Belastingwetgeving is een essentieel onderdeel van het economische beleid van de Russische Federatie. In dit artikel worden het concept, de kenmerken en soorten fiscale rechtsbetrekkingen geanalyseerd.
Over belasting
Om te beginnen is het de moeite waard aandacht te schenken aan het concept van "belasting". Volgens artikel 8 van de Russische belastingwetgeving wordt onder belasting verstaan een betaling die door de staat wordt geheven en die individueel, gratis en verplicht is. Een belasting is een vervreemding van een deel van een specifiek wettelijk actief Deze fondsen komen ofwel bij de relevante overheidsinstanties, ofwel bij de lokale overheid.
Er zijn ook verzekeringspremies. Volgens de wet zijn dit verplichte pensioenbetalingen. Dergelijke betalingen houden verband met invaliditeit, het concept van moederschap, verplichte ziektekostenverzekering, enz.
Welke relaties worden gereguleerd door het belastingwetboek van de Russische Federatie (belastingwetboek)? Artikel 2 verwijst naar de regulering van machtsverhoudingen voor de vorming, invoering en verdere inning van vergoedingen, bijdragen en belastingen. De normatieve handeling bepaalt het concept, de soorten en de structuur van fiscale rechtsbetrekkingen. Dit alles zal later worden beschreven.
Over de tekenen van fiscale rechtsbetrekkingen
Net als elk ander sociaal georiënteerd fenomeen heeft belastingbeleid een aantal interessante kenmerken. Dit is waar juridische experts op wijzen:
- juridische relaties van fiscale aard zijn in de meeste gevallen monetair van aard;
- belastingbeleid is altijd noodzakelijk, dat wil zeggen, het is strikt gebouwd volgens een verticale hiërarchie en is gebaseerd op strikte principes van ondergeschiktheid;
- belastingbeleid wordt gevormd tijdens het uitvoeren van speciale belastingactiviteiten, die gericht zijn op vouwen, distributie en efficiënt gebruik van ontvangen middelen die "uit eigen zak" van rechtspersonen en personen in de begroting komen;
- zowel de vorming als het gebruik en de beëindiging van verschillende soorten fiscale rechtsbetrekkingen moeten strikt voldoen aan de Russische voorschriften;
- de staat als een gebiedend stelsel is een verplichte kant van fiscale rechtsbetrekkingen, hetgeen het dwingende en dwingende publieke karakter van het gehele beschouwde stelsel aangeeft.
Vervolgens zullen we praten over specifieke soorten belastingrelaties, gebouwd en vastgelegd in moderne juridische literatuur.
Belastingclassificatie
De classificatie omvat het concept, de kenmerken en soorten belastingrelaties. Dit alles wordt onmiddellijk ingedeeld in verschillende groepen die zijn ontwikkeld door verschillende juridische experts. Tegelijkertijd verdelen alle wetenschappers de juridische relatie van fiscale aard in beschermende en regelgevende aard. Regelgevende relaties kunnen vergoedingen en belastingen vaststellen of heffen. Relaties van beschermende aard, hoe moeilijk het ook te raden is, zijn nodig om de hoogwaardige vervulling door burgers van hun belastingplicht te beheersen.
Volgens een andere classificatie zijn de soorten belastingrelaties onderverdeeld in de volgende groepen:
- Materieel en procedureel. In het eerste geval gaat het om de berekening en betaling van vergoedingen en belastingen, en in het tweede geval over de procedure voor het toewijzen van betalingen, belastingcontroles, vervolging, enz.
- Absoluut en relatief. Als slechts één partij wordt gedefinieerd in absolute relaties, worden alle rechten en verplichtingen van zowel belastingbetalers als belastingbetalers duidelijk uiteengezet in relatieve relaties.
Er is ook een territoriale classificatie. Het zal hieronder meer gedetailleerd worden beschreven.
Over federale belastingen
Volgens artikel 12 van de beschouwde normatieve handeling erkennen federale vergoedingen en belastingen betalingen die zijn vastgesteld voor betaling in heel Rusland. Dit omvat een aanzienlijk bedrag aan betalingen. Het is met name het vermelden waard:
- waterbelasting;
- staatstaken;
- belasting over de toegevoegde waarde;
- accijnzen en belastingen op particulieren;
- belastingbetalingen voor de winning, studie en gebruik van mineralen en verschillende soorten mineralen;
- winstbetalingen van grote organisaties;
- accijnzen en belasting over de toegevoegde waarde;
- alle soorten belastingen op particulieren, dat wil zeggen op gewone burgers;
- betalingen voor het gebruik van biologische hulpbronnen en objecten van de dierenwereld.
Het concept en de soorten belastingbetrekkingen van een federaal type zijn dus wettelijk vastgelegd - zowel in de betreffende federale wet als in artikel 71 van de Russische grondwet.
Over regionale belastingen
Het concept, de soorten en de structuur van fiscale rechtsbetrekkingen van regionale aard zijn vastgelegd in artikel 14 van de beschouwde normatieve handeling. Volgens de wet zijn belastingbetalingen in entiteiten onderworpen aan betaling op het grondgebied van de respectieve regio's van de Russische Federatie. Dergelijke belastingen worden gevormd en ingevoerd in strikte overeenstemming met de basiswet van de staat en de beslissingen van specifieke onderdanen van Rusland.
Wat is precies opgenomen in het regionale belastingstelsel? Drie hoofdgroepen zijn hier het vermelden waard:
- Transport belasting. Volgens artikel 357 van het belastingwetboek van de Russische Federatie worden in dit geval alle gebruikers van voertuigen, zowel individuele als route, erkend als belastingbetalers.
