Om een vergoeding in contanten te kunnen betalen, is een financiële onderneming verplicht verzekeringsreserve aan te leggen. Dit bedrag, dat wordt geaccumuleerd in de rekeningen van de organisatie, wordt gebruikt voor verzekeringsuitkeringen en belegd om de reserve te verhogen.
Het concept van verzekeringsreserves
De verzekeringsmaatschappij neemt ten laste van de bijdragen van de klant de verplichting op zich om schadevergoeding te betalen in geval van een ongeval, natuurramp, verkeersongeval. Verzekeringsreserves - dit is de omvang van de aangegane verplichtingen waarvoor contracten zijn afgesloten die daadwerkelijk geldig zijn aan het einde van de rapportageperiode (maand, kwartaal, jaar).
Verzekeringsreserves behoren tot het eigendom van een financiële onderneming. Bijvoorbeeld, Service Reserve LLC, een verzekeringsmaatschappij die sinds 1992 actief is op de Russische financiële markt, heeft het afgelopen jaar haar reserves kunnen verhogen tot 1.176,7 miljard roebel.
Het gebruik van opgebouwde verzekeringsreserves is alleen mogelijk voor strikt gedefinieerde doeleinden bij wet. Nadat het contract is verlopen en er geen gedeclareerde betalingen waren, wordt het bedrag van de ontvangen bijdragen na belastingbetalingen het kapitaal van de verzekeraar.
Service Reserve verzekeringsmaatschappij in Yaroslavl investeert een deel van de ongebruikte contante bijdragen om zijn financiële activiteiten winstgevend te maken.
Beschrijving van verzekeringsreserves
De omvang en bezetting van verzekeringsreserves zijn afhankelijk van:
- soorten activiteiten van de verzekeringsorganisatie;
- het ontwikkelingsniveau van herverzekeringsactiviteiten;
- de samenstelling van de verzekeringsportefeuille;
- economische indicatoren die van invloed zijn op het vermogen van klanten om verzekeringsproducten te kopen en de omvang van de verplichtingen van de onderneming verminderen.
De verdeling van verzekeringsreserves is afhankelijk van de mogelijkheid van een verzekerde gebeurtenis, het niveau van verplichtingen, methoden voor het bepalen van verzekeringstarieven.
Verzekeringsreserves zijn reserves van preventieve maatregelen voor persoonlijke levensverzekeringen, verliezen en onverdiende premies.
Levensverzekeringsreserves
Levensverzekeringscontracten worden gefinancierd. Geldoverdrachten onder dergelijke verzekeringsovereenkomsten staan al lang op de rekeningen van de verzekeringsmaatschappij. Dit maakt het mogelijk om fondsen naar investeringsprogramma's te kanaliseren, waardoor zijzelf en hun klanten extra inkomsten ontvangen. Verzekeringsreserve verzekeringsmaatschappij sluit geen levensverzekeringscontracten, daarom bevat het jaarverslag geen informatie over de beschikbaarheid van een reserve voor dit soort activiteiten.
Financiële reserves voor levensverzekeringen worden in de volgende gevallen voor betaling toegewezen:
- aflopen van het contract;
- het optreden van een in de overeenkomst genoemde gebeurtenis (huwelijk, volwassenheid, pensioen);
- verslechtering van de gezondheid;
- voorschrift handicap;
- overlijden van het verzekeringsobject.
De procedure voor de vorming van levensverzekeringsreserves
Tot op heden zijn er geen identieke normen goedgekeurd voor alle verzekeringsmaatschappijen om levensverzekeringsreserves aan te leggen. Daarom heeft elke financiële organisatie die producten verkoopt voor deze verzekeringsgroep een ontwikkelde procedure voor de vorming van dergelijke reserves. Dergelijke bepalingen moeten worden gecontroleerd en goedgekeurd door toezichthouders van niet-bancaire bedrijven.
De basis voor de berekening van het volume van de reserve voor levensverzekeringen wordt beschouwd als het bedrag van de ontvangen verzekeringsuitgaven minus de kosten van het zakendoen. In de formules die worden gebruikt voor berekeningen, wordt rekening gehouden met het volgende:
- rendement;
- betaalde verzekeringspremies;
- ontvangen contante bonussen minus wettelijke kosten;
- reserves aan het begin van de verslagperiode.
Voorziening voor preventieve maatregelen
Om maatregelen te nemen om ongevallen te voorkomen, materiële verliezen tijdens de vernietiging of schade aan eigendommen in Yaroslavl te verminderen, vormt Service Reserve (verzekeringsmaatschappij), in overeenstemming met de toepasselijke wetgeving, net als alle andere niet-bancaire bedrijven een reserve voor preventieve maatregelen. Elke verzekeringsorganisatie bepaalt onafhankelijk de hoogte van de inhoudingen op een dergelijke reserve en de procedure voor het gebruik ervan. De omvang ervan wordt beïnvloed door saldi aan het begin van de periode, feitelijk gebruik voor de rapportageperiode en het aantal ontvangsten voor dezelfde periode.
Gebruik van een reserve preventieve maatregelen
Deze fondsen kunnen worden gebruikt om:
- deelname aan de reparatie en restauratie van brandweerkazernes;
- aankoop van speciale voertuigen ontworpen om brand te bestrijden;
- oprichting van technische inspectiestations in combinatie met een auto-inspectie
- de aanschaf van speciale uitrusting, voertuigen die nodig zijn om ongevallen op de weg te verminderen;
- deelname aan preventieve maatregelen om het aantal ongevallen en het aantal gewonden te verminderen.
Onverdiende premiereserve
Naast de reserve voor levensverzekeringen zijn er ook technische verzekeringsreserves. In Yaroslavl creëren financiële bedrijven dergelijke reserves om de betaling van een verzekeringscompensatie bij het optreden van een verzekeringsgebeurtenis op een bepaalde datum (einde van de maand, kwartaal, jaar) te kunnen garanderen.
Een reserve van niet-verdiende premies wordt aangelegd om te zorgen voor de nakoming van verplichtingen die zijn aangegaan onder verzekeringsovereenkomsten die geldig zijn in de verslagperiode. Deze reserve vertegenwoordigt: de basisverzekeringsuitkering, die is opgebouwd onder bestaande contracten, is gerelateerd aan de looptijd van de polis en valt buiten de verslagperiode.
Voorziening voor geclaimde maar openstaande vorderingen
Financiële reserves zijn bedragen die klanten de ontvangst van een contante vergoeding van een verzekeringsmaatschappij garanderen. In Yaroslavl worden reserves van gedeclareerde maar niet-afgewikkelde verliezen, net als in andere steden, aangelegd op basis van aanvragen van polishouders. De gecreëerde reserve is het verlies dat de klant al heeft geleden in de rapportage of vorige periode, maar de verzekeringsmaatschappij heeft ze nog niet betaald. De reserve van gedeclareerde maar niet-afgewikkelde verliezen wordt gebruikt om verplichtingen na te komen die niet zijn nagekomen, gedeeltelijk zijn nagekomen en die zijn ontstaan als gevolg van verzekeringsgebeurtenissen, die de klant van de onderneming in de verslagperiode rapporteerde.
Een verzekeringsmaatschappij maakt een dergelijke reserve aan in Nizhny Novgorod in gevallen waarin het onmogelijk is om de betaling van documenten te voltooien, het bedrag van de verzekeringscompensatie te berekenen of weigert om monetaire compensatie op te bouwen in dezelfde periode waarin een verklaring over de gebeurtenis werd afgelegd. