige wetgeving);
- 21 - een persoon die verantwoordelijk lid is van een groep belastingplichtigen (geconsolideerd);
- 22 - een persoon die lid is van een groep belastingplichtigen (geconsolideerd);
- 24 - belastingen worden betaald door een persoon die geldoverboekingen doet als premies voor verzekeringen, evenals andere betalingen die worden ontvangen in de begroting van de Russische Federatie.
Betalingsbedrag
Het te betalen bedrag moet zowel in cijfers als in woorden bij de betaling worden vermeld.
Begin bij het schrijven van het bedrag in woorden met een hoofdletter. In dit geval worden centen nog steeds aangegeven met getallen. De namen "roebel" en "cent" moeten volledig worden geschreven, zonder ze op enigerlei wijze te verminderen. Als het betalingsbedrag zonder centen is, kunnen deze niet worden aangegeven.
Gebruik het teken "-" om centen van roebels te scheiden. Als het te betalen bedrag geen centen bevat, moet u na het aantal roebels het teken "=" plaatsen.
Als u een elektronische bestelling moet genereren, moet het betalingsbedrag worden aangegeven in de indeling die eerder door een bepaalde bank is ingesteld.
Gegevens van de betaler
Wat zit er in dit item?
- Identificatienummer van de belastingbetaler.
- Naam (voor individuele ondernemers, vermeld de achternaam, naam en patroniem).
- Code van reden voor registratie.
- Bankgegevens (namelijk banknaam, rekeningnummer, correspondentierekening, evenals bankidentificatiecode).
Meestal hoeft u geen aanvullende details op te geven, omdat dit veld automatisch wordt ingevuld. Als u echter een aantal afrekeningsrekeningen heeft, controleer dan zorgvuldig of u degene heeft aangegeven van waaruit u een overboeking moet doen.
Gegevens begunstigde
Zijn de details van de ontvanger op de een of andere manier anders dan hierboven besproken? Vrijwel nee. Ze zijn als volgt:
- code van de reden van registratie;
- naam;
- individueel belastingnummer;
- accountgegevens.
In het geval dat de betalingsopdracht bedoeld is om belastingen te betalen, moet de ontvanger het juiste ministerie van de federale schatkist aangeven. Zet er tussen haakjes de naam van de specifieke omzetbeheerder, dit kan een fonds of inspectie zijn. Waar kan ik de nodige gegevens voor de betaling vinden? Deze informatie wordt u verstrekt bij de Federale Belastingdienstinspectie of bij de stichting.
Aanvullende codes
Deze informatie staat in de onderstaande tabel met de bankgegevens die de begunstigde aangeven. Wat moet erin worden aangegeven?
- Type operatie. Dus voor een betalingsopdracht is dit code 01.
- Code. Voor lopende betalingen (of ze nu belasting of niet-belasting zijn), moet u 0 instellen.Als het document dat wordt gebruikt voor de betaling een unieke identificatie voor de betaling bevat, moet u de code van twintig cijfers opgeven.
- Prioriteit van betaling. In dit geval heeft de betaling een vijfde beurt, dit moet in deze kolom worden vermeld.
Betalingsinformatie
Als het gaat om niet-belastingbetalingen, zijn er geen bijzondere problemen. Kolom 24 moet de gegevens vermelden op basis waarvan deze betaling wordt verricht. Hier kan bijvoorbeeld het nummer van de account, het contract, enzovoort worden geschreven. Het is ook noodzakelijk om informatie te verstrekken over hoe btw in dit geval wordt toegepast (het tarief, het belastingbedrag). Of een speciale opmerking kan worden gemaakt ("btw is niet belastbaar").
Als we het hebben over belastingbetalingen, is er meer tijd nodig. Het is ook nodig om meerdere cellen in te vullen die zich boven veld 24 bevinden.
Geef eerst de codes voor de classificatie van de begroting aan, die worden goedgekeurd door de relevante order van het ministerie van Financiën van de Russische Federatie.
Daarna wordt de code voorgeschreven voor de All-Russische classificeerder van objecten van de administratief-territoriale divisie, die in 2014 de All-Russische classificeerder van territoria van gemeenten heeft vervangen. Deze code moet overeenkomen met die in de belastingaangifte voor de betreffende betaling.
Vervolgens moet u een tweecijferige code opgeven die de basis van betaling bepaalt. De belangrijkste codes die in dit geval worden gebruikt, zijn de volgende:
- AP - in het geval dat de schuld wordt terugbetaald volgens een bepaalde verificatiehandeling;
- TP - betalingen die betrekking hebben op het lopende jaar;
- TR - schuld wordt terugbetaald als gevolg van een vordering van een specifieke belastingdienst om vergoedingen of belastingen te betalen;
- ЗД - schuld wordt vrijwillig terugbetaald (we hebben het over verlopen rapportage, belastingtermijnen, op voorwaarde dat er geen specifieke belastingdienst vereist is die betrekking heeft op de betaling van vergoedingen of belastingen).
Geef daarna het belastingtijdvak aan. We zullen hier niet in detail op ingaan. Aangezien het invullen van het belastingtijdvak in het betalingssysteem hierboven in dit artikel in detail werd besproken.
Hieronder staan de cellen bedoeld voor het nummer en de datum van het document op basis waarvan de betaling is verricht.
handtekening
Het document in kwestie moet worden ondertekend door de persoon wiens handtekening op de bankkaart staat. Hiermee bevestigt hij de juiste invulling van de betaling (belastingtijdvak en andere gegevens). Deze procedure is van toepassing op een papieren document. Als we het hebben over een elektronische betalingsopdracht, kan deze alleen worden ondertekend door degene die over de handtekeningsleutel beschikt. Als er een zegel is, moet deze op een papieren versie van het document worden geplaatst.
Het is dus gemakkelijk om een betalingsopdracht in te vullen voor het correct betalen van belastingen. Om dit te doen, volstaat het om zorgvuldig het proces van het specificeren van gegevens te overwegen, en zorgvuldig alle informatie (codes, codes, rekeningnummers en contracten) dubbel te controleren. Hierdoor kunt u fouten voorkomen en moet u de gegevens in het document wijzigen. Het is belangrijk om het proces serieus te nemen. Veel tijd en moeite om een betalingsopdracht in te vullen is alleen in het begin vereist. Wanneer u alle benodigde kennis krijgt en deze ten minste eenmaal in de praktijk brengt, zult u zich veel zelfverzekerder voelen en zult u ophouden te twijfelen aan wat op dit of dat gebied moet worden aangegeven.
Voorbeelden van het invullen van betalingsopdrachten en het aangeven van het belastingtijdvak bij een betaling van de inkomstenbelasting kunnen u helpen. Zonder een goede theoretische basis zal het echter nog steeds niet mogelijk zijn om dit op de juiste manier te doen. Veronachtzaam daarom de studie van relevante informatie niet. We zijn er zeker van dat dit artikel u hierbij enorm zal helpen.
Vergeet niet dat het belangrijk is om voortdurend te controleren of de huidige wettelijke vereisten zijn gewijzigd.Alleen regelmatige coördinatie van hun acties met toepasselijke wetgeving zal de ondernemer helpen om op juridisch gebied te blijven en geen straffen te dragen. Controleer zorgvuldig hoe uw organisatie belastingverplichtingen betaalt.
Besteed voldoende aandacht aan de procedure voor het invullen van belastingdocumenten. Dit zal u helpen om u niet te veel zorgen te maken en geen verliezen te lijden.