De procedure voor het uitvoeren van economische expertise

Het belangrijkste doel van een forensisch economisch onderzoek (SEE) is om de feiten die de inbreuk vormen te verifiëren en de gevolgen ervan te beoordelen. Als gevolg van de procedure wordt het oordeel van een onafhankelijke specialist gevormd. Het wordt vervolgens gebruikt voor de rechtbank, het parket, interne zaken, de FSB, de douane, afdelingen van de federale belastingdienst en ambtenaren die bevoegd zijn om een onderzoek aan te wijzen. Laten we de kenmerken van het economisch onderzoek nader bekijken.

Algemene informatie

Forensische economie is een relatief nieuw type forensisch onderzoek. Het kreeg verspreiding in het laatste decennium van de 20e eeuw.

Als onderdeel van het forensisch economisch onderzoek worden feiten vastgesteld met betrekking tot het onderzoek van economische misdrijven, de beslechting van geschillen tussen bedrijfsentiteiten. Een onderzoek wordt uitgevoerd door personen met speciale kennis.

SEEA is in feite een analyse van de documentatie die is opgesteld bij het uitvoeren van financiële en zakelijke activiteiten.

Er zijn verschillende methoden voor economisch onderzoek:

Documentaire.
Berekend.
Analytisch.

classificatie

Momenteel worden de volgende soorten studies onderscheiden:

Boekhouding en economische expertise.
Financieel en kredietonderzoek.
Uitgebreide en commissie-expertise.

De analyse van documentatie wordt uitgevoerd door geautoriseerde personen op basis van speciale kennis op de manier voorgeschreven door wettelijke voorschriften.

Toepassingsgebied

Heel vaak fungeert het resultaat van een economisch onderzoek als essentieel bewijsmateriaal in een zaak. In het kader van het onderzoek kunnen kwesties met betrekking tot de rechtmatigheid van toegerekende boetes, vergoedingen, sancties, belastingen worden opgelost. Specialisten controleren of de informatie in de rapportagedocumenten in overeenstemming is met de werkelijke activiteiten die de onderneming in het kader van haar bedrijfsactiviteiten heeft gepleegd.

Van bijzonder belang is de conclusie van een economisch onderzoek in geval van financiële insolventie. Specialisten stellen de aanwezigheid of afwezigheid van tekenen van fictief faillissement vast.

Justitiële financiële en economische expertise stelt u in staat een vrij breed scala aan problemen op te lossen die zich voordoen op het gebied van strafrecht, economisch, administratief, civiel recht.

Boekhoudkundige expertise

Er zijn verschillende veel voorkomende redenen voor de benoeming. Een economisch onderzoek van de rapportagedocumentatie is noodzakelijk als:

De discrepantie tussen de verificatiematerialen en de in de zaak gebruikte informatie.
De tegenspraak in de conclusies van het eerste en tweede onderzoek.
Twijfels over de juistheid van methoden voor het bepalen van materiële schade.
Deskundige meningen van andere profielen.

De procedure wordt ook benoemd in geval van vragen, waarvan de oplossing uitsluitend in het kader van het onderzoek mogelijk is.

De taken

Het economische onderzoek van boekhoud- en rapportagemateriaal is gericht op het vaststellen van:

Juistheid van registratie van bedrijfsactiviteiten.
Het aantal waarden dat wordt toevertrouwd aan materieel verantwoordelijke werknemers.
Omstandigheden van tekorten en overschotten.
Feiten met betrekking tot de controle van documenten.
De waarde van materiële schade.
Personen die waarden hebben gekregen binnen de periode van het optreden van overschotten / tekorten of materiële schade.
De staat van boekhouding en controle van het goederenverkeer.
Maatregelen die nodig zijn om tekortkomingen in het financiële beleid van de onderneming op te heffen.

De objecten

Economische expertise wordt uitgevoerd met betrekking tot:

Boekhoudkundige documenten. Deze omvatten primaire (orders voor de uitgifte van materialen, vereisten, contante orders, leveringsbonnen, debetafschriften, overzichten, etc.), geconsolideerde documentatie, computer- en gemechaniseerde boekhoudkundige materialen.
Telregisters (tijdschriften, boeken, boekhoudkaarten, omzetbladen, enz.).
Rapporten van kassiers, financieel verantwoordelijke personen, werknemers die voorschotmiddelen hebben gebruikt, enz.
Andere materialen en documenten. Onder hen in het bijzonder inspecties en audits, beslissingen van hogere structuren, certificaten, kennisgevingen, protocollen, getuigenissen, toelichtingen, bevestigende bronnen van documenten.

