Belastingen zijn de belangrijkste bron van financiering van de behoeften van de staat. Hun effectieve verzameling bepaalt grotendeels de stabiliteit van het economische systeem van het land. Het belastingbeleid van de staat omvat ten eerste de ontwikkeling van belastingen voor bepaalde entiteiten van economische activiteit, en ten tweede de bepaling van de tarieven waartegen zij moeten worden geheven. De oplossing van zowel de eerste als de tweede taak is even belangrijk vanuit het oogpunt van het bouwen van een stabiel belastingstelsel in de staat. We zullen bestuderen op basis van welke principes bepaalde belastingen en toeslagen kunnen worden toegepast. Welke concepten kunnen aan hun definitie ten grondslag liggen?
Wat is het belastingtarief?
Voordat u deze of andere typen overweegt belastingtarieven het zal nuttig zijn om de essentie van de betreffende term te onderzoeken. Welke gemeenschappelijke experttheorieën verdienen in dit geval speciale aandacht?
In overeenstemming met het populaire standpunt van Russische advocaten, moet het belastingtarief worden opgevat als de hoogte van de overeenkomstige vergoeding die op een of andere belastingseenheid valt. In de regel wordt de betreffende indicator uitgedrukt als een percentage. Tarieven voor bepaalde belastingen kunnen zowel in het enkelvoud als in de vorm van een lijst worden vastgesteld, waarvan afzonderlijke items in een bepaalde situatie worden toegepast. De goedkeuring van belastingtarieven is een van de belangrijkste instrumenten van staatsregulering van de nationale economie.
Bodclassificatie
Deze of andere soorten belastingtarieven kunnen worden bepaald op basis van verschillende gronden voor hun classificatie. De aanpak is dus wijdverbreid, volgens welke de betreffende indicatoren in de volgende categorieën kunnen worden gepresenteerd:
- gelijke belastingtarieven;
- identieke of solide indicatoren;
- rente of aandelenkoersen.
Beschouw deze classificatie in meer detail.
Gelijke weddenschappen
Gelijke tarieven gaan ervan uit dat elke belastingbetaler hetzelfde belastingbedrag aan de begroting betaalt als een ander, behorende tot dezelfde categorie van juridische entiteiten. Een voorbeeld van een dergelijke koers kan een indicator zijn, die is opgenomen in de structuur van de formule vaste betaling IP om fondsen te geven. Alle Russische individuele ondernemers moeten dezelfde bijdragen aan de begroting leveren - ongeacht hun inkomen.
Stevige tarieven
Het volgende type weddenschappen zijn weddenschappen die volgens het betreffende concept als solide worden geclassificeerd. Hun belangrijkste verschil met de eerste - de waarde van de relevante indicatoren kan op een of andere manier afhangen van de omvang van de belastinggrondslag. Het transport wordt bijvoorbeeld precies betaald op basis van vaste tarieven. Maar het werkelijke bedrag aan betalingen aan de begroting wordt bepaald op basis van indicatoren van het overeenkomstige actief - autocapaciteit in l. a. Opgemerkt kan worden dat solide tarieven een tussenpositie innemen tussen gelijke en rentetarieven. We bestuderen de essentie van de tweede in meer detail.
Rentetarieven
De toepassing van rentetarieven houdt de opbouw van een vergoeding in naar rato van de omvang van de belastinggrondslag. Als we het bijvoorbeeld hebben over het salaris van een burger, wordt er inkomstenbelasting van 13% in rekening gebracht in samenhang met het werkelijke bedrag van de overeenkomstige vergoeding. Het belangrijkste verschil tussen rentetarieven en solide rentes ligt vooral in de toepassing van een onevenredige correlatie tussen de werkelijke waarde van de belasting en de omvang van de basis. Bijvoorbeeld met een salaris van 10.000 roebel. een persoon moet 13% inkomstenbelasting betalen, dat wil zeggen 1300 roebel. Met 15.000 roebel betaalt hij ook 13%, dat wil zeggen 1950 roebel.Op zijn beurt, de transportbelasting van een personenauto met een capaciteit van 100 liter. a. ten belope van 1500 roebel, gebaseerd op de huidige formules goedgekeurd door de wet, terwijl met een machinecapaciteit van 150 liter. pp., de verzameling zal 3.000 roebel zijn - twee keer zoveel, hoewel de cijfers in liters. a. variëren in verschillende verhoudingen.
