Wat is een belastingaftrek? Voorbeeld van berekening van belastingaftrek

Inkomstenbelasting is cruciaal voor zowel werkgevers als werknemers. Vanaf het eerste vereist hij een competent en tijdig proces van opbouw, boekhouding en betaling. En voor de tweede, wordt het beschouwd als een fenomeen dat eerlijk verdiende inkomsten vermindert. Een belangrijke rol wordt gespeeld door belasting voor de staat. Dit komt omdat het een groot deel in beslag neemt in de structuur van de financiële begroting. Om de ernst van de inkomstenbelasting voor de werkende bevolking te vereenvoudigen, voorziet de wet in bepaalde gevallen in een belastingaftrek voor de personenbelasting.

De waarde van de inkomstenbelasting

PIT is een bronbelasting op alle inkomsten en inkomsten die worden ontvangen op het grondgebied van de Russische Federatie. Het standaard inkomstenbelastingtarief is 13%. Het bedrag berekend op basis van dit totale brutoloon wordt berekend en betaald door werkgevers.

Voor belastingdoeleinden wordt inkomstenbelasting geheven over de inkomsten die zowel in geld als in natura worden ontvangen. Deze laatste worden omgezet in geld door de marktwaarde te bepalen op het moment dat het bedrag van de vergoeding in rekening wordt gebracht.

Andere tarieven worden bepaald door de belastingwetgeving.

1. Dit is 35% van de geldprijzen en winsten.
2. Dit is 30% van de inkomsten die niet-ingezetenen in Rusland ontvangen.
3. Dit is 15% van dividenden ontvangen door burgers die geen inwoners zijn van de Russische Federatie.
4. Ook 9% van dividenden ontvangen door burgers van de Russische Federatie.

Als sociaal beleid op het gebied van inkomstenbelasting biedt de staat uitkeringen in de vorm van het bepalen van de lijst van inkomsten waarvan geen inhoudingen worden gedaan.

1. Staatsuitkeringen, met name financiële steun voor kinderen.
2. Pensioenen en sociale uitkeringen.
3. Compensatiebetalingen bij wet goedgekeurd.

Van bijzonder belang bij het bepalen van de inkomstenbelasting zijn verschillende belastingaftrek.

Het concept van belastingaftrek

De definitie van inkomstenbelasting, de procedure voor de berekening, boekhouding en betaling zijn voorgeschreven in de belangrijkste wetgevingshandeling. Het regelt het belastingbeleid van de staat en wordt de belastingwetgeving van de Russische Federatie genoemd. Uit de inhoud volgt het concept van wat een belastingaftrek is.

Inkomstenaftrek heeft betrekking op preferentiële maatregelen van het belastingbeleid van de staat. Het belangrijkste doel van hun ontwikkeling is om de last van de persoonlijke inkomstenbelasting te verminderen vanwege de productie van bepaalde financiële kosten of vanwege specifieke sociale omstandigheden.

In feite is de belastingaftrek een staatsvoordeel dat is vastgesteld door de toepasselijke wetgeving en die het bedrag aan inkomsten dat door de inkomstenbelasting wordt belast, vermindert. Met andere woorden, het drukt de grootte uit van het bedrag dat moet worden toegepast op het tarief van de inkomstenbelasting, dat zal worden afgetrokken van het totale inkomen van de burger.

Aftrekclassificatie

De toepassing van een bepaalde belastingaftrek is afhankelijk van de voorwaarden die door een bepaalde betaler zijn vastgesteld voor wetgeving. De volgende soorten belastingaftrek worden onderscheiden.

1. standaard. Ze zijn van toepassing op belastingbetalers zelf en hun kinderen.
2. sociaal. Ze zijn gericht op het verlichten van de financiële situatie van burgers die kosten hebben gemaakt voor liefdadigheid, onderwijs of behandeling.
3. eigenschapvan toepassing op belastingbetalers die woningen hebben verkocht, gekocht of gebouwd.
4. professioneel. Ze zijn gericht op bepaalde categorieën belastingbetalers.

De indeling van aftrekposten voor de personenbelasting vindt plaats op verschillende essentiële gronden.

• In de volgorde van voorziening (bij het indienen van een aangifte of bij het uitgeven van inkomsten belastingagent).
• Met betrekking tot inkomsten of uitgaven (niet-belastbaar inkomen, vergoeding van het vastgestelde kostenpercentage of vermindering van het inkomen met het bedrag van de uitgaven).

Standaard inhoudingen

De aftrekbare bedragen zijn van toepassing op het inkomen van personen die staatsburger zijn van de Russische Federatie en zijn belastbaar tegen een tarief van 13%. Artikel 218 van het belastingwetboek biedt een lijst met standaardaftrekposten en categorieën burgers waarop zij van toepassing zijn.

1. Mensen die getroffen zijn door straling of deelnemen aan de eliminatie van de effecten van straling, in het bijzonder Tsjernobyl, krijgen een belastingaftrek van 3.000 roebel;
2. Werknemers met kinderen. Vervolgens worden voor de eerste twee kinderen 1.400 roebel afgetrokken en voor de derde en volgende kinderen 3.000 roebel.
3. Helden en militairen.

Voor standaardaftrek voor kinderen gelden er grenzen aan het bedrag van het inkomen per jaar. Als gevolg hiervan, als het bedrag van de inkomsten hoger is dan 280.000 roebel, worden de inhoudingen voor kinderen stopgezet. In berekening totale inkomsten alleen 13% belasting is inbegrepen.

Social Income Collection Voordelen

Inkomsten belast door personenbelasting ten belope van 13% van het bedrag biedt ook voordelen in de vorm van sociale aftrekposten. Ze worden alleen uitgevoerd in de juiste instantie op de woonplaats na het indienen van de verklaring. Rapportage wordt ingediend voor het jaar waarin sociale betalingen worden gedaan.