- Gokbedrijf. Belastingdoelen zijn hier goktafels en gokautomaten, gokpunten, bookmakers, etc. Personen die belasting betalen in dit gebied zijn de eigenaren van het gokbedrijf.
- Organisatorisch eigendom. Volgens artikel 374 van het belastingwetboek van de Russische Federatie zijn de objecten in de vertegenwoordigde groep alle soorten roerende en onroerende goederen - behalve kavels, culturele objecten en enkele andere elementen.
Annulering van een bepaalde regionale belasting is alleen mogelijk bij besluit van de relevante entiteit.
Over lokale belastingen
De laatste groep in de territoriale classificatie van typen en tekenen van fiscale rechtsbetrekkingen zijn betalingen van lokale aard. Hier hebben we het over de territoria van specifieke gemeenten, dat wil zeggen over stedelijke districten en nederzettingen. Volgens artikel 15 van het belastingwetboek van de Russische Federatie behoren drie hoofdgroepen tot de lokale belastingen:
- Handelskosten. De doelstellingen van deze groep zijn, hoe moeilijk ook te raden, handelsorganisaties in de vorm van individuele ondernemers of rechtspersonen. Dit is de verkoop van een stationair of niet-stationair netwerk, de verkoop van goederen uit een magazijn, handelsorganisaties zonder magazijnen, enz.
- Grondkosten. Artikel 389 van het belastingwetboek van de Russische Federatie verwijst naar de kavels van Russische steden. De percelen, cultuurgoederen en gronden die uit het bosfonds uit de omloop zijn gehaald, zijn niet opgenomen in de vertegenwoordigde groep.
- Eigendom van burgers. De objecten hier zijn woongebouwen, appartementen of kamers, garages of parkeerplaatsen, vastgoedcomplexen, lopende bouw, andere gebouwen en structuren.
Voor alle vertegenwoordigde belastinggroepen kan de staat speciale belastingregelingen invoeren. Ze zullen later worden beschreven.
Over speciale belastingregelingen
Artikel 18 van het belastingwetboek gaat over de zogenaamde belastingstelsels. Volgens de wet zijn dit speciale fenomenen die voorzien in een speciale procedure voor het bepalen van de elementen van belastingheffing, en in sommige gevallen volledig vrijgesteld van de verplichting om belastingen en heffingen te betalen. Dit zijn de modi die worden aangegeven door de normatieve handeling:
- Vereenvoudigde belastinginning.Volgens artikel 346.11 wordt een soortgelijk systeem toegepast op ondernemers die individueel werken. Een vereenvoudigde regeling omvat vrijstelling van inkomstenbetalingen.
- Een speciaal systeem voor fabrikanten op het gebied van landbouw.
- Belastingheffing op het delen van producten.
- De enkele belasting vervangen door de toegerekende belasting voor bepaalde soorten productie, enz.
Specialisten op het gebied van juridische methodologie classificeren speciale belastingregelingen als soorten belastingrelaties.
Over de soorten onderwerpen van fiscale rechtsbetrekkingen
Het belangrijkste onderwerp van het belastingrecht is natuurlijk de belastingbetaler zelf. Dit is een persoon wiens taken de tijdige betaling van vergoedingen, bijdragen en belastingen zelf omvatten.
De tweede entiteit in het systeem is de belastingdienst. In overeenstemming met artikel 30 van het belastingwetboek van de Russische Federatie wordt een dergelijk orgaan een enkel gecentraliseerd systeem genoemd dat controle- en toezichtsfuncties uitoefent voor de tijdigheid en volledigheid van betalingen. Belastingautoriteiten hebben het recht om belastingcontroles uit te voeren, tijdige betalingen van betalers te eisen en, in sommige gevallen, documentatie in beslag te nemen.
Het concept en de soorten onderwerpen van fiscale rechtsbetrekkingen zijn dus wettelijk vastgelegd en kunnen niet worden gewijzigd, behalve in overeenstemming met de Russische regelgeving.
Over voorwerpen van fiscale rechtsbetrekkingen
Artikel 38 van het belastingwetboek bevat de belangrijkste doelstellingen van het belastingrecht. Het is meteen vermeldenswaard dat het object het concept zelf is van de verkoop van goederen of diensten. Het kan ook een realiseerbaar eigendom zijn, kosten of inkomsten, waarde van goederen of diensten, enz.
Als we het hebben over een specifieke belasting, dan moet deze aanwezig zijn en een onafhankelijk object (of een aantal objecten). Het is ook vermeldenswaard dat het geheel van sommige objecten van burgerrechten ook eigendom kan worden genoemd.
Over soorten belastingdelicten
Schendingen van rechtsverhoudingen vormen een afzonderlijke groep, die ook in de wet is vastgelegd. Wat is een belastingdelict? Volgens artikel 106 van het belastingwetboek van de Russische Federatie is dit een schuldige, onwettige handeling van een belastingplichtige of belastingautoriteit, waarvoor de wet aansprakelijkheid vaststelt. De volgende groepen belastingovertredingen kunnen worden onderscheiden:
- schending van belastingregistratieprocedures;
- ontduiking van registratie;
- verzuim om een speciale belastingaangifte in te dienen;
- belastingontduiking, etc.
Sancties voor dergelijke overtredingen worden vastgesteld door de Administratieve en Strafrechtelijke Codes, afhankelijk van de ernst van de handeling.