Belastingaftrek is een van de populairste mechanismen van staatssteun voor Russische burgers. Te veel inwoners van de Russische Federatie hebben het recht om ze te ontvangen. Welke mogelijkheden biedt de federale belastingdienst voor het ontvangen van een dergelijke vergoeding?
Wat zijn de kenmerken van specifiek sociale inhoudingen? Hoe gemakkelijk is het om dergelijke betalingen op te stellen en met welke nuances moet u rekening houden wanneer u contact opneemt met de structuren die verantwoordelijk zijn voor de berekening van de vergoeding? Hoe lang is sociaal belastingaftrek wordt verstrekt aan de belastingbetaler?
Wat is een belastingaftrek?
Een beetje theorie. Elke burger van de Russische Federatie die officieel in dienst is, betaalt 13% van het opgebouwde salaris aan de schatkist van zijn land.
Een vergelijkbaar percentage wordt aan de staat gegeven door Russen die een vergoeding hebben ontvangen voor diensten die worden verleend in het kader van civielrechtelijke overeenkomsten.
Hetzelfde geldt voor 'niet-verdiende' inkomsten (bijvoorbeeld uit de verkoop van onroerend goed). Bijna alle Russen betalen daarom inkomstenbelasting - inkomstenbelasting.
Standaard worden bedragen die worden overgemaakt naar de schatkist niet terugbetaald.
Ze worden gebruikt om het budget van het land aan te vullen. Burgers van de Russische Federatie hebben echter een aantal wettelijke gronden waarop zij nog steeds het recht hebben om een deel van de door de schatkist betaalde inkomstenbelasting terug te betalen. Het fenomeen in kwestie heeft een gemeenschappelijke naam - "belastingaftrek". De staat, die het recht van burgers heeft bepaald om het te ontvangen, is klaar om de bedragen die verschuldigd zijn aan de structuren van de Federale Belastingdienst over te dragen naar de rekeningen van de belastingbetalers.
Er zijn verschillende redenen om betalingen te doen. Burgers die een appartement hebben gekocht en directe contante kosten hebben gemaakt, kunnen vertrouwen eigendom aftrek. Er zijn standaardbetalingen gegarandeerd door economisch onbeschermde categorieën Russen. Er zijn burgers die recht hebben op aftrek van sociale belastingen. We zullen het vandaag hebben over de functies van dit soort betalingen.
Sociale inhoudingen: definitie en tekens
Wat is de aard van de term "fiscale sociale aftrek"? Er zijn twee hoofdinterpretaties. Volgens het eerste punt is het hele punt dat het betrekking heeft op de financiële uitgaven van burgers in verband met bepaalde sociale activiteiten. Zoals goede doelen, onderwijs, pensioenuitkeringen of bijvoorbeeld medische zorg.
Men kan zeggen dat elk van deze gebieden sociale betekenis heeft. Het welzijn van de samenleving hangt af van hoe het in elk van hen gaat. Een andere interpretatie van de term "fiscale sociale aftrek" is gebaseerd op de stelling dat al deze gebieden tot op zekere hoogte worden gecommercialiseerd.
Om de financiële last voor bepaalde categorieën burgers te verminderen, heeft de staat inhoudingen ingevoerd. Dus, zorgen voor de stabiliteit van de sociale situatie van mensen die besloten uitgaven te doen binnen de gespecificeerde gebieden. Er is ook een stelling dat door het invoeren van dit soort aftrekkingen de staat de overeenkomstige activiteit stimuleert.
Dat wil zeggen, als het gaat om liefdadigheid, weet een persoon dat hij door een bepaald bedrag aan een goed doel bij te dragen, voor een deel ervan op een vergoeding kan rekenen, die op zijn beurt weer kan worden 'herinvesteerd' in het adres van degenen die hulp nodig hebben.Als een persoon gaat studeren, weet hij dat de staat die zich al in het stadium bevindt van het doorgeven van trainingsprogramma's een deel van het geld dat hij besteedt aan zijn persoonlijke ontwikkeling, aan sociale en professionele groei, aan de burger zal 'teruggeven'.
Classificatie van sociale inhoudingen
Het belangrijkste criterium voor de classificatie van sociale aftrek die in Rusland bestaat, is het soort uitgaven dat door een burger wordt gedaan. Waar kunnen we hier over praten? In overeenstemming met de wetten van de Russische Federatie worden de kosten die de basis vormen voor de berekening van sociale inhoudingen beschouwd als de volgende soorten uitgaven:
- voor liefdadigheidsbehoeften;
- betalen voor het doorgeven van educatieve programma's door kinderen;
- voor behandeling;
- over interactie met NPF's en verzekeringsmaatschappijen in het kader van pensioenprogramma's.
