De Russische wetgever gaf burgers het recht op tastbare en relatief eenvoudige belastingaftrek. Dergelijke privileges zijn van toepassing op een breed scala van gebieden. U kunt een belastingaftrek krijgen voor training, voor de aankoop van woningen, voor een goed doel.
De Russen zijn zich al vele jaren bewust van de mogelijkheid om dergelijke betalingen te gebruiken, maar tot nu toe zijn veel van de ingewikkeldheden van de procedures voor interactie met de structuren van de Federale Belastingdienst onderwerp van discussie. Wat is hiervoor de reden? Hoe te krijgen belastingaftrek in volledige overeenstemming met de wet en met een minimum aan bureaucratie?
De essentie van de aftrek
Eerst een kleine theoretische uitweiding. We zullen bepalen wat in feite de aftrek in kwestie is. De meeste burgers van de Russische Federatie werken, ontvangen inkomsten in de vorm van een salaris en brengen daaruit belastingen (PIT) af op de begroting. Veel van de Russen vervullen ook orders onder civielrechtelijke contracten, in overeenstemming met de voorwaarden waarvan hun werk ook in contanten wordt gecompenseerd. Een burger is verplicht, na een salaris, een vergoeding of een ander soort geldopbrengst voor zijn werk te hebben ontvangen, de staat 13% van het bedrag onder de inkomstenbelasting te geven.
De aftrek in kwestie is de teruggave van een deel van de betaalde inkomstenbelasting. De basis voor het berekenen van het bedrag van de betalingen wordt bepaald op basis van twee criteria: waarden bepaald op wetgevingsniveau of persoonlijke uitgaven van een burger. Het hangt allemaal af van het type aftrek (we zullen mogelijke opties overwegen). Het werkelijke bedrag van de betalingen is 13% van de basis.
Een aftrek is geen begrotingssubsidie. Als een persoon niet werkte, geen belasting betaalde, dan zal de staat hem niets teruggeven.
Soorten aftrekposten
In overeenstemming met de Russische wetgeving zijn er vier soorten belastingaftrek. namelijk:
- standaardbetalingen;
- inhoudingen op onroerend goed;
- sociaal soort betaling;
- professionele inhoudingen.
Wat zijn ze individueel? Hoe kunt u voor elk type een belastingaftrek krijgen?
Standaard uitbetalingen
Inhoudingen die als standaard zijn geclassificeerd, worden door de staat vastgesteld voor bepaalde categorieën Russen. Dit kunnen die mensen zijn die extra staatssteun nodig hebben: zij die een handicap ontvingen in de kindertijd, deelnemers aan de Tweede Wereldoorlog, gevangenen van concentratiekampen, vereffenaars van de gevolgen van de ramp in Tsjernobyl en andere groepen burgers. Het bedrag van de betalingen varieert afhankelijk van de specifieke categorie personen - van 500 tot 3000 duizend roebel. Standaard inhoudingen omvatten ook betalingen aan ouders en adoptieouders van kinderen jonger dan 18 jaar (evenals voltijdstudenten jonger dan 24 jaar). Het bedrag van overdrachten van de Federale Belastingdienst - 1400-3000 roebel.
Sociale voordelen
Dit is een vrij grote groep inhoudingen. Het omvat een vergoeding voor de volgende soorten uitgaven:
- aan een goed doel;
- voor training;
- voor behandeling en aankoop van medicijnen;
- voor verschillende soorten inhoudingen op NPF's.
Het maximale bedrag aan kosten, op basis waarvan het bedrag aan aftrek wordt berekend, is 120 duizend roebel. per jaar. Bovendien kunt u alleen belastingaftrek krijgen voor behandeling, liefdadigheid, studie en interactie met niet-staatspensioenfondsen als er geen 3 jaar zijn verstreken sinds het moment van financiële berekeningen.
