De belastingwetgeving van de Russische Federatie biedt burgers een aanzienlijk privilege: de jaarlijkse aangifte van een deel van de inkomstenbelasting betaald als kosten voor de aankoop van woningen. Dit fenomeen wordt vaak een 'onroerende voorheffing' genoemd.
Dit soort privilege wordt al vele jaren aan Russen verleend, maar discussies met betrekking tot de nuances houden nog steeds niet op. aangifte inkomstenbelasting. Heel veel burgers van de Russische Federatie beschikken niet over betrouwbare informatie waarmee ze zonder fouten een aanvraag voor een aftrek van onroerendgoedbelasting kunnen indienen, ondanks de vrij strikte regulering van deze procedure. Er is geen eenduidig begrip van het aantal betalingen dat mensen mogen verwachten.
Een deel van de controverse is te wijten aan het feit dat de wetgeving inzake belastingaftrek vaak, zoals experts zeggen, verandert. Maar er zijn andere redenen voor het verschil in standpunten over kwesties die de interactie van burgers en de federale belastingdienst weerspiegelen. Hoe eigendom te krijgen belastingaftrek in volledige overeenstemming met de wet?
Hoe vaak kan een aftrek worden gedaan?
Deze kwestie is een van de discussies. En dit is helemaal niet verrassend. Dat is waarom.
Tot 1 januari 2014 bevatte de wetgeving van de Russische Federatie een strikte regel: een burger kan slechts eenmaal een aftrek van onroerendgoedbelasting aanvragen. De basis voor het ontvangen van betalingen kan een transactie zijn op slechts één onroerend goed, ongeacht de waarde ervan.
Sinds 1 januari zijn de regels gewijzigd. Nu kan een burger van de Russische Federatie een willekeurig aantal aftrekaanvragen indienen die transacties weerspiegelen voor een willekeurig aantal onroerendgoedobjecten, maar alleen tot het moment waarop het totale bedrag van de uitgavenbasis niet 2 miljoen roebel bereikt.
Het lijkt erop dat alles duidelijk is. Maar discussies gaan door. Het feit is dat elk van deze regels een aantal aanvullende verklaringen bevat. Wijzigingen van de wet die op 1 januari in werking is getreden, hebben geen terugwerkende kracht, dat wil zeggen, als een persoon onroerend goed heeft gekocht voordat hij rechtshandelingen heeft gewijzigd en er al in is geslaagd om een aftrek in te dienen, dan zijn de regels in de vorige editie van toepassing op zijn transacties. De situatie zal volledig vergelijkbaar zijn als een burger een appartement kocht vóór 1 januari 2014, maar besloot om een aftrekaanvraag in te dienen nadat de wetswijzigingen waren aangebracht.
Een belangrijk punt: de wetgeving schrijft voor dat een "benchmark" bij de aankoop van woningen moet worden gehandhaafd, niet vanaf het moment dat de transactie is voltooid, maar vanaf de datum van ontvangst van het eigendomscertificaat.
Hoeveel zullen ze betalen?
Een van de meest voorkomende vragen van Russen bij het doen van betalingen ter compensatie van de inkomstenbelasting: "Wat is het bedrag dat burgers mogen verwachten te ontvangen?"
Volgens de bewoordingen in de belastingwetgeving kan een onroerendgoedaftrek worden betaald op basis van verschillende correlaties met cijfers in de vorm van 2 miljoen roebel, evenals 3. Er is een volledig onjuiste mening: dit is het bedrag dat een burger mag verwachten wanneer hij contact opneemt met de federale belastingdienst. Natuurlijk is het feit dat een dergelijk standpunt werd gevormd te midden van een eenvoudige leek, deels schuldig, zoals veel deskundigen geloven, en de wetgever zelf, die formuleringen invoert die nogal verwarrend zijn en niet altijd duidelijk zijn voor de gemiddelde burger.
2 miljoen roebel - dit is het maximale bedrag van de uitgavenbasis (het bedrag dat een burger uitgeeft aan de aankoop van een appartement), op basis waarvan de definitieve financiële tranches worden berekend die van de rekeningen van de belastinginspectie ten gunste van de aanvragers moeten worden overgemaakt.
De eigenaar van het onroerend goed heeft het recht om alleen op 13% van dit bedrag te vertrouwen, dat wil zeggen 260 duizend roebel.
Het cijfer van 3 miljoen verscheen relatief recent - in januari 2014. We hebben het al gehad over de wijzigingen in de belastingwetgeving (de aftrek van onroerend goed in al zijn nuances wordt geregeld door deze wetgevingshandeling). We zeiden dat innovaties moeten worden geïnterpreteerd op basis van de datum van een onroerendgoedtransactie. Daarom moet u alleen rekening houden met het cijfer van 3 miljoen als het appartement werd gekocht bij de invoering van wijzigingen in de belastingwetgeving.