De soorten belastingtarieven kunnen ook vooraf worden bepaald door andere gronden voor hun classificatie. De aanpak is dus wijdverbreid, volgens welke de relevante indicatoren zijn onderverdeeld in proportioneel, progressief en ook regressief. We bestuderen de kenmerken van dit concept in meer detail.
Proportionele tarieven
Dit soort belastingtarieven komt in principe overeen met rentetarieven - die we hierboven hebben onderzocht. Hun belangrijkste symptoom is de vastheid van het overeenkomstige percentage. In het geval van inkomstenbelasting betaalt een persoon 13% van het salaris, ongeacht de omvang ervan. Voorbeelden van andere proportionele tarieven zijn onroerende voorheffing, inkomstenbelasting en btw.
Opgemerkt kan worden dat in Rusland de soorten inkomstenbelastingtarieven verschillend zijn voor inwoners van de Russische Federatie, evenals voor die burgers die meestal in het buitenland wonen. Bewoners betalen 13% inkomstenbelasting. Burgers die voornamelijk in het buitenland wonen, betalen een overeenkomstige vergoeding van 30%. Opgemerkt kan worden dat het feit dat er een Russisch paspoort is, geen invloed heeft op de ontvangst door een belastingplichtige van een status. Zelfs als een persoon een burger van Rusland is, maar constant in het buitenland woont, zal hij belastingen betalen tegen een tarief van 30%. Op hun beurt zullen buitenlanders, voornamelijk in de Russische Federatie, de staat 13% van hun inkomen geven.
Tarieven en inhoudingen
Het is opmerkelijk dat de staat tarieven kan hanteren die vergelijkbaar zijn met belasting bij de berekening van aftrekkingen - die betalingen, die op hun beurt niet naar de begroting, maar daaruit moeten worden overgedragen - aan burgers en organisaties. Dit werk in de Russische Federatie wordt met name uitgevoerd door de federale belastingdienst.
Met betrekking tot aftrekposten van de inkomstenbelasting bijvoorbeeld, is het overeenkomstige tarief 13%, maar het is van toepassing op burgerkosten die worden erkend als basis voor de overeenkomstige betalingen. Dit kunnen de kosten zijn die verband houden met de aankoop van woningen - voor aftrek van onroerend goed, met de betaling van studies - voor sociale compensatie. Het gebruik van de betreffende voorkeuren kan een aantal beperkingen met zich meebrengen voor de hoogte van betalingen, op basis van het maximale bedrag dat wettelijk is vastgelegd. Er zijn ook aftrekposten voor bedrijven, bijvoorbeeld voor btw.
Progressieve tarieven
Deze verscheidenheid aan indicatoren suggereert dat het bedrag aan daadwerkelijke betalingen aan de begroting gelijktijdig toeneemt met de groei van de belastinggrondslag. Dus als een persoon meer verdient, nemen ook zijn verplichtingen aan de staat toe. Dit belastingstelsel is gebruikelijk in westerse landen. Dit soort belastingtarieven in de Russische Federatie kan echter ook worden gebruikt. Hierboven hebben we de kenmerken van het berekenen van de transporttol onderzocht en ervoor gezorgd dat de betalingslast voor autobezitters toeneemt naarmate de vermogensindicatoren van het voertuig toenemen in l. a.
Progressieve belasting kan op twee manieren worden berekend. De eerste veronderstelt dat het tarief toeneemt in samenhang met de gehele belastinggrondslag - zoals het geval is bij de berekening van de transportbelasting. De tweede manier om de werkelijke omvang van de betalingen aan de begroting te bepalen, suggereert dat het tarief zal stijgen in samenhang met een deel van de belastinggrondslag.
Regressiepercentages
Reguliere soorten belastingtarieven komen in de wereldpraktijk veel voor. Op hun beurt suggereren ze een verlaging van de betalingslast voor de begroting, uitgedrukt als een percentage, afhankelijk van een verhoging van de belastinggrondslag. Als een praktisch voorbeeld van een dergelijke regeling voor het berekenen van belastingverplichtingen, kan men de bepaling van de hoogte van de staatsbelasting noemen bij het indienen van een aanvraag bij het arbitragehof.
Soorten belastingen, belastingtarieven kunnen worden bepaald op basis van verschillende methoden. Overweeg voorbeelden van andere populaire concepten.
Marginale tarieven
Dus, onderzoekers identificeren marginale tarieven. Deze indicatoren worden vastgelegd in rechtshandelingen waardoor de staat een bepaalde belasting invoert. In de regel worden passende tarieven toegepast in bepaalde belastingcategorieën of in afzonderlijke inkomstencomponenten. In de regel wordt het gebruikt voor belastingdoeleinden voor specifieke soorten inkomsten, bijvoorbeeld inkomsten uit effectentransacties.
Actuele en economische tarieven
Een ander type belastingtarief dat door experts wordt toegekend, is actueel. Ga uit van de berekening van de verhouding tussen de betaalde vergoeding en de belastinggrondslag. Er zijn ook economische tarieven. Zij stellen voor de verhouding te berekenen tussen de betaalde vergoeding en de inkomsten die de belastingbetaler ontvangt.
Relatieve en absolute tarieven
Soorten belastingen, belastingtarieven kunnen worden geclassificeerd op basis van de classificatie van deze laatste als absoluut of relatief. Laten we dit aspect nader bekijken. Absolute rentevoeten komen in principe overeen met solide rentevoeten - de tarieven die we hierboven hebben onderzocht, samen met gelijke en rentetarieven. Op zijn beurt gebruiken relatieve indicatoren omvat de berekening van belasting op basis van de verhouding tussen het tarief en de eenheid van belasting.
Binnen deze categorie onderscheiden onderzoekers:
- rentetarieven - die overeenkomen met wat we hierboven hebben onderzocht;
- multiple - waarbij de correlatie tussen de waarde van de vergoeding en de eenheid van belasting wordt betrokken, op basis van waarden die een veelvoud zijn van de vastgestelde indicator;
- contante tarieven - het vaststellen van de daadwerkelijke betaling ten bedrage van een specifiek bedrag dat overeenkomt met de omvang van de belastinggrondslag of een deel daarvan.
Dit zijn de belangrijkste vormen en soorten belastingtarieven die in de Russische en wereldpraktijk worden gebruikt. De toepassing ervan kan afhangen van de specifieke kenmerken van een bepaald onderwerp van belastingheffing, evenals van prioriteiten in het overheidsbeleid.
Merk op dat de belangrijkste soorten belastingtarieven die wij overwegen ook met elkaar kunnen worden gecombineerd. In dit geval worden ze gecombineerd genoemd. In sommige gevallen kan de staat de wettelijke bepalingen voor het gebruik van bepaalde indicatoren aanpassen. Verschillende soorten betalingen berekend in een vaste formule kunnen worden vastgesteld, of bepaalde soorten belastingen in percentage. Tarieven zijn gereguleerd, gebaseerd op de huidige economische problemen van de staat.
Tarieven en wetgeving
In sommige gevallen kunnen relevante indicatoren worden vastgelegd op het niveau van wetgeving van afzonderlijke samenstellende entiteiten van de Russische Federatie. De belangrijkste rechtsbron waarin belastingtarieven worden vastgesteld, is de belastingwetgeving van de Russische Federatie. Regionale en gemeentelijke voorschriften die geschikte indicatoren vaststellen, mogen niet in strijd zijn met de bepalingen van het belastingwetboek. In sommige gevallen kan het overheidsbeleid met betrekking tot de regulering van de toepassing van belastingtarieven conservatief genoeg zijn, in andere gevallen kan het worden gekenmerkt door innovaties regelmatig in de relevante regelgevingshandelingen op te nemen.
overzicht
Dus hebben we het concept en de soorten belastingtarieven onderzocht. Welke conclusies kunnen we trekken door de specifieke kenmerken van de relevante indicatoren te bestuderen? Allereerst zijn er verschillende manieren om biedingen te bepalen.
Wat zou een factor kunnen zijn bij de keuze door de staat van specifieke indicatoren voor een efficiënte organisatie van de belastingen? Het gebruik van bepaalde tarieven wordt meestal bepaald door de volgende hoofdfactoren:
- het ontwikkelingsniveau van particulier ondernemersinitiatief in de staat;
- de mate van centralisatie van het economische model;
- politieke factoren - bijvoorbeeld in verband met overeenkomsten met andere staten over de toepassing van gemeenschappelijke benaderingen van belastingheffing;
- niveau van economische ontwikkeling van de nationale economie als geheel.
Het gebruik van bepaalde belastingtarieven kan vooraf worden bepaald door de specifieke kenmerken van een bepaalde bedrijfstak, de kenmerken van de economische activiteiten van bepaalde bedrijfsentiteiten.