Verschil met audit en audit

Financiële en economische expertise is geen controlemethode. De doelstellingen van het onderzoek verschillen aanzienlijk van de doelstellingen van de audit en audit.

Financiële en economische onderzoeken fungeren als een vorm van gebruik van speciale kennis in het kader van gerechtelijke procedures. Bovendien worden alle acties van specialisten gereguleerd door procedurele normen en industriële wetgeving.

De basis voor het doel van het onderzoek is het bestaan van omstandigheden, waarvan de beoordeling de betrokkenheid van een professional met zeer gespecialiseerde kennis vereist.

Vragen aan een specialist

Het onderwerp van financieel en economisch onderzoek is informatie over de bedrijfsactiviteiten van een persoon en indicatoren van zijn financiële activiteiten. We bestuderen het bewijsmateriaal dat het voorkomen, de distributie, het gebruik van winst, geldmiddelen, afwijkingen van het normale verloop van deze processen kenmerkt, die de resultaten van het werk hebben beïnvloed of de voorwaarden hebben gecreëerd voor het plegen van misdaden en schendingen van de financiële discipline.

In de regel wordt bij het toekennen van een economische expertise de volgende lijst met vragen aan de experts voorgelegd:

Komt de rapportage-informatie overeen met de reële financiële prestaties? Als het antwoord nee is, ontdekt de specialist specifieke factoren die hebben geleid tot de insolventie van de bedrijfsentiteit.
Had het bedrijf voldoende geld om leningen aan een andere persoon te verstrekken? Als het antwoord ja is, bepaalt de expert hun bronnen.
Is er sprake geweest van een omleiding van financiën van economische omzet wegens misbruik?

Dit is natuurlijk geen complete lijst met problemen. Een specifieke lijst wordt gevormd afhankelijk van de omstandigheden van het geval.

Onderzoeksgebieden

De noodzaak van onderzoeken ontstaat als onderdeel van het onderzoek naar misdaden die verband houden met vals ondernemerschap, faillissement, kwaadwillige ontduiking van het betalen van schulden, enz. In dit geval worden de belangrijkste gebieden van de activiteiten van deskundigen beschouwd als:

Indicatoren van financiële toestand, waaronder solvabiliteit, liquiditeit, financiële stabiliteit.
Tekens en methoden voor het vervalsen van informatie in rapportagedocumenten die gevolgen hebben voor schikkingen met aannemers en crediteuren.
De dynamiek van de staat van de onderneming, factoren die hierin negatieve veranderingen hebben veroorzaakt.
De economische haalbaarheid van indicatoren bij het identificeren van verstoringen in gegevens over uitgaven en inkomsten.
Niveau van beveiligingswerkkapitaal.
Oorzaken van schulden, inclusief vorderingen.

Redenen voor de benoeming van expertise

Economische onderzoeken worden uitgevoerd op basis van een gerechtelijke handeling, een besluit van een onderzoeksfunctionaris, officier van justitie of onderzoeker. Het onderzoek wordt erkend als benoemd vanaf de datum van goedkeuring van het relevante document.

In de fase van het onderzoek kan het onderzoek door zowel de onderzoeksinstantie als de onderzoeker worden gestart. Na de inleiding van de procedure heeft de onderzoeker het recht om alleen dringende maatregelen te nemen om sporen van een onwettige handeling te identificeren en vast te stellen. De materialen die daarbij worden verzameld, kunnen worden overgedragen aan de onderzoeker. Hij is het die in de meeste gevallen een economisch onderzoek benoemt.

Op grond van de bepalingen van artikel 69 van het Wetboek van Strafvordering is de onderzoeker belast met het verzamelen van bewijsmateriaal. Op basis daarvan, de aanwezigheid / afwezigheid van een misdrijf, de schuld van het onderwerp, andere omstandigheden worden vastgesteld. Deze informatie kan worden verkregen uit de getuigenverklaringen van getuigen, slachtoffers, verdachten, de mening van deskundigen, de resultaten van een onderzoek naar materieel bewijsmateriaal, protocollen van onderzoeks- en gerechtelijke maatregelen, enz.

Op basis van art. 69 van de CPC, dient de mening van deskundigen als bewijs. Dienovereenkomstig wordt het onderzoek erkend als een procedurele actie om dit document te verkrijgen.