Professionele inhoudingen
Dergelijke betalingen kunnen worden ontvangen door Russen die zich bezighouden met bepaalde soorten activiteiten.Namelijk: ondernemers (werkzaam als particuliere ondernemers), notarissen, advocaten (leidende privépraktijk), wetenschappers, kunstenaars, alsmede die burgers wier werk wordt betaald volgens een civielrechtelijk contract. Het bedrag van de betalingen voor dergelijke inhoudingen varieert (afhankelijk van de wettelijk voorgeschreven factoren) - 20-40% van de ontvangen inkomsten.
Eigendom aftrek
Een aftrek wordt eigendom genoemd omdat de basis voor de betaling transacties (en bijbehorende persoonlijke uitgaven) van dezelfde aard zijn. De staat garandeert de teruggave van een deel van de inkomstenbelasting in verhouding tot de kosten voor het verwerven van onroerend goed - onroerend goed. Nu kan de basis voor het ontvangen van betalingen slechts één type transactie zijn: transacties die verband houden met de verkoop van onroerend goed.
De belangrijkste nuance: de aanschafkosten van woningen moeten uitsluitend individueel zijn.
Als een persoon vroeger een appartement betaalde (of hypotheekrente compenseerde), bijvoorbeeld een subsidie van een staat, regio of stad, dan kan dit bedrag niet de basis vormen voor de berekening van de aftrek.
Evenzo, als het appartement werd geschonken of bijvoorbeeld gewonnen.
Restituties vergelijkbaar met andere soorten belastingaftrek zijn mogelijk voor een bedrag van 13% van de kosten van het kopen van een huis.
Dit type betaling is een van de meest populaire in Rusland. De meeste kopers van onroerend goed vragen belastingaftrek voor een appartement. Hoe groot kan het bovengenoemde deel van de inkomstenbelasting zijn? Hoe de maximale belastingaftrek krijgen? We zullen het hier nu over hebben.
Maximale aftrek van onroerend goed
De grenswaarde van de inhoudingen op onroerend goed wordt door de staat bepaald op het niveau van speciale wetten. In overeenstemming met die van vandaag kunnen we ons op meerdere nummers tegelijk concentreren. Dat wil zeggen dat het correct is om te zeggen dat er verschillende ondersoorten van betalingen zijn.
Welke belastingaftrek kan ik krijgen? Het eerste subtype van gegarandeerde betalingen aan kopers van onroerend goed is gebaseerd op de kosten in verband met het verwerven van een appartement. Hij heeft één hoeveelheid. De tweede is gebaseerd op eventuele hypotheeklasten. Het heeft een andere waarde. De derde heeft betrekking op reparatiekosten. Hoe groot is het? Hoe een belastingaftrek krijgen voor elk type betaling? Hoe het maximale bedrag voor hen bepalen?
Een persoon die een appartement koopt, draagt het geld over aan de verkoper voor het bedrag dat in het contract is vastgelegd.
De waarde ervan wordt in de regel bepaald door marktpatronen en overeenkomsten tussen de partijen bij de transactie.
Formeel zijn er geen beperkingen. Veel kopers van onroerend goed zouden blij zijn als de overheid een vergelijkbare positie zou innemen bij het bepalen van het bedrag aan aftrek voor onroerendgoedtransacties.
Als een appartement bijvoorbeeld voor 10 miljoen roebel is gekocht, zou het geweldig zijn om de vereiste 13%, dat wil zeggen 1,3 miljoen, terug te betalen van de transactie voor de overname ervan, maar de wetgever heeft waarschijnlijk verschillende prioriteiten. Hij heeft een veel kleiner bedrag ingesteld waarmee je 13% - 2 miljoen roebel kunt krijgen. Het maximale bedrag aan daadwerkelijke betalingen is daarom 260 duizend. Dit kan natuurlijk worden beschouwd als een stap vooruit in vergelijking met voorgaande jaren: zodra het bedrag waarmee de aftrek kon worden verkregen, eerder 1 miljoen roebel was - en dat minder. Dus, volgens de eerste ondersoort van betalingen, is het maximale bedrag 260 duizend roebel.
