Nettowinstformule: factoren die de indicator beïnvloeden, berekening

Winst weerspiegelt de efficiëntie van de onderneming, haar liquiditeit en solvabiliteit. Het beïnvloedt het tempo van de modernisering van de productie. Daarom is het belangrijk om deze indicator te kunnen berekenen en analyseren.

definitie

Elke activiteit is gericht op het genereren van inkomsten die verliezen dekken en winst opleveren. Het is belangrijk om deze concepten te kunnen onderscheiden. Het geld dat u uit de verkoop ontvangt, wordt omzet genoemd. Het nettoresultaat is het bedrag dat overblijft nadat alle kosten zijn betaald. Dat wil zeggen, winst is het verschil tussen omzet en kosten. Maar deze term is veel breder. De nettowinstformule omvat het uiteindelijke financiële resultaat van verschillende activiteiten.

Een organisatie kan alleen inkomsten ontvangen door concurrerende producten te produceren. Van groot belang is de prijs. Het moet overeenkomen met de solvabiliteit van potentiële consumenten. Het bedrijf bepaalt prijzen afhankelijk van het kostenniveau. Als de hoeveelheid verbruikte middelen kleiner is dan de ontvangen opbrengst, dan werkt de organisatie met winst. In een markteconomie bestaan ​​onrendabele ondernemingen niet lang.

Nettowinst, eigen vermogen zijn bronnen van zelffinanciering van de organisatie. Maximalisatie van het inkomen is een belangrijke voorwaarde voor de welvaart van de onderneming en de economie van het land. Een onderneming kan winsten kanaliseren om op te schalen, haar positie te versterken en haar besturingssysteem bij te werken.

functies

• Winst geeft het resultaat van een activiteit weer.
• Stimulerend: inkomensmaximalisatie beïnvloedt de groei van de salarissen, de snelheid waarmee het besturingssysteem wordt bijgewerkt en het productieniveau verhoogt.
• Fiscaal: ten koste van de inkomsten van ondernemingen worden belastingen betaald en worden budgetten gevormd.
• Geschat: de hoeveelheid winst die recht evenredig is met de waarde van de organisatie.
• Controle: geleden verliezen wijzen op een groot bedrag aan uitgaven.

structuur

De nettowinstformule omvat inkomsten uit verkopen, activiteiten met vaste activa, resultaten van financiële en niet-operationele activiteiten. De eerste indicator is van het grootste belang. De organisatie kan het niveau van aandelenkoersen niet beïnvloeden, waarvan het resultaat van transacties met effecten afhangt. Maar het kan de kosten verlagen en de omzet verhogen.

Er zijn andere criteria waarmee de nettowinst van een organisatie wordt geclassificeerd:

• afhankelijk van de berekeningsmethode: marginaal, netto, bruto;
• door de aard van de betaling van vergoedingen: belastbaar en niet-belastbaar;
• naar tijd: winst van voorgaande jaren, rapportage- en planningsperiode;
• door de aard van de toepassing: gekapitaliseerd en gedistribueerd.

Voor het berekenen van elk van deze indicatoren wordt een eigen formule gebruikt.

factoren

Een organisatie kan zelf de winst beïnvloeden. Het gebruikte technologieniveau, de bezettingsgraad en andere productiefactoren beïnvloeden de hoeveelheid en kwaliteit van producten. Het is moeilijker om niet-productiefactoren te reguleren: de interactie van werknemers van verschillende niveaus van de hiërarchie, de reactie van personeel op veranderende arbeidsomstandigheden, logistiek, enz. Beïnvloeden de marktomstandigheden, inflatie en belastingen, monetair beleid, afgelegen middelen, en de onderneming kan er helemaal geen invloed op hebben. Maar deze externe factoren hebben een indirect effect op de activiteiten van ondernemingen. Daarom is het zo belangrijk om de mate van invloed van elk criterium op het netto-inkomen te kunnen beoordelen.

Om de winst te maximaliseren, is het noodzakelijk om het assortiment te analyseren. Producten waar praktisch geen vraag naar is, uitgesloten van circulatie.Er moet ook een doeltreffend beheersysteem voor marktsegmentatie worden ontwikkeld en geautomatiseerde systemen en niet-afvalproductiesystemen moeten worden ingevoerd.

Baten en kosten

Economisch gezien is winst het verschil tussen ontvangsten en betalingen. Van economische - het verschil tussen de staat van de onderneming aan het einde en het begin van de periode. Maak in dit verband onderscheid tussen boekhoudkundige en economische winst. De relatie tussen de categorieën wordt uitgedrukt in hun formules:

• Boekhoudkundige winst is het verschil tussen totale inkomsten en duidelijke kosten.
• Economische winst is het verschil tussen inkomsten en alle kosten.

Zo verkrijgen we: economische winst = boekhoudkundige winst - impliciete kosten.