Aan de zaak zijn handelingen, conclusies van departementale studies, certificaten gehecht, hoewel verkregen op verzoek van een rechtbank of onderzoek, maar die niet voldoen aan de regels voor het uitvoeren van economische onderzoeken, geen reden kunnen zijn om te weigeren ZIE te voeren.

boekhoudkundige en economische expertise

De belangrijkste redenen voor de benoeming van de procedure zijn:

De noodzaak om problemen aan te pakken die speciale kennis op het gebied van financiën vereisen.
Slechte uitvoering van de audit. Het kan worden uitgedrukt in de aanwezigheid van discrepanties tussen de inhoud van de handeling en andere aan de zaak gehechte materialen, tegenstrijdigheden in de conclusies van de inspecteurs tijdens de eerste, herhaalde of aanvullende audit.
De aanwezigheid van het verzoekschrift van de beschuldigde. Het verzoek om een examen moet worden gemotiveerd. Dit betekent dat het onderwerp in de aanvraag duidelijk de redenen moet aangeven waarom het onderzoek noodzakelijk is, evenals de omstandigheden die kunnen worden opgehelderd als gevolg van de procedure.
De aanwezigheid van de meningen van andere specialisten over de noodzaak om SEEA uit te voeren.

nuance

De benoeming van een onderzoek is een recht, geen verplichting van de onderzoeker. Bovendien kan de geautoriseerde werknemer het onderzoek op eigen initiatief of op een gerechtvaardigd verzoek van een deelnemer aan de productie in elk stadium opschorten of beëindigen.

De bijzonderheden van het besluit betreffende de benoeming van SEEA

Nadat de beslissing over het onderzoek is genomen, moet de onderzoeker de volledigheid en toereikendheid van het dossier beoordelen. Indien nodig verzamelt hij aanvullende informatie.

Na ontvangst van alle benodigde materialen neemt de onderzoeker een beslissing. Het geeft (kort) de omstandigheden van de zaak aan, de redenen waarom het onderzoek nodig is, de lijst met vragen die aan de specialist worden gesteld.

Het moet gezegd worden dat noch de onderzoeker, noch de rechtbank het recht heeft om taken te bepalen voor de expert wiens oplossing niet binnen zijn competentie valt. Het is bijvoorbeeld onaanvaardbaar om de volgende vragen in de lijst op te nemen:

Is er een misdrijf gepleegd? Zo ja, welke?
Wie is verantwoordelijk voor het overschot / tekort?

Benoeming van ZEE door de rechtbank

Voer zo nodig een onderzoek uit in de proeffase, de rechtbank neemt een beslissing. Het geeft, net als in de resolutie van de onderzoeker, de omstandigheden van de zaak aan, de redenen voor het onderzoek, een lijst met op te lossen problemen, een lijst met te onderzoeken materialen.

Als de SEEA al tijdens het onderzoek is uitgevoerd, kan de rechtbank bij de vaststelling problemen aangeven die vergelijkbaar zijn met die in de beslissing. Opgemerkt moet worden dat in dit geval het onderzoek niet als herhaald kan worden beschouwd. Het feit is dat in een dergelijke situatie het principe van directe studie van het gepresenteerde bewijs van toepassing is. Dit betekent dat de rechtbank niet beperkt is en niet gebonden is door de materialen van het onderzoek. De rechtbank wijst op eigen initiatief een onderzoek aan (primair, aanvullend, enz.). Bovendien kan de deskundige zelf bij de procedure worden betrokken om uitleg te geven.

De bijzonderheden van de benoeming van SEEA in het kader van gerechtelijke procedures worden bepaald door het feit dat de officier van justitie, het slachtoffer, de verdachte, de advocaat, civiele verdachten en eisers deelnemen aan de formulering van vragen aan de deskundige en de bepaling van de reikwijdte van de te onderzoeken omstandigheden. Voor elk item hoort de rechtbank de mening van de partijen, houdt rekening met de mening van de officier van justitie.

Wanneer een SEEA in het kader van de procedure wordt benoemd, heeft de rechtbank het recht om de procedure op te schorten tot het einde van de studie.

Haalbaarheidsonderzoek

Dit soort onderzoek heeft als doel om het volgende te verduidelijken:

De aanwezigheid / afwezigheid van schendingen van de berekeningsprocedure bij de introductie van technologie.
Gegevens die schendingen van productie-indicatoren aangeven.
Personeelswinst afstemmen op arbeidsproductiviteit.

Een haalbaarheidsstudie wordt correcter "engineering en technologie" genoemd. Het omvat een analyse van de resultaten van industriële en economische activiteiten van de hele onderneming en afzonderlijke delen van het proces. Een dergelijk onderzoek wordt uitgevoerd om de effectiviteit van de organisatie te beoordelen, afwijkingen in het systeem voor het berekenen van de inkomsten voor werknemers te identificeren.