3 miljoen is de maximale omvang van de hypotheekrentebetaling (de kosten van een burger voor het onderhoud van een lening uitgegeven door een bank voor de aankoop van woningen). De eigenaar van het onroerend goed (degene die de lening heeft uitgegeven) heeft het recht om respectievelijk 13% van dit bedrag, dat wil zeggen 390 duizend roebel, te berekenen.
Hoe was het vóór wetswijzigingen? De waarde van de hypotheekbasis was onbeperkt. Daarom, als een persoon op zoek is naar een pluspunt in het feit dat hij een aftrek heeft gedaan vóór wijzigingen van de wet, dan alleen omdat hij het maximale rendement op de rente aan de bank kan krijgen. Als hij natuurlijk een hypotheek gebruikte.
Hoe de exacte cijfers voor aftrek van onroerend goed te berekenen? Laten we eens kijken naar enkele zeer eenvoudige voorbeelden.
Citizen Sidorov kocht een appartement in Kolomna bij Moskou voor 2 miljoen 500 duizend roebel. en gaat profiteren van het wettelijke recht om een aftrek te ontvangen. Zijn persoonlijke uitgaven voor de aankoop van woningen bedroegen 1 miljoen, hij nam nog een helft van de bank als onderdeel van het hypotheekprogramma.
De uitgavenbasis voor de aankoop van een appartement door burger Sidorov is 1 miljoen. De wettelijke waarde van 2 miljoen is niet overschreden. Daarom heeft de eigenaar het recht om op basis van de gemaakte kosten 13% van 1 miljoen, dat wil zeggen 130 duizend roebel, te retourneren.
Om de omvang van de hypotheekbasis te bepalen, opgesteld voor een burger Sidorov, kijken we naar de inhoud van de leningsovereenkomst met de bank.
De voorwaarden daarin zijn als volgt: 10% per jaar, looptijd - 30 jaar. Dat wil zeggen, met een lening van 1,5 miljoen moet Sidorov de bank hetzelfde bedrag plus rente geven - ongeveer 3 miljoen 200 duizend roebel.
Het laatste cijfer is de grootte van de hypotheekbasis. Het is meer dan 3 miljoen wettelijk vastgelegd, daarom is het maximum waarop Sidorov kan rekenen 13% van de wettelijke limiet, dat wil zeggen 390 duizend roebel.
Met de berekening van de hoogte van de aftrek van onroerende voorheffing hebben we besloten. We gaan over op andere nuances.
Wet en betaling
Overweeg een aantal voorbeelden die ons zullen helpen de basis te begrijpen waarop 'formules' het recht bepalen om een aftrek voor onroerendgoedbelasting en de specifieke waarde ervan te ontvangen in overeenstemming met de wijzigingen in de wet die in 2014 in werking zijn getreden.
Als een persoon in 2012 huisvesting heeft gekocht voor 1,5 miljoen roebel en in 2013 een aftrek heeft aangevraagd, dan heeft hij, in overeenstemming met de toen geldende normen, recht op 13% van de uitgavenbasis, d.w.z. 195 duizend roebel Ondanks het feit dat de uitgavenbasis volgens de wet verre van het maximum is (er blijven nog 500 duizend roebel over), kan men niet langer verwachten het saldo te ontvangen, zelfs niet als u in 2014 of later een of meer onroerend goed koopt.
Als in hetzelfde 2012-jaar een appartement werd gekocht voor 1 miljoen roebel, en tegelijkertijd een aanvraag voor een belastingaftrek voor dit onroerend goed nooit werd ingediend, hoeft u het nu niet te haasten. Zelfs ondanks het feit dat vanaf 1 januari 2014 de nieuwe wetregels relevant zijn geworden, is het maximum dat van een transactie 2 jaar geleden kan worden verwacht 13% van de kostenbasis voor dat appartement, dat wil zeggen 130 duizend roebel. Zelfs als u in 2014 of later onroerend goed koopt, kunt u geen tweede aftrekrecht meer krijgen. Wat kan in dit geval worden gedaan? Wacht op nieuwe onroerendgoedtransacties om er 260 duizend roebel van te krijgen.
Is het mogelijk om de volledige aftrek in één keer te krijgen?