Expliciete kosten zijn de som van de kosten voor het betalen van middelen: grondstoffen, machines, arbeid, enz. Impliciete kosten zijn de kosten van de interne middelen van het bedrijf. Een onderneming gebruikt bijvoorbeeld haar eigen gebouw voor zakelijke activiteiten. Nutskosten zijn in dit geval voor de hand liggende kosten. Ze kunnen worden gedocumenteerd. Impliciete kosten zijn in dit geval verloren inkomsten uit het huren van een gebouw.

Winstberekening

Zoals eerder opgemerkt, is omzet een algemene maatstaf voor winstgevendheid. Het volume wordt bepaald door de sommen uitgavenfacturen toe te voegen. Het wordt berekend als de betaling is ontvangen of als goederen zijn verzonden. Uitgesloten van inkomsten zijn btw, accijnzen, mark-ups ontvangen door handelaren en exporttarieven.

1. Nettowinst uit omzet (CZ) = omzet - btw - accijnzen - exporttarieven.

2. Bruto marge - dit is het verschil tussen netto-inkomen en kosten: Bp = CZ - Kosten.

3. Winst uit omzet (Ppr) = VP - Ur - Cr, waarbij:

• Ur - beheerskosten.
• Cr - zakelijke kosten.

4. Netto-inkomsten uit alle soorten activiteiten: Po = VP + IP + FP + PD, waarbij:

IP, FP en PD - inkomsten uit investeringen, financiële en andere activiteiten.

5. Winst voor belasting (ma) is het eindresultaat dat wordt geïdentificeerd na verwerking van alle transacties.

Mon = Po - Onroerende voorheffing - Inkomensvoordelen.

Nadat alle kosten zijn betaald, heeft de organisatie geld dat kan worden besteed aan haar eigen behoeften.

Nettowinstformule: PE = Po - NPP + PD - Pr, waarbij:

• NPP - inkomstenbelasting.
• Pr - overige kosten.

Marginale opbrengsten of "nul winst" zijn de opbrengsten die alle kosten dekken.

analyse van

Onderzoek wordt uitgevoerd om de resultaten van activiteiten te evalueren, maatregelen te ontwikkelen om de kosten te verlagen, de inkomsten te verhogen. Meestal wordt factoranalyse gebruikt, die de mate van invloed van individuele indicatoren op het eindresultaat laat zien. Wanneer bijvoorbeeld bruto-inkomsten worden overwogen, worden manieren onderzocht om de kosten te verlagen. De winstberekening is gebaseerd op gegevens uit de balans en formulier nr. 2 van het “Rapport over financiële resultaten”.

Analysedoelstellingen:

• beoordeling van de winstgevendheid van een businessplan;
• bepaling van de invloed van factoren op de afwijking van de werkelijke winst van de geplande;
• identificatie van groeireserves.

Aanwijzingen voor analyse:

• horizontaal - de studie van de dynamiek van de waarden van indicatoren;
• verticaal - onderzoek naar de structuur van indicatoren;
• factor - identificeren van bronnen voor winstgroei;
• rentabiliteitsbeoordeling.

formatie

Het is heel belangrijk om een ​​gepland saldo van inkomsten en uitgaven te kunnen opstellen. Als u alle fasen correct plant, van productlancering tot cashflow, kunt u het toekomstige werk van de organisatie voorspellen. In de planningsfase hebt u nodig:

• om de behoefte aan extra fondsenwerving te bestuderen;
• vaststellen van prioritaire gebieden voor het gebruik van middelen;
• manieren ontwikkelen om de winstgevendheid van de productie te vergroten;
• bereken de drempel van minimale winst om snel te kunnen reageren op veranderingen in activiteit.

Bronnen van winstvorming beïnvloeden het volume. Als de productie toeneemt en de kosten gelijktijdig dalen, duidt dit op een hoge "kwaliteit" van inkomstenbronnen. Stijgende prijzen met constante productievolumes geven het tegenovergestelde aan.

Een van de indicatoren die wordt berekend in de winstanalyse is het break-evenpunt. Het toont het productievolume in eenheden of roebels, waarbij het bedrag van de opbrengsten de kosten dekt.

Als de eerste indicator minder dan kritisch is, zal het bedrijf verliezen lijden.

Factoranalyse van de nettowinst

De studie vergelijkt indicatoren voor het rapporterende (1) en laatste (0) jaar. Laten we alle fasen nader bekijken.

1. We bepalen de dynamiek van winst: PE = PE1– PE0.
2. We berekenen de omzetstijging: B% = (B1.0 / B0) x 100 - 100. Deze formule gebruikt de omzet van de rapportageperiode in prijzen van het voorgaande jaar.
3. De impact van verkoopdynamiek op de winst: PE1 = (PP0 x V%): 100.
4. Het effect van veranderingen in winstprijzen: PE1 = (B1 - B0): 100.
5. De invloed van de dynamiek van kosten: PE1 = (C: C1 - C: C0): 100. De berekening wordt uitgevoerd, zowel als geheel voor het totale bedrag van de kosten, en afzonderlijk in de context van productie-, commerciële en administratieve kosten.