Belastingwetgeving voorziet in de volgende sociale aftrek voor inkomstenbelasting.

1. Bij het betalen voor training.
2. Bij het betalen voor medicijnen en behandeling.
3. Bij het financieren van uw eigen pensioen.
4. Met liefdadigheidsbetalingen.

Betaling voor onderwijs moet worden bevestigd door een overeenkomst met een onderwijsinstelling en een uniform betalingsdocument. U kunt een persoonlijke inkomenscompensatie krijgen als u niet alleen betaalt voor uw opleiding, maar ook voor de opleiding van kinderen en broers en zussen. De beperking is het maximale aftrekbedrag. Het is gelijk aan 120.000 roebel.

De belastingaftrek voor behandeling verwijst naar de zelden gevraagde voordelen van inkomstenbelasting. Niettemin kan elke werkende burger een vergoeding ontvangen voor het bedrag dat wordt overgedragen door de inkomstenbelasting.

Op sociale uitkeringen, met extra kosten voor het verhogen van het pensioen, wordt een beroep gedaan bij het betalen van niet-wettelijke pensioenpremies. Aanvullende bijdragen worden ook vergoed, op voorwaarde dat ze gericht zijn op een gefinancierd pensioen.

Betalingen aan liefdadigheidsinstellingen vertegenwoordigen het bedrag dat gratis wordt verzonden ter ondersteuning van culturele, educatieve, religieuze en medische voorzieningen. De aftrek wordt alleen gedaan voor bevestigde uitgaven in contanten.

Aftrek van onroerendgoedbelasting

Eigendom aftrek is gericht op de bedragen uitgegeven aan de aankoop of bouw van woningen. Alleen is er een beperking op de grootte. De aftrek mag niet meer bedragen dan 2.000.000 roebel.

Het belastingwetboek van de Russische Federatie voorziet ook in vermindering van de inkomstenbelasting voor de verkoop van eigen onroerend goed in de vorm van onroerend goed of een aandeel in het toegestane kapitaal. In dit geval moet de belastingplichtige het verkoopobject korter dan drie jaar bezitten en mag de waarde ervan niet meer bedragen dan 1.000.000 roebel.

De belastingwetgeving voorziet niet in de relevante wetgeving bij het kopen van een auto, ondanks het feit dat de auto zeker betrekking heeft op onroerend goed. De instelling accepteert het bedrag van een autolening niet als uitgaven die onder de vrijstelling van inkomstenbelasting vallen.

Vergoeding van beroepskosten

Voor bepaalde categorieën werknemers op belastinggebied worden bepaalde uitkeringen verstrekt. Allereerst zijn dit professionele inhoudingen bij de berekening van de inkomstenbelasting. Een kenmerkend kenmerk van een dergelijke vergoeding is de afhankelijkheid van de omvang ervan van uitgaven die rechtstreeks verband houden met inkomsten uit een specifieke beroepsactiviteit.

De volgende personen hebben recht op professionele inhoudingen.

1. Op de voorgeschreven manier, geregistreerd als individuele ondernemers, advocaten of notarissen.
2. Werknemers met een civiel contract.
3. Burgers die een vergoeding hebben ontvangen voor het recht van de auteur of uitvinder.

Voorbeeld van berekening van sociale aftrek

Om het principe van de actie van sociale aftrekkingen correct weer te geven, beschouwen we een duidelijk voorbeeld van dit proces. Een ouder betaalde bijvoorbeeld voor de opleiding van zijn kind:

• voor 2012 - 35.000 roebel;
• voor 2013 - 40.000 roebel;
• voor 2014 - 45.000 roebel.

Zijn salaris bedroeg:

• voor 2012 - 144.000 roebel;
• voor 2013 - 152.000 roebel;
• voor 2014 - 113.000 roebel.

Vanwege het feit dat de Belastingwet van de Russische Federatie collegegeld toestaat voor een periode van maximaal drie jaar voorafgaand aan de datum van het rapport, kunt u de betaling voor alle drie jaar samenvatten, waardoor het betaalde bedrag gelijk is aan 120.000 roebel.

Het bedrag aan persoonlijke inkomstenbelasting betaald voor deze drie jaar is 409.000 * 13% = 53.170 roebel. In dit geval wordt de aftrek zelf bepaald ten belope van 13% van het collegegeld, het blijken 15.600 roebel. Dienovereenkomstig betaalt de belastingbetaler 37570 roebel.

Voorbeeld van berekening van aftrek van onroerend goed

Compensatie heeft zijn eigen bijzonderheid van berekening. Overweeg het voorbeeld van het berekenen van de belastingaftrek voor de kosten van huisvesting. In 2014 koopt de familie een appartement en betaalt 1.870.000 roebel onder het contract voor de transactie. Dus, rekening houdend met het feit dat alle documenten die het feit van aankoop en betaling bevestigen, worden verstrekt, zal de belastingaftrek 1.870.000 * 13% = 243.100 roebel zijn.

De vergoeding van de inkomstenbelasting wordt uitgevoerd door de inkomstenbelasting te berekenen over inkomsten in volgende perioden, waarvan het bedrag niet wordt ingehouden, maar aan de belastingbetaler wordt betaald.

Het verstrekken van de voordelen in kwestie bij de berekening van de inkomstenbelasting is een speciaal proces in het belastingstelsel. De wetgeving voorziet in specifieke soorten compensaties en aftrekposten die aan belastingbetalers worden verstrekt voor het bedrag van de aan de begroting betaalde belastingen en op basis van specifieke voorwaarden of bepaalde kosten. Elke belastingaftrek wordt strikt uitgevoerd op vertoon van documenten die het recht daarop bevestigen.