Account 71 in de boekhouding: kenmerken, boekingen

Account 71 in de boekhouding wordt gebruikt om visueel de door de kassa aan de werknemers van het bedrijf uitgegeven middelen weer te geven. Geld wordt toegewezen voor uitgaven in verband met een zakenreis of om te voldoen aan de algemene zakelijke behoeften van de organisatie.

Accounttoewijzing

Account 71 is bestemd voor de boekhouding van de uitgifte en terugbetaling van niet-uitgegeven rapportagebedragen. Geld van de kassier wordt uitgegeven met de uitvoering van de uitgavenbevel en alleen op voorwaarde dat de werknemer vooraf rapportage heeft ingediend over de eerder ontvangen besteedbare verantwoordelijke middelen.

Om geld te ontvangen, schrijft de werknemer een verklaring, die moet worden gecertificeerd door het hoofd van het bedrijf. Na het verstrijken van de periode waarvoor de middelen zijn verstrekt, moet de werknemer binnen 3 dagen rapporten verstrekken over het doel en de hoeveelheid uitgegeven geld. Niet-uitgegeven middelen worden teruggegeven aan de kassier van de onderneming.

Accountspecificaties 71

71-account is ingericht als een actieve account, maar een saldo aan het einde van de maand kan zowel krediet als debet worden gevormd. Het saldo van de lening betekent de schuld van de organisatie aan de werknemer: het bedrag dat in het rapport werd uitgegeven, was niet genoeg voor bevestigde bedrijfskosten. Het eindsaldo van de afschrijving geeft de vordering van de werknemer aan de onderneming aan.

Er is geen twijfel mogelijk of hij 71 telt: actief of passief. Het account is actief-passief van structuur dichter bij het actieve. Een toename van het bedrag aan uitbetaalde middelen zal worden weerspiegeld in de afschrijving en een afname van de vorderingen - in de lening.

Analytische boekhoudrekeningen worden geopend voor elk in het subrapport uitgegeven bedrag. Controle over de processen van uitgifte en gebruik van gerichte fondsen maakt het mogelijk om de inefficiënte kosten van de onderneming te verminderen.

Reflectie op de balans

Aan het einde van de rapportageperiode berekent de accountant de saldi op de synthetische rekeningen. Gegevens moeten in de balans worden weergegeven. Het eindsaldo van de debitering wordt opgenomen in deel II van de balans “Vlottende activa” (“Debiteuren”).

Het leensaldo aan het einde van de periode wordt overgeboekt naar het vijfde deel van de balans “Kortlopende schulden” (“Schulden”). De waarden worden gebruikt als beginsaldo van rekening 71 aan het begin van de volgende periode.

Correspondentie met andere rekeningen

Account 71 wordt gedebiteerd wanneer de werknemer geld uitgeeft volgens het rapport. Gebruik hiervoor voornamelijk score 50, als het geld is uitgegeven vanaf de kassa en rekening 51, als het geld is overgemaakt van de lopende rekening.

Account 71 wordt gecrediteerd met de volgende accounts:

• vaste activa;
• productieproces voorraden;
• productieproceskosten;
• goederen en producten;
• kasequivalenten;
• schikkingen met werknemers en andere activiteiten;
• financieel resultaat.

De rekeningen van secties I - IV van het standaardrekeningschema worden gebruikt in overeenstemming met het krediet van rekening 71 voor het uitgeven van verantwoordelijke bedragen voor de aankoop van materialen, voorraden en andere materiële waarden met betrekking tot vaste activa van de organisatie of het productie- en implementatieproces.

Rapportagebedragen die niet op tijd worden betaald, worden afgeschreven naar het financiële resultaat van de onderneming ("Verliezen en verliezen"). In de toekomst kan de accountant het bedrag van de werknemersschuld aan de organisatie weergeven op rekening 70 en deze afschrijven van het loon.

Verantwoordelijke reiskosten

Een werknemer die op zakenreis gaat, heeft het recht om de gemaakte reiskosten terug te betalen met als doel:

• tarief naar de bestemming;
• betaling van huurwoningen;
• betaling van dagvergoedingen;
• betaling van andere met de werkgever overeengekomen kosten.

Er moet ook rekening mee worden gehouden dat een werknemer alleen in aanmerking kan komen voor reisbetalingen als hij een voltijdse werknemer is. De hoeveelheid geld uitgegeven onder het rapport wordt gereguleerd door collectieve arbeidscontracten of het charter van de onderneming. Fondsen uitgegeven in vreemde valuta moeten worden verantwoord in afzonderlijke subrekeningen.

Boeking van reiskostenvergoedingen

De uitgifte van reiskosten aan de werknemer gaat vergezeld van aantekeningen in de boekhouding en de uitvoering van de relevante documenten. Nadat u geld van de kassa naar het subrapport heeft betaald, wordt het volgende geboekt: Dt-rekening 71 Kt-rekening 50. Als het geld werd overgedragen naar een bedrijfsbetaalkaart, wordt de transactie uitgevoerd door middel van invoer: Dt 55 Kt 51, Dt 71 Kt 55.

De verdere boekhoudprocedure is afhankelijk van het doel waarvoor de werknemer op zakenreis is gestuurd. Als aan de productiebehoeften wordt voldaan, worden rekeningen 20, 23 of 29 gedebiteerd met een score van 71. De reis van administratieve en bestuurlijke aard wordt gedebiteerd op rekening 26, voor de verkoop van goederen - op rekening 44.

Een zakenreis met betrekking tot de verwerving van onroerend goed voor een onderneming wordt opgenomen in de kostprijs van het verworven actief en wordt weerspiegeld in de overeenkomstige boekhoudkundige rekening voorraden, vaste activa, goederen.

Het btw-bedrag op zakenreizen met een productiekarakter wordt geboekt door boekingen:

1. Dt "VAT" Kt "Schikkingen op verantwoorde bedragen" - het bedrag van de geaccepteerde btw.
2. Dt 68 "Berekeningen voor belastingen" Kt 19 "BTW" - een belastingaftrek van btw.

Er zij aan herinnerd dat de btw-aftrek voor niet-productiekosten niet wordt gemaakt. Een transactie wordt opgesteld Dt "Overige kosten" Kt "BTW", hetgeen de afschrijving van btw betekent.

De bevestigde uitgaven voor reiskosten voor een groot bedrag worden door het bedrijf vergoed ten gunste van de werknemer, die - Dt-rekening 71 Kt-rekening 50 boekt.

Rapportagebedragen voor andere operaties

Naast reiskosten kan een onderneming een werknemer een geldrekening uitgeven om te betalen:

• bedrijfskosten;
• aankoop van kleine groothandelsartikelen;
• entertainment uitgaven.

Huishoudelijke en operationele kosten omvatten de aankoop van goederen, betaling van brandstof en smeermiddelen en diensten. Representatiekosten hebben betrekking op algemene bedrijfskosten en omvatten de kosten voor het ontvangen van buitenlandse vertegenwoordigers, buffetservices, vertaaldiensten, enz. Deze omvatten geen uitgaven voor amusement en recreatie in apotheken.

Weerspiegeling van representatiekosten in de boekhouding

Om rekening te houden met de gerapporteerde rapportagebedragen om representatieve gebeurtenissen te betalen, worden boekingen op 71 rekeningen gemaakt:

1. Dt "Settlements op verantwoordelijke bedragen" KT "Cashier" - uitgegeven geld volgens het rapport.
2. Dt "Algemene kosten" Kt "Berekeningen voor toerekenbare bedragen" - geeft het bedrag aan horecakosten weer.
3. Dt "VAT" CT "Schikkingen op verantwoorde bedragen" - het bedrag van de btw.
4. Dt "Kassa" CT "Afrekening met verantwoordelijke bedragen" - ongebruikte middelen worden teruggegeven aan de kassier van de onderneming.
5. Dt "Settlements op verantwoordelijke bedragen" KT "Cashier" - uitgegeven fondsen als compensatie voor de overschrijdingen van de werknemer.
6. Dt "Ingehouden winst / verlies" Kt "Belastingberekeningen" - in geval van overschrijding van de gestandaardiseerde kosten, wordt het btw-bedrag voor overschrijdingen hersteld.

Het bedrag aan gastvrijheidskosten mag niet hoger zijn dan 4% van de arbeidskosten in de rapportageperiode.

Administratieve verwerking van operationele bedragen

Goederen gekocht voor contanten uitgegeven onder het rapport worden opgenomen op rekeningen van vaste activa, voorraden of goederen.

Overweeg een voorbeeld: van de kassa voor de aankoop van materialen uitgegeven 3000 r., Waarvan 2500 r daadwerkelijk uitgegeven. De accountant maakt de boekingen:

1. Dt "Schikkingen op verantwoordelijke bedragen" CT "Kassier" - 3000 p. - afgegeven aan een verantwoordelijke persoon voor de aankoop van materialen.
2. Dt "Materials" CT "Berekeningen op verantwoorde bedragen" - 2500 p. - geeft de hoeveelheid materiaalkosten weer.
3. Dt "Kassa" Kt "Verrekening met te betalen bedragen" - 500 p. - de verantwoordelijke persoon keerde terug naar de kassa van ongebruikte gelden.

Als de resterende rapportagebedragen niet door de werknemer worden geretourneerd binnen de voorgeschreven periode, of niet zijn verstrekt onkostendeclaratie over uitgegeven fondsen, wordt de boeking uitgevoerd: Dt 94 Kt 71. Afhankelijk van de methode voor het aftrekken van het bedrag, kunnen de volgende transacties worden uitgevoerd:

• Dt "Loonberekeningen" Kt "Verliezen en verliezen" - aftrek van het rapportagebedrag van het salaris van de werknemer;
• Dt "Schikkingen met werknemers voor andere activiteiten" CT "Verliezen en verliezen" - de vordering van de werknemer op het niet-geretourneerde bedrag.

Voordat u rekening 71 gebruikt voor het opstellen van correspondentie over de verrichtingen van reflectie en incasso van verantwoordelijke bedragen van een werknemer, is het noodzakelijk om vertrouwd te raken met de waarderingsregels van de onderneming. In speciale gevallen, met account 71, kunnen accounts 91, 99 ook worden gebruikt.