De invloed van de dynamiek van de verkoopstructuur wordt gedefinieerd als het verschil tussen de totale verandering in de indicator (1) en de grootte van de invloed van de andere drie (2, 3, 4).

voorbeeld

Voor het gemak hebben we de eerste gegevens in een tabel geplaatst.

In dit voorbeeld wordt een vereenvoudigde nettowinstformule gebruikt: PE = omzet - kosten.

Wij voeren factoranalyse uit.

Winstverandering: 1.800 - 5.400 = -3.600 duizend roebel.

Verandering in omzet: (32.000: 43.000) x 100 - 100 = -25.58%.

(5400 x (-25,82)): 100 = - 1394,28 duizend roebel.

De invloed van prijsdynamiek: 41.000 - 32.000 = 9.000 duizend roebel.

De impact van kosten: 27 350 - 39 200 = - 11 850 duizend roebel.

Conclusie: voor de verslagperiode daalde de nettowinst van de organisatie met 3,6 miljoen roebel. Vanwege omzet daalde de omzet met 25,58%, dat wil zeggen met 1394,28 duizend roebel. Het negatieve effect had ook een stijging van de kosten. Prijsverhoging van 9 miljoen roebel. kon de daling van de inkomsten niet compenseren door een stijging van de kosten met 11,85 miljoen roebel.

belasting

De organisatie moet driemaandelijks belasting betalen. De waarde ervan wordt bepaald door de voordelen af ​​te trekken van de totale winst (% op schulden, advertentiekosten, transportkosten, enz.), Belastingaftrek. NPP wordt proportioneel in rekening gebracht tegen een tarief van 20%. Er worden middelen toegewezen om de staatsbegroting aan te vullen.

BU

De nettowinstindicator wordt weergegeven in rekening 99. Afhankelijk van de uitkomst van de transactie wordt het bedrag uitgevoerd volgens DT of CT:

• DT90 (91) KT99 - winst van de resultaten van de hoofdactiviteit (niet-kernactiviteit).
• DT99 KT90 (91) - verlies wordt weerspiegeld.
• DT99 KT94 - Afgetrokken nettowinst voor het jaar.

effectiviteit

Winstgevendheid is relatieve indicator die de kwaliteit van het activagebruik weergeeft. Het wordt berekend door het inkomen te delen door de waarde van de middelen.

Winstgevendheid = BP / (OF + OA), waarbij:

• BP - winst voor belastingen (balans).
• PF - de gemiddelde prijs van het productiefonds (totale І sectie van activa).
• OA - de gemiddelde prijs van vlottende activa (totaal van de II-sectie van activa).

Andere indicatoren worden ook gebruikt om de activiteit te analyseren.

1. De winstgevendheid van de omzet is de verhouding tussen de nettowinst uit omzet en omzet. De normatieve waarde voor een industriële onderneming is maximaal 0,4, voor een handelsorganisatie - maximaal 0,3.
2. Rendement op activa is de verhouding tussen nettowinst en activa (totaal І deel van het saldo). De indicator geeft de efficiëntie van het gebruik van onroerend goed weer. Gunstig is de situatie waarin de nettowinst groeit, activa (vlottende activa) worden bijgewerkt. De standaardwaarde van de indicator voor een industrieel bedrijf is 0,1, voor een handelsbedrijf 0,05.
3. Rendement op investering is de verhouding tussen het netto-inkomen en het eigen vermogen van de organisatie. De standaardwaarde van de indicator voor een industriële onderneming is 0,16, voor een bedrijf - 0,07.
4. AO winstgevendheid is de verhouding tussen netto-inkomen en vlottende activa. Hoe hoger de waarde van de indicator, hoe efficiënter de fondsen worden gebruikt. Standaardwaarden: 0,02 en 0,08.
5. Rendement op eigen vermogen weerspiegelt het rendement op de investering. Standaardwaarden: 0,02 en 0,06.

voorbeeld

Gegevens huidige periode:

1. De werkelijke kosten van OA zijn 53 duizend roebel.
2. NMA - duizend roebel.
3. OS - 154,3 duizend roebel.
4. Nettowinst - 20 duizend roebel.

Historische gegevens:

1. De kosten van OA zijn 50 duizend roebel.
2. NMA - 150 duizend roebel.

De totale waarde van de activa is: 154,3 + 1 + 53 = 208,3 duizend roebel.

Voor het jaar steeg het netto-inkomen met 8,3 duizend roebel.

Bedrijfswinstgevendheid = 20: 208,3 = 9,6%.

Efficiëntie van het gebruik van activa: 20: 154,3 = 12,96%.

AO gebruik efficiëntie: 20: 53 = 37,74%.