De effectiviteit van de organisatie weerspiegelt het eindresultaat van het gebruik van middelen voor een bepaalde periode. Het wordt gekenmerkt door verhoogde productiviteit, kwaliteit van capaciteiten en materialen. Absoluut en relatieve indicatoren. De eerste omvatten winst- en andere kostenvariabelen. De tweede is kosteneffectiviteit. Voor analyse worden de berekende gegevens vergeleken met geplande of met indicatoren voor voorgaande perioden.
essence
Winstgevendheid is een algemene indicator die de activiteiten van de organisatie kenmerkt door de verhouding tussen kosten en winst. Het eindresultaat wordt beïnvloed door interne (organisatorische) en marktomstandigheden. De eerste groep omvat de dynamiek van productiviteit, technische kenmerken van apparatuur, de manier van werken, enz. Externe factoren omvatten de prijs van middelen die de onderneming gebruikt om producten te produceren, en de kosten van het eindproduct.
De toename van de winstgevendheid gaat gepaard met de versnelling van de handel, kostenreductie, stijging van de verkoopprijzen. Westerse economen geloven dat kapitaalintensiteit, productkwaliteit, het aandeel van het bedrijf in het segment en andere indicatoren ook van aanzienlijk belang zijn.
Rendement op activa
De efficiëntie-indicator van het gebruik van financieringsbronnen geeft aan hoeveel geld uit winst is geïnvesteerd in gebouwen, apparatuur, eindproducten:
R ak = (Nettowinst (PE) / Gemiddelde jaarlijkse waarde van alle activa) x 100%.
De operationele efficiëntie van productieactiva en vlottende activa wordt afzonderlijk berekend.
Rendement op activa = PE x 100% / gewogen gemiddelde kosten van vaste activa.
P ongeveer = PE x 100% / gewogen gemiddelde kosten van OA.
Overweeg een voorbeeld van analyse van indicatoren.
| gegevens | plan | feit | afwijking |
| 1. Nettowinst | 1860 | 1980 | +120 |
| 2. De gemiddelde kosten van het besturingssysteem | 15090 | 15590 | +500 |
| 3. De gemiddelde kostprijs van immateriële activa | - | 110 | +110 |
| 4. De gemiddelde kosten van OA | 5530 | 5920 | +390 |
| 5. Totaal activa (2 + 3 + 4) | 20620 | 21620 | +1000 |
| Winstgevendheid = (1) / (5) | 9,02 | 9,16 | +0,14 |
De kosteneffectiviteitsratio steeg met 0,14 punten. Na het uitvoeren van een factoranalyse kunnen we concluderen dat het volgende de groei heeft beïnvloed:
- winststijging: 120/21620 x 100% = + 0,56 punten;
- verandering in activawaarde: + 0,56 - (+0,14) = -0,42 punten.
Dat wil zeggen, de efficiëntie van het gebruik van activa is toegenomen als gevolg van winstgroei.
Kapitaalefficiëntie
Return on investment toont de kwaliteit van het gebruik van fondsen die in de organisatie zijn geïnvesteerd. Het wordt berekend met de formule:
P en = Winst voor belastingen / (Balans - Kortlopende schulden) x 100%.
Rendement op eigen vermogen (SC) laat zien hoeveel winst valt op de eenheid van kapitaal van de organisatie:
P ck = PE / CK x 100%.
Het is logisch dat een onderneming leningen ontvangt als de kapitaalefficiëntie toeneemt nadat extra middelen zijn geïnvesteerd. Geldschieters en eigenaren van de organisatie verwachten toekomstige inkomsten uit geïnvesteerde fondsen. Vanuit het perspectief van de eerste, wordt het rendement op geleende fondsen uitgedrukt door de volgende formule:
R zk = rente op leningen / (langlopende + kortlopende leningen) x 100%.
Aandeelhouders berekenen hun winstgevendheid anders:
R zk = PE / geleend kapitaal x 100%.
De efficiëntie van het gebruik van de totale hoeveelheid kapitaal wordt berekend met de formule:
R cap = (financieringskosten + PE) / Valuta (totaal) saldo x 100%.
veranderingen
De kosteneffectiviteit van de onderneming kan worden geanalyseerd door de indicatoren van efficiëntie van gebruik van activa en kapitaal te vergelijken.Het rendement op eigen vermogen neemt toe als het aandeel van vorderingen stijgt. Het verschil tussen deze twee indicatoren vormt het effect van financiële leverage. Als de winst stijgt door het gebruik van leningen, dan is het rendement op activa, na aftrek van rente op leningen, groter dan nul. In dergelijke gevallen zeggen ze dat de rentabiliteit van de lening de kosten van het gebruik dekt.
schouder financiële hefboomwerking - dit is het aandeel van geleende middelen in het totale bedrag van de verplichtingen. De structuur van de vorming van de geldbronnen van de organisatie wordt als optimaal beschouwd als de winstgevendheid van de verzekeringsmaatschappij met een acceptabel risiconiveau maximaal wordt verhoogd.
De samenstelling van de omzet en de productiekosten hebben ook invloed op de dynamiek van de winstgevendheid. Als het verkoopvolume groeit en het assortiment wordt gedomineerd door winstgevende producten, zal de efficiëntie toenemen. Interne factoren omvatten ook productkwaliteit, het ritme van verzendingen en productie, en de snelheid van papierwerk. Het bedrijf kan deze indicatoren onafhankelijk beïnvloeden. Maar de kosten van grondstoffen, de naleving van de contractvoorwaarden, de gangbare vormen van schikkingen, extra kosten die kunnen ontstaan als gevolg van niet-naleving van de leveringsvoorwaarden, kan de organisatie niet controleren.
Een kwalitatieve analyse van winstgevendheidschattingen omvat het volgen van:
- de dynamiek van de verhouding tussen kosten en opbrengsten;
- bronnen van nettowinstvorming;
- structuren van administratieve, commerciële, operationele en andere kosten;
- het uitvoeren van een factoranalyse van de vorming van elke indicator (snelle groei van de winstgevendheid van de omzet kan worden gevormd, zowel vanwege een grote marge als als gevolg van het optimaliseren van de kostenstructuur).
Rendement op verkopen
Winstpercentage = omzet / Bruto marge x 100%.
Rendement op verkopen toont het aandeel van inkomsten in omzet. Als de indicator in dynamiek afneemt, duidt dit op een laag concurrentievermogen van producten, een vermindering van de vraag. Met een constante verkoopstructuur hangt de winstgevendheid van de verkoop af van prijzen en het kostenniveau. Een kwalitatieve toename van de winstgevendheid wordt bereikt door de eerste indicator te verhogen tegen de achtergrond van een daling in de tweede. Om dit te doen, moet de organisatie zich richten op de marktomstandigheden, de prijzen systematisch reguleren, de productiekosten beheersen, het assortiment herzien en bijwerken.
Kosteneffectiviteitsindicatoren
Winstgevendheid van activiteiten kan worden berekend met de formule:
Winstgevendheid van de omzet = noodtoestand / Verkoopkosten x 100%.
Dezelfde indicator kan anders worden berekend:
P prod = brutowinst / kosten x 100%.
In de teller kunt u de inkomsten uit de verkoop plaatsen. Vervolgens geeft de formule het winstniveau van de onderneming weer van één roebel die wordt besteed aan productieproducten. Deze indicator kan worden berekend als een hele organisatie en voor afzonderlijke eenheden, soorten goederen. In het tweede geval wordt de volgende formule gebruikt:
Pol = (prijs - kosten) / kosten x 100%.
De dynamiek van de indicator is afhankelijk van:
- De structuur van verkochte producten. De toename van het aandeel winstgevende goederen draagt bij aan een verhoogde winstgevendheid.
- De stijging van de kosten heeft een negatieve invloed op de productie-efficiëntie.
- Stijgende prijzen verhogen ook de winstgevendheid.
Een andere belangrijke indicator is de operationele kosteneffectiviteit. formule:
R op = bedrijfsopbrengsten / bedrijfskosten x 100%.
Het laat zien hoeveel winst valt op 1 roebel van kosten.
De winstgevendheid van de hoofdactiviteit weerspiegelt niet alleen de efficiëntie van productieprocessen, maar ook de marketing van producten.