Het moet meteen worden opgemerkt: reparatiekosten zijn opgenomen in de basislimiet voor de berekening van de aftrek. Als een appartement bijvoorbeeld 1,8 miljoen waard was en reparaties 200 duizend kosten, dan kunnen deze bedragen veilig worden opgeteld. Toegegeven, als huisvesting 2 miljoen en meer kost, dan maakt de hoeveelheid reparatiekosten niet uit - de maximale basisgrootte is al bereikt.
Heel vaak worden appartementen gekocht in een hypotheek. De andere kant van de transactie, de koper niet meegerekend, is de bank. In zijn voordeel wordt rente betaald voor het gebruik van een lening. Deze overdrachten vormen ook de basis voor de aftrek. Met hen kunt u dezelfde 13% retourneren.Wat is het maximale bedrag voor aftrek van hypotheekbelasting? Het antwoord zal onduidelijk zijn - het hele punt is dat er nu in Rusland tegelijkertijd twee wettelijke normen zijn die dit aspect beheersen (en niet alleen het, maar ook vele andere met betrekking tot aftrek van onroerend goed).
Feit is dat sinds 2014 wijzigingen in de belastingwetgeving van de Russische Federatie in werking zijn getreden. Volgens hen is het maximale bedrag aan bankrente waarmee u een aftrek kunt krijgen 3 miljoen roebel. Dat wil zeggen, het werkelijke rendement is maximaal 390 duizend roebel. Maar voor die leningen die zijn uitgegeven vóór de inwerkingtreding van de wijzigingen, is de vorige norm van kracht, volgens welke het bedrag aan bankrente onbeperkt was.
Zo kunnen we de belastingaftrek voor een appartement in drie soorten ontvangen:
- op basis van de aankoopkosten van het onroerend goed zelf (tot 260 duizend roebel);
- op basis van reparatiekosten (in aanvulling op de vorige paragraaf);
- op basis van betalingen op bankrente (tot 390 duizend roebel als u in 2014 een lening kreeg, onbeperkt - indien eerder).
De volgende belangrijkste nuance die we zullen bestuderen, heeft betrekking op het aantal mogelijke aanvragen bij de Federale Belastingdienst voor betaling. Laten we eens kijken hoe vaak de Russen een belastingaftrek ontvangen.
Hoeveel inhoudingen zal de staat betalen?
Met het kwantitatieve aspect, dat de verschillende kanten van de aftrekprocedure weerspiegelt, is er veel verwarring. Het wordt alleen maar intenser als gevolg van veranderingen in wetgeving (we herinneren ons het bovenstaande voorbeeld en hieronder zullen we een aantal extra nuances onthullen). Dus in de eerste plaats zullen we beslissen over het conceptuele apparaat. Wat bedoelen we als we het hebben over hoeveel belastingaftrek ik kan krijgen?
We zijn het erover eens dat we het volgende bedoelen: hoe vaak hebben we het recht om de teruggave van een deel van de inkomstenbelasting op basis van één transactie aan te vragen voor de aankoop van onroerend goed. Antwoord: een keer. Na het kopen van een appartement of huis op een specifiek adres, kunnen we een aftrek aanvragen, gebaseerd op het feit van de aankoop van dit onroerend goed, slechts eenmaal.
Laten we het er nu over eens zijn dat we de volgende vraag bedoelen: "Is het mogelijk om meerdere keren belastingaftrek te krijgen op basis van niet één, maar twee of meer transacties met verschillend onroerend goed?"
Het antwoord hangt af van het model van wetgeving waar we ons door laten leiden. Opnieuw keren we terug naar het bovenstaande dat op 1 januari 2014 wijzigingen zijn aangebracht in de belastingwetgeving van de Russische Federatie.
Als we een aftrek hebben aangevraagd voordat we de wet hebben gewijzigd, is het antwoord nee. Tot 2014 hadden kopers van appartementen het recht om betaling aan te vragen bij de Federale Belastingdienst in het kader van een transactie met betrekking tot de aankoop van slechts één woning, 1 keer.
Verrassend genoeg is het antwoord ja als we na 1 januari 2014 een aftrek hebben aangevraagd. Het is een feit dat het vanaf het moment van wijzigingen mogelijk werd om betaling aan te vragen bij de Federale Belastingdienst voor een willekeurig aantal transacties met verschillende onroerendgoedobjecten.
Het meest interessante begint als we de details van de formulering in de wet lezen. Er staat: als iemand al in 2014 een aftrek heeft aangevraagd, maar het appartement in voorgaande jaren heeft gekocht, is dit zijn enige mogelijkheid om betaling van de federale belastingdienst te ontvangen. Als iemand zich afvraagt wanneer het mogelijk is om een belastingaftrek te ontvangen, dan is het logisch om de wijzigingen in het belastingwetboek van de Russische Federatie in kwestie te onthouden. Het is heel goed mogelijk dat het indienen van een betalingsaanvraag op dit specifieke moment niet rendabel is als het onroerend goed vóór 2014 is gekocht.
Een andere interpretatie van onze vraag: "Hoe vaak kan ik het bedrag van 260 duizend roebel uitgeven als het maximum voor aftrek van onroerendgoedbelasting?"
Antwoord: slechts één keer. Zodra de Federale Belastingdienst de laatste tranche overmaakt om de kosten van de aankoop van een of meerdere appartementen te compenseren, waarna er een bedrag gelijk aan 260 duizend roebel op de balans zal staan, zal het ontvangen van andere betalingen in de toekomst onmogelijk worden. Tenminste als de wetgeving niet verandert.
Natuurlijk blijft de Federale Belastingdienst verplicht om 13% van de kosten van het betalen van hypotheekrente te compenseren totdat het bedrag van de aangiften 390 duizend roebel bereikt. (voor woningtransacties voltooid na 1 januari 2014), of totdat een persoon zich vóór de planning of volgens de vastgestelde planning bij de bank vestigt.
Eigendom aftrek voor senioren
We zeiden hierboven dat alleen mensen die een belastbaar inkomen ontvangen tegen een tarief van 13% op een aftrek kunnen rekenen. Dat zijn in de regel werkende burgers. Ontvangen gepensioneerden een belastingaftrek voor een appartement? De wet zegt: alleen als ze werken of hetzelfde inkomen hebben, belast tegen een tarief van 13%. Pensioen is hierop niet van toepassing.
Zijn er echt geen opties om een belastingaftrek te krijgen voor een gepensioneerde die niet werkt en geen onverdiend wettelijk inkomen ontvangt? Toch zijn er, hoewel ze vrij beperkt zijn. Als een gepensioneerde in 2011 of later een appartement heeft gekocht, heeft hij het recht om een belastingaanvraag in te dienen waarin hij zijn inkomsten voor eerdere jaren van werken weergeeft. Maar het maximale aantal jaren is in dit geval 3. Op zijn beurt hebben werkende gepensioneerden recht op aftrek op dezelfde basis als andere categorieën burgers die officieel inkomen hebben, maar in verhouding tot het ontvangen salaris (meer precies, de inkomstenbelasting die ervan wordt betaald).
Wat is de deadline voor het aanvragen van een aftrek?
Wanneer kan ik een of andere belastingaftrek krijgen? Het recht op een praktische aanvraag voor betalingen aan de Federale Belastingdienst van een persoon ontstaat in het jaar volgend op het tijdstip waarop bepaalde kosten worden begaan. U kunt elke dag een verzoek indienen bij de belastingdienst. Er is een versie die dit voor 30 april moet doen. Dit is niet zo. 30 april is de datum waarop de belastingaangifte in de vorm van een 3-NDFL moet zijn (deze wordt meestal door de werkgever verstrekt). Na ontvangst van een aanvraag voor aftrek heeft de Federale Belastingdienst 3 maanden de tijd om deze te herzien en alles wat een burger vertrouwt te betalen op de door hem opgegeven lopende rekening. Als er fouten zijn in de aanvraag van de burger of aanverwante documenten, moet de belastingdienst deze binnen 5 dagen melden.
De frequentie van beroepen bij de belastingdienst is eenmaal per jaar. Dat wil zeggen dat de berekening van een specifiek bedrag aan aftrek is gebaseerd op belastinginkomsten die een burger in de afgelopen 12 maanden heeft gemaakt. Het optellen van aftrekposten voor de inkomstenbelasting over de voorgaande jaren is toegestaan (als er om welke reden dan ook geen aanvragen waren tijdens deze periodes, ondanks het volledige recht van de burger om ze in te dienen).
Het is heel belangrijk, in de hoop een belastingaftrek te ontvangen voor behandeling, op basis van kosten voor een goed doel of studie, om dit binnen drie jaar te doen. Maar voor onroerendgoedbetalingen is deze regel niet van toepassing. U kunt op elk moment na de aankoop van onroerend goed "appartement" -aftrek aanvragen.
documenten
Om een belastingaftrek te ontvangen voor behandeling, voor studies, voor het goede doel, voor het kopen van een appartement en om andere redenen, zijn passende sets documenten vereist. Ze kunnen aanzienlijk variëren. Maar tegelijkertijd zijn er verschillende gangbare voor alle soorten betalingen van effecten, namelijk:
- 3-NDFL-verklaring (afgegeven op het werk);
- Certificaat 2-NDFL (kan ook worden aangevraagd bij boekhouding);
- aanvraag voor aftrek (ingevuld in het formulier - het wordt uitgegeven door de Federale Belastingdienst)
- betalingsdocumenten (cheques, contracten, enz.);
Verschillende aanvullende informatie kan vereist zijn. Als je het bijvoorbeeld hebt over het krijgen van een belastingaftrek voor collegegeld, heb je misschien contracten nodig met een universiteit of een andere onderwijsinstelling.
Een typische set documenten voor het verwerken van een aftrek van onroerend goed ziet er als volgt uit: een verklaring, eigendomsdocumenten voor eigendom (certificaat van registratie van de staat, een akte van acceptatie van overdracht van woningen, een overeenkomst met de verkoper), bankafschriften, een certificaat voor inkomstenbelasting voor 2 personen.
Deskundigen raden aan documenten via persoonlijke aanwezigheid bij de belasting in te dienen, ondanks het feit dat het mogelijk is om de middelen van het portaal voor openbare diensten te gebruiken.
Het feit is dat tot nu toe alleen een aangifte in elektronische vorm kan worden ingediend (maar het gebeurt vaak dat specifieke territoriale structuren van de Federale Belastingdienst tegelijkertijd een papieren kopie ervan vereisen). U moet contact opnemen met de belastingdienst op de plaats van registratie (of tijdelijke registratie).
Het is vermeldenswaard dat er een andere manier is om een aftrek voor onroerend goed (of een ander type) aan te vragen - via de werkgever. Deze procedure wordt als volgt uitgevoerd. Ten eerste moet een burger in de territoriale structuur van de federale belastingdienst een kennisgeving doen toekomen die aangeeft dat hij recht heeft op aftrek. Na ontvangst van dit document moet een persoon naar zijn boekhoudafdeling gaan. Daar zullen documenten worden opgesteld die de werkgever het recht geven om geen inkomstenbelasting op het inkomen van een burger in te houden voor een bedrag van 13% binnen het bedrag dat wordt berekend op basis van de kosten van huisvesting en hypotheeklasten (liefdadigheid, behandeling, opleiding, enz.).
Waar een belastingaftrek krijgen? In de regel is deze plaats een bank waar de aanvrager een zichtrekening heeft. Wanneer een persoon een aftrek aanvraagt bij de Federale Belastingdienst, moet hij de betalingsgegevens vermelden. Betalingen zijn niet onderworpen aan commissies en belastingen. Hoeveel wordt er verzameld, zoveel wordt door een burger ontvangen.