De essentie van de inhoudingen van dit type is om bepaalde categorieën economische voorkeuren te bieden aan burgers van die categorieën die traditioneel als sociaal onbeschermd worden beschouwd.
Kenmerken van sociale type inhoudingen
Het belangrijkste kenmerk van de inhoudingen van het aangegeven type (in vergelijking met betalingen die behoren tot de categorie standaard en eigendom) is dat ze alleen kunnen worden toegepast als de inkomstenbelasting werd berekend op basis van het persoonlijke inkomen van de burger. Belastingen betaald op andere inkomsten worden niet in aanmerking genomen.
Een ander kenmerk is dat sociale belastingaftrek alleen wordt verleend aan ingezetenen van de Russische Federatie (burgers die meer dan 183 dagen in Rusland hebben gewoond in de 12 maanden voorafgaand aan het moment waarop ze een betaling aanvragen bij de Federale Belastingdienst).
Een ander belangrijk kenmerk van sociale aftrekposten is dat de aanvrager de persoon kan zijn die de kosten daadwerkelijk heeft betaald (en niet degene die de aangeboden diensten heeft gebruikt in ruil voor de overgedragen middelen). Dat is bijvoorbeeld het geval als het gaat om het betalen van studies - de aftrek kan worden ontvangen door de ouders, niet door de student zelf.
We beschouwen ook kort de kenmerken van het berekenen van aftrekkingen op twee andere gronden.
Collegegeldaftrek
De ontvangst van een vergoeding van de Federale Belastingdienst met betrekking tot opleidingskosten wordt berekend op de volgende gronden:
- uitgaven voor de betaling van diensten van onderwijsorganisaties, op voorwaarde dat de burger cursussen en opleidingsprogramma's ondergaat;
- collegegeld voor kinderen;
- educatieve uitgaven voor broers en zussen.
De leeftijdsgrens voor de in het tweede en derde lid genoemde categorieën personen is 24 jaar.
Verplichte voorwaarden die het recht op een dergelijke maatregel van staatssteun bepalen, zoals de sociale belastingaftrek voor opleiding: de beschikbaarheid van officieel werk en het feit van persoonlijke betaling voor de diensten van onderwijsinstellingen. Als het werkgeversbedrijf bijvoorbeeld geld overmaakte voor opleiding, brengt de federale belastingdienst geen vergoeding in rekening.
Het maximale bedrag voor aftrek voor training hangt af van wie precies heeft deelgenomen aan het educatieve programma. Als de belastingbetaler het persoonlijk heeft gedaan, heeft hij het recht op een vergoeding te rekenen, op basis van de huidige wettelijke normen, ten belope van maximaal 15 duizend 600 roebel. Een soortgelijk bedrag is vastgesteld voor burgers die hebben betaald voor de opleiding van broers en zussen. Op zijn beurt, als het gaat om de vergoeding van uitgaven voor het onderwijs van kinderen, dan is de grenswaarde van de aftrek veel minder - 6000 500 roebel. (voor elk kind).
De daadwerkelijke uitbetaling wordt berekend met behulp van een formule in twee stappen. Eerst wordt een bedrag gelijk aan 13% van alle collegegeldkosten vastgesteld. Vervolgens wordt het vergeleken met de inkomstenbelasting berekend op basis van het officiële inkomen van de betaler voor de drie jaar voorafgaand aan de indiening van de aanvraag (een jaarlijkse belastingaftrek wordt afgegeven) bij de Federale Belastingdienst.
Als 13% van de studiekosten lager is dan de inkomstenbelasting op het salaris, wordt dit bedrag volledig overgedragen aan de burger (maar binnen de limieten die in de vorige paragraaf zijn aangegeven). Als het meer is, dan is het bedrag van de vergoeding van de Federale Belastingdienst drie jaar lang gelijk aan de inkomstenbelasting (en nogmaals, niet meer dan de grenswaarden van de wettelijk bepaalde aftrek).
Het belangrijkste kenmerk met betrekking tot de berekening van het bedrag van de betalingen voor het onderwijs van kinderen: u kunt inkomstenbelasting heffen op het inkomen van beide ouders. Dit zal helpen in gevallen waarin de kosten voor het betalen van onderwijsinstellingen zo hoog zijn dat 13% van hen meer zijn dan het officiële inkomen van één belastingbetaler.
Welke documenten zijn nodig om een sociale belastingaftrek voor opleiding aan te vragen? Een typische set papieren is als volgt:
- een ingevulde aangifte in de vorm van inkomstenbelasting voor 3 personen (zoals we ons herinneren, zijn belastingaftrek evenredig met het salaris);
- een kopie van de eerste twee pagina's van het paspoort (en die met de registratiestempel);
- winst- en verliesrekening in de vorm van 2-NDFL uit de boekhouding;
- een aanvraag in de gevestigde vorm (hierin worden ook de gegevens vermeld van de rekening waarnaar de betaling zal worden overgemaakt);
- betalings- en bankdocumenten die de opleidingskosten bevestigen;
- kopieën van contracten met onderwijsinstellingen (inclusief aanvullende overeenkomsten).
Advocaten merken op dat de structuur van de Federale Belastingdienst mogelijk enkele aanvullende documenten nodig heeft voor de aftrek van sociale belastingen voor opleiding. Bijvoorbeeld:
- uittreksels die de opleidingskosten bevestigen (als het bedrag dat dit aangeeft niet wordt vermeld in het contract met de onderwijsorganisatie);
- documenten waaruit blijkt dat de vorm van het voltijds doorlopen van de trainingsprogramma's (nogmaals, als dit niet wordt vermeld in de overeenkomst met de instelling);
- verschillende attesten: van geboorte (kind, zus, broer), huwelijk (als de aftrek plaatsvindt op basis van het inkomen van beide echtgenoten);
- als het een kwestie is van betaling voor de opvoeding van geadopteerde kinderen of van degenen aan wie voogdij is verleend, kunnen documenten vereist zijn die het feit van de relevante bevestigen belastingplichtige status in relatie tot studenten.
Aftrek van behandeling
Er is een zeer grote vraag naar sociale belastingaftrek voor behandeling. Veel burgers van de Russische Federatie wenden zich periodiek tot betaalde klinieken en kopen dure medicijnen. De kosten die gepaard gaan met behandeling op commerciële basis kunnen in aanzienlijke hoeveelheden worden uitgedrukt.
Burgers van de Russische Federatie kunnen een sociale belastingaftrek aanvragen voor behandeling bij het betalen van de diensten van medische instellingen voor zichzelf, kinderen en afdelingen (als ze nog geen 18 zijn geworden), echtgenoten, ouders. De kosten, waarvan sommige worden vergoed als onderdeel van betalingen van de Federale Belastingdienst, omvatten het volgende:
- betaling voor de diensten van medisch specialisten van elk profiel (inclusief die diensten die behoren tot de categorie dure behandelingen);
- uitgaven voor medicijnen voorgeschreven door de behandelend arts.
Het maximale bedrag voor aftrek voor behandeling, zoals in het geval van betalingen voor onderwijs, bestaat uit een "meerfasen" -formule. De basisvoorwaarden zijn dezelfde als voor vergoedingen op andere wettelijke gronden: de Federale Belastingdienst vergoedt de kosten op basis van het bedrag van de per jaar betaalde inkomstenbelasting en bedragen ten bedrage van 13% van de behandelingskosten. Het maximale bedrag van betalingen is 15 duizend 600 roebel.
Documenten die vereist zijn om een aftrek voor behandeling aan te vragen, vormen in de regel de volgende combinatie:
- 3-persoonlijke aangifte inkomstenbelasting;
- kopie van het paspoort van de belastingbetaler;
- salarisbewijs (formulier 2-NDFL);
- een aanvraag in de vorm van de Federale Belastingdienst (daarin - rekeninggegevens);
- documenten die het feit bevestigen van betaling voor medische diensten of de aankoop van medicijnen;
- contract met een medische organisatie;
- kopie van de vergunning van de instelling die de behandelingsdiensten heeft verleend;
- certificaat dat tijdens het verlenen van medische diensten de aanschaf van dure medicijnen vereiste.
Aanvullende documenten kunnen ook vereist zijn. Meestal, zoals opgemerkt door Russische advocaten, kunnen ze als volgt zijn:
- huwelijksakte tussen een belastingbetaler en een burger die een behandeling heeft ondergaan;
- een document dat de relatie bevestigt tussen de aanvrager van de aftrek en het kind;
- geboorteakte van de belastingplichtige, die informatie over zijn ouders bevat (als de aftrek gebaseerd is op de betaling van medische diensten die hem zijn verleend);
- bonnen en andere financiële documenten die de aankoop van geneesmiddelen bevestigen.
Zoals in het geval van aftrek voor opleiding, kan het inkomen van de belastingbetaler worden opgeteld voor drie jaar voorafgaand aan het jaar waarin de aanvraag voor aftrek wordt ingediend bij de Federale Belastingdienst.
Kostbare behandelingsaftrek
We hebben hierboven gezegd dat de teruggave van de sociale belastingaftrek voor behandeling mogelijk is binnen het bedrag gelijk aan 15 duizend 600 roebel. voor één belastingjaar, maar alleen als het niet gaat om de zogenaamde dure medische diensten. Wat zijn hun criteria?
Omdat deskundigen van mening zijn dat het soms moeilijk is om een duidelijke lijn te trekken tussen conventionele en dure behandelingen, heeft de wetgever de taak op zich genomen om een onderscheid te maken tussen deze twee soorten medische diensten.
De lijst met dure soorten behandelingen is vastgelegd in de besluiten van de regering van de Russische Federatie. Een andere wettelijke bron van het recht op aftrek van sociale belastingen in het kader van dit soort diensten zijn brieven van het ministerie van Financiën van Rusland.
Als een burger een dure behandeling heeft ondergaan, wordt de aftrek in verband met de kosten van medische diensten betaald zonder rekening te houden met de beperking van 15 duizend 600 roebel. 13% van alle bedragen besteed aan het doorstaan van alle noodzakelijke procedures wordt in aanmerking genomen.
Liefdadigheidsaftrek
Volgens de wetten van de Russische Federatie heeft een burger die geld heeft uitgegeven voor liefdadigheidsdoeleinden het recht om 13% van zijn bedrag terug te betalen in het kader van het belastingaftrekstelsel. Het belangrijkste criterium dat het recht van Russen bepaalt om dergelijke betalingen te ontvangen, is de overdracht van bijstand aan organisaties van de volgende typen:
- wetenschappelijke, culturele, educatieve, educatieve instellingen;
- gezondheidszorgorganisaties, sociale ondersteuningsorganisaties (inclusief organisaties die volledig worden gefinancierd uit de begroting van de Russische Federatie);
- sportfaciliteiten, evenals organisaties van een voorschoolse categorie die burgers helpen bij de lichamelijke opvoeding van kinderen (in de regel als onderdeel van nationale en gemeentelijke programma's);
- religieuze organisaties.
De maximale financiële basis, op basis waarvan het bedrag van de sociale belastingaftrek voor het goede doel wordt berekend, is 25% van het inkomen van de burger voor het belastingjaar. Dat wil zeggen dat als burger Sidorov een jaarsalaris van 300 duizend roebel ontving, het bedrag voor de berekening van de vergoeding van de Federale Belastingdienst gelijk zal zijn aan 75 duizend roebel. Het maximum dat hij met aftrek kan retourneren, is 13% van deze waarde, dat wil zeggen 9 duizend 750 roebel. Maar er is geen "bovengrens". Dat wil zeggen, als het salaris van Sidorov voorwaardelijk 3 miljoen roebel was, dan heeft hij het recht te verwachten dat de federale belastingdienst hem een bedrag zal betalen binnen 97 duizend 500 roebel.
Aftrek voor bijdragen aan NPF's
De meest populaire soorten sociale belastingaftrek in de Russische Federatie omvatten ook belastingvergoedingen in verband met de kosten van interactie met niet-staatspensioenfondsen. De redenen voor het berekenen van betalingen hier kunnen zijn:
- burgerbijdragen aan NPF's voor zichzelf;
- het overmaken van bedragen aan pensioenfondsen voor naaste familieleden, evenals voor personen die onder de hoede zijn van de belastingbetaler.
Het maximale bedrag van aftrek is 15 duizend 600 roebel. voor het jaar. De "formule" van zijn berekening is over het algemeen dezelfde als voor andere soorten betalingen. Het bedrag van 13% van de werkelijke uitgaven wordt bepaald en vervolgens gecorreleerd met de jaarlijkse aftrek voor inkomstenbelasting.
Minus volgorde en looptijd
De procedure voor het verwerken van belastingaftrek van bijna alle soorten is vrij universeel. Nadat de nodige documenten zijn opgesteld, moet de burger contact opnemen met de afdeling van de federale belastingdienst op de plaats van registratie. Dit kan worden gedaan op elke maand en dag van het jaar volgend op het tijdstip waarop de uitgaven zijn gedaan.
Er is een proefschrift dat documenten vóór 30 april bij de belastingdienst moeten worden ingediend. Dit is niet waar. 30 april is de datum waarop de werkgever zich moet melden bij de Federale Belastingdienst. Deze eis heeft geen betrekking op burgers (werknemers).
Na ontvangst van de documenten heeft de Federale Belastingdienst volgens de wet 3 maanden de tijd om ze te herzien en te betalen volgens de door de belastingbetaler gespecificeerde details.Zodra het bedrag van de aftrek door de burger is ontvangen, kan hij de aftrek van sociale belastingen gebruiken als hij dat nodig acht. Er zijn geen extra belastingen vereist.