Winstgevendheid van kosten = Winst uit verkoop / Totale kosten x 100%.
De teller houdt rekening met de kosten van verkochte goederen, commerciële en administratieve kosten.
De volgende indicator geeft een algemeen beeld van de efficiëntie van het gebruik van fondsen:
Winstgevendheid = totale kosten / volume verkochte producten x 100%.
voorbeeld
De omzet voor 2014 bedroeg 3397,3 duizend roebel, productiekosten - 2609,4 duizend roebel. Bruto winst uit verkopen - 787,9 duizend roebel. Het is noodzakelijk om het niveau van kosteneffectiviteit van kosten voor de huidige en toekomstige periode te bepalen, als bekend is dat in 2015 de prijsstijging voor producten 26% zal zijn, en voor materialen - 37%.
We berekenen het niveau van winstgevendheid voor het lopende jaar: (787.9 / 2609.4) x 100 = 30,2%.
Stijgende prijzen hebben invloed op de kosten: 1,26 / 1,37 = 0,92.
Definieer het geplande niveau van winstgevendheid: 0,302 - 1,302 x (1 - 0,92) = 19,7%.
Winstgevendheidsdrempel
Zoals hierboven getoond, kunnen de prestaties worden berekend met behulp van verschillende indicatoren. De teller van formules is bruto, operationeel, nettowinst en zelfs inkomsten uit verkopen. Het 'midden' toont het break-evenpunt of de winstgevendheid van vaste kosten. Ze berekent het maximale niveau van bedrijfsactiviteit waarbij het bedrijf geen inkomsten ontvangt, maar ook geen verliezen lijdt:
Pr = verhouding vaste kosten / brutomargeWaar:
Sqm = (omzet - brutowinst) / omzet.
Het bedrijf lijdt verliezen als het verkoopvolume lager is dan het marginale niveau van winstgevendheid en vice versa. Met de groei van verkoopvolumes vaste kosten per producteenheid verminderd en de variabelen veranderen niet. De drempel van winstgevendheid kan worden berekend voor het hele assortiment en voor afzonderlijke soorten producten.
productie
Organisaties die betrokken zijn bij de productie van producten berekenen de winstgevendheid van de hoofdactiviteit:
Rendement op productiekosten = (omzet - totale kosten) / totale kosten x 100%.
Deze formule houdt rekening met alle kosten van de onderneming: de aankoop van materialen, halffabrikaten, de betaling van lonen aan werknemers, huur, nutsvoorzieningen, advertentiekosten, enz. Bij de productie beïnvloeden grondstoffen en materialen het meest. De productiekosteneffectiviteit, waarvan de berekeningsformule hierboven wordt gepresenteerd, laat zien hoeveel winst een roebel in de kosten heeft geïnvesteerd.
voorbeeld
| indicator | Organisatie 1 | Organisatie 2 |
| Omzet (miljoen roebel) | 1,5 | 2,4 |
| Totale kosten (mln roebel) | 0,5 | 1,2 |
Zoek de winst uit de verkoop, als het verschil tussen omzet en kosten:
1) 1,5 - 0,5 = 1 (miljoen roebel);
2) 2,4 - 1,2 = 1,2 (miljoen roebel).
In absolute termen zijn de indicatoren van de tweede onderneming hoger. Maar dit betekent niet dat het efficiënter werkt. Bereken de winstgevendheid van organisaties:
1) Pi = 1 / 0,5 x 100% = 200%;
2) P2 = 1,2 / 1,2 x 100% = 100%.
Het is duidelijk dat de productiekosteneffectiviteit van de eerste onderneming hoger is, dat wil zeggen dat de organisatie 2 keer efficiënter werkt.
conclusie
Winstgevendheid is de verhouding tussen winst en kosten van de organisatie. Het geeft nauwkeuriger de stand van zaken in de onderneming weer, zodat u snel kunt reageren op veranderingen in de situatie. Winstgevendheid kan als geheel worden berekend voor het bedrijf en voor afzonderlijke filialen of soorten producten. Veranderingen in indicatoren moeten niet alleen in absolute termen worden gevolgd, maar ook met behulp van factoranalyse. Het break-evenpunt wordt berekend op basis van de rentabiliteitsdrempel.