Theoretisch gezien wel. Maar, zoals we hierboven zeiden, in de praktijk van de Russische belastinginspecties is het standaard tijdsinterval waarin alle belastingtransacties gaan een jaar.Daarom moet een burger een groot salaris hebben om een aftrek van onroerende voorheffing te verwachten voor een bedrag dat gelijk is aan het maximum dat de wet geeft. Voldoende voor persoonlijke inkomstenbelasting ten bedrage van 13% die ervan wordt overgedragen om 260 duizend roebel te overschrijden. (voor de belangrijkste kostenbasis). Het is gemakkelijk om te berekenen dat de vereiste omvang van de jaarlijkse "betaling" in dit geval 2 miljoen roebel is. (of ongeveer 167 duizend roebel per maand). Maar dit geldt alleen voor de belangrijkste bestedingsbasis.
Als we het hebben over de teruggave van persoonlijke inkomstenbelasting ten koste van de rente die door de bank is betaald, kunt u alleen het bedrag ontvangen dat wordt berekend op basis van daadwerkelijke betalingen aan de kredietinstelling en de financiële instelling gedurende het jaar. Dat wil zeggen, als een burger 1,5 miljoen roebel van de bank nam. tegen 30% per jaar gedurende 30 jaar, daarna onder voorbehoud van annuïteiten (uniforme) betalingen, zal hij de bank ongeveer 13,5 duizend roebel betalen. maandelijks, of ongeveer 162 duizend roebel. per jaar. Onmiddellijk 390 duizend halen is onmogelijk. Slechts 13% van het daadwerkelijk betaalde bedrag wordt daadwerkelijk geretourneerd, dat wil zeggen ongeveer 21 duizend roebel. Dit is logisch: het is heel goed mogelijk dat de burger de hypotheek eerder dan terugbetaalt, terwijl het bedrag aan rentebetalingen aan de bank misschien niet 390 duizend roebel bereikt.
Driejarige loonlijst
Er is echter één voorbehoud. Het feit is dat de Russische wetgeving u toestaat om het inkomen dat over meerdere jaren is verdiend, samen te vatten - in de periode tussen het moment van het kopen van een huis en het indienen van een aanvraag voor aftrek van onroerendgoedbelasting. Maar niet meer dan drie. Dat wil zeggen, als bijvoorbeeld een appartement is gekocht in 2010 en een aanvraag voor aftrek is ingediend in 2014, dan is het mogelijk om inkomsten voor 2013, 2012 en 2011 te registreren. En in dit geval is het veel realistischer om het bedrag van de betalingen in de buurt van het wettelijk vastgestelde maximum te krijgen. Natuurlijk zal het bedrag van de daadwerkelijke rentebetalingen aan de bank (als het een hypotheek was) gedurende drie jaar ook aanzienlijk hoger zijn, en het zal mogelijk zijn om meer te retourneren.
Aftrekdocumenten
Deze nuance gaat op zijn beurt gepaard met een relatief lage intensiteit van discussies, omdat de lijst met documenten redelijk standaard is. Om aftrek aan te vragen, moet u het belastingkantoor het volgende verstrekken:
- verkoopcontract;
- belastingaangifte (formulier 3-NDFL);
- certificaattype 2-NDFL (dit geeft de hoogte van het salaris weer);
- een aanvraag in de voorgeschreven vorm (waarbij ook de gegevens van de bankrekening worden vermeld, waar de aftrek wordt overgedragen).
Onlangs kan een aanvraag voor aftrek elektronisch worden ingediend via de Gosuslugi.ru-portal. Deskundigen zeggen echter dat dit mechanisme verre van perfect is: in een virtuele vorm wordt alleen een verklaring geaccepteerd. Andere documenten moeten offline worden gebracht.
Wanneer een aftrek aanvragen?
Dit kan op elke dag van het jaar volgend op het moment waarop het appartement werd gekocht (of een eerdere aanvraag is ingediend). Er wordt aangenomen dat dit pas na 30 april moet worden gedaan. Helemaal niet. U kunt zich tenminste onmiddellijk na de januari-vakanties aanmelden. 30 april is de datum waarop aangiften van het type 3-NDFL moeten worden ingediend bij de belasting. Het bestaat eerder als een richtlijn voor werkgevers die wettelijk verplicht zijn om dergelijke effecten jaarlijks aan de Federale Belastingdienst te verstrekken.
Het is ook vermeldenswaard dat als om welke reden dan ook de afdeling niet vóór 30 april een correct uitgevoerde belastingaangifte had, het niet mogelijk is om een aftrekpost voor onroerend goed te ontvangen. Dit geval is natuurlijk zeer zeldzaam, maar zoals advocaten opmerken, komt het soms voor. Het wordt voornamelijk geassocieerd met fouten gemaakt door de boekhoudafdeling, minder vaak met tekortkomingen in de medewerkers van de afdeling. Maar zoals experts zeggen, maakt de federale belastingdienst het in de regel mogelijk om het 3-NDFL-formulier snel te vervangen door het juiste.
Hoe lang wachten op betalingen?
De maximale periode gedurende welke de afdeling van de Federale Belastingdienst verplicht is de door de burger ingediende documenten voor de belastingaftrek te bestuderen en zijn betaling te doen op de lopende rekening die in de aanvraag is gespecificeerd, is 90 dagen.Als er fouten zijn in de papieren die door een persoon zijn verstrekt, is de belastingdienst verplicht dit binnen 5 dagen na ontvangst van de aanvraag te melden.
Aftrek en gedeeld eigendom
Beroep op de bewoordingen van art. 220 "Aftrek van onroerendgoedbelasting", die beschikbaar is in de belastingwetgeving van de Russische Federatie, zal ons toelaten een andere betwistbare vraag te beantwoorden. Het klinkt als volgt: "Hoe de betaling van persoonlijke inkomstenbelasting" verdelen "als het appartement is geregistreerd voor meerdere personen in gezamenlijk of gedeeld eigendom?" Hebben “doleviks” überhaupt recht op aftrek van onroerendgoedbelasting?
Op de tweede vraag is het antwoord duidelijk: ja. Het maakt niet uit of een persoon onroerend goed afzonderlijk of met iemand anders bezit. Het antwoord op de eerste vraag hangt af van de vorm van eigendom. Gezamenlijk en gedeeld eigendom zijn niet hetzelfde. In het eerste geval heeft het appartement geen percentage "afbakening". In de tweede heeft elke persoon een rechtensaandeel berekend in een specifiek cijfer.
Als het appartement gezamenlijk eigendom is, wordt de uitgavenbasis bepaald als een percentage van het transactiebedrag, waarvan de specifieke waarde wordt bepaald door de eigenaars, die onderling zijn overeengekomen. En als u geen compromis kunt vinden, dan via de rechtbank. Het verstrekken van een aftrek van onroerendgoedbelasting is een vraag waarbij soms significante cijfers verschijnen en niet altijd de eigenaren erin slagen het eens te worden. In het geval van het "verdelen" van de uitgavenbasis voor de kosten van het appartement in overeenstemming met de regels die relevant zijn voor gezamenlijk eigendom, bevatten de documenten die bij de Federale Belastingdienst zijn ingediend ook een aanvraag voor vrijwillige herverdeling van aandelen, ondertekend door alle eigenaren van onroerend goed.
Als het gaat om de tweede optie, wordt het percentage berekend op basis van het werkelijke aandeel in het eigendom van het appartement. Als bijvoorbeeld onroerend goed is gekocht voor 3 miljoen en een van de eigenaren bezit 40%, dan heeft hij het recht om een betaling te ontvangen berekend op basis van 1 miljoen 200 duizend.
Het appartement verkocht - komt er een aftrek?
Een ander populair onderwerp voor discussie: is er een aftrek van onroerendgoedbelasting voor de verkoop van onroerend goed? Ja, dat is het, maar het is een geheel andere vorm van relatie met de Federale Belastingdienst. Gewoon een vergelijkbare naam. De aftrek van onroerendgoedbelasting van de belastingwetgeving van de Russische Federatie die dit formaat regelt, bevat de normen volgens welke de verkoper van onroerend goed het recht heeft op een uitkering te vertrouwen bij het betalen van inkomstenbelasting op inkomsten uit de verkoop van onroerend goed. Er zijn specifieke voorwaarden, cijfers die dit soort voorkeur weergeven.
De eerste optie om af te trekken van de verkoop is om de inkomstenbasis te verminderen met het wettelijk voorgeschreven bedrag. Nu zijn het 1 miljoen roebel. Een eenvoudig voorbeeld. Als het appartement werd verkocht voor 3 miljoen roebel, dan is het standaard nodig om de staat bij de transactie 13% van de opbrengst te betalen, dat wil zeggen 390 duizend roebel. Maar het is mogelijk om de onroerende voorheffing te gebruiken in de vorm van 1 miljoen gegarandeerd door de belastingwetgeving, dat wil zeggen dat 13% van 2 miljoen al moet worden betaald, dit is veel minder - 260 duizend roebel.
De tweede optie voor het verkrijgen van een aftrek is mogelijk als u aan de belasting kunt bewijzen dat het appartement is gekocht, bijvoorbeeld voor 2,5 miljoen roebel. (via een overeenkomst met de verkoper, bankdocumenten, enz.). In dit geval is het mogelijk om de betalingsbasis niet met 1 miljoen, maar met alle 2,5 te verminderen.
