Verhouding omzet debiteuren: hoe te berekenen en toe te passen in de praktijk

Elk bedrijf, of het nu een klein bedrijf is van een startende ondernemer of een organisatie die stevig op zijn benen staat, kan niet zonder zo'n economisch verantwoord actief als een vordering. Wat het betekent en hoe het het werk van de onderneming als geheel beïnvloedt, is het onderwerp van ons artikel. We zullen ontdekken hoe we de omzetverhouding van vorderingen kunnen bepalen en de productiesituatie kunnen analyseren op basis van de berekeningen.

definitie

Debiteuren zijn de schulden van de kopende bedrijven voor de gekochte diensten of goederen of hun eigen werknemers die dat zijn verantwoordelijken en met geld bij de hand uitgegeven voor verschillende productiedoeleinden - de aankoop van materialen, transportkosten en andere productiebehoeften. In economische taal worden alle beursgenoteerde tegenpartijen die op de een of andere manier met de organisatie omgaan, debiteuren genoemd.

Vaak hangt het voortbestaan ​​of de succesvolle werking van een onderneming af van de snelheid waarmee tegenpartijen deze schulden terugbetalen. Daarom zijn deze berekeningen zo belangrijk. De belangrijkste berekende waarde is de omzetratio van de vorderingen, waardoor de econoom de effectiviteit van het werken met klanten kan evalueren en de voorwaarden voor schuldaflossing kan bepalen.

Hoe de omzetratio van vorderingen berekenen?

De formule is als volgt:

K_DHS = V / O _cf.,

waar In - ontvangen in de geanalyseerde periode

oh _cf. - het gemiddelde schuldsaldo in contanten.

De jaarrekening geeft indicatoren van het bedrag van de inkomsten en het bedrag van het gemiddelde saldo wordt berekend als de helft van de toevoeging van het begin- en eindsaldo van de schuld.

Deze berekening bepaalt de omzetratio van vorderingen, uitgedrukt in het aantal beurten (of het aantal keren) van het ontvangen van betalingen van debiteuren ten belope van het gemiddelde schuldsaldo voor de verslagperiode.

Rekenvoorbeeld

Voor het eerste kwartaal bedroeg de omzet (omzet) in het bedrijf 1,2 miljoen roebel.

Het schuldsaldo aan het begin van het jaar is 3.000.000 roebel, per 31 maart - 4.500.000 roebel.

Definieer de omzetratio van vorderingen.

oh _cf. = (3.000.000 + 4.500.000) / 2 = 3.750.000 wrijven.

K_DHS = 12000000/3750000 = 3,2 keer dat de schuld werd geblokkeerd.

Omdat de analyse altijd een vergelijking is met vergelijkbare voorbije perioden, nemen we informatie over indicatoren voor het eerste kwartaal van vorig jaar om de dynamiek van de productieontwikkeling te presenteren.

De omzet bedroeg toen bijvoorbeeld 9.000.000 roebel, de rest van de schuld aan het begin van het jaar - 2.300.000 roebel, aan het einde van het kwartaal - 3.000.000 roebel.

K_DHS = 9000000 / (0,5 * (2300000 + 3000000)) = 3,4 keer per kwartaal draaide de schuld van debiteuren om.

Voor een econoom duidt een verlaging van de coëfficiënt van 0,2 (3,2 - 3,4 = - 0,2) op een nadeel in de onderneming, maar hij zal definitieve conclusies trekken na een meer gedetailleerde analyse van de werking van de onderneming. Er moet aan worden herinnerd dat voor deze indicator geen duidelijke normen zijn gedefinieerd, omdat deze sterk worden beïnvloed door de specifieke kenmerken van de organisatie, de specifieke kenmerken van de industrie en de technologie van het werk. In brancheorganisaties die bijvoorbeeld de verkoop van goederen op krediet uitoefenen, is de schuldenlast van de debiteuren altijd hoog en is de waarde van het rendement klein, terwijl in productieverenigingen het beeld dramatisch verandert.

Maar in elk geval duidt een toename van de omzetratio op vorderingen op een snellere aflossing van de schuld van de consument.

De indicator helpt soms bij de analyse van de activiteiten van de organisatie, maar de berekening is een aanvulling op het beeld wanneer het resultaat de hoeveelheid tijd is in dagen waarin de schulden onbetaald blijven. Deze berekeningsoptie wordt ook veel gebruikt als u de omzetverhouding van vorderingen wilt bepalen. De formule voor deze analyse voor het jaar is als volgt:

K_{odz / dag} = 365 / K_DHS

De waarde van dagen in de periode wordt dienovereenkomstig aangepast als een andere periode wordt geanalyseerd.

Voorbeeld nr. 2

Op basis van de gegevens uit het vorige voorbeeld krijgen we:

K_{odz / dag} = 90 dagen (aantal dagen in een kwartaal) / 3.2 = 28 dagen - vereist om schulden terug te betalen in het 1e kwartaal van het lopende jaar.

K_{odz / dag} = 90 dagen / 3.4 = 26,5 dagen - de gemiddelde incassotermijn in het 1e kwartaal van vorig jaar.

Dus, ter bevestiging van de vorige berekeningen, vertoont de omzetverhouding van de vorderingen berekend met deze methode een toename van anderhalve dag (26,5 - 28 = 1,5) in de voorwaarden voor het innen van schulden van tegenpartijen in vergelijking met de vorige periode. Op basis van deze informatie zal de econoom doorgaan met analytisch onderzoek en de nodige conclusies trekken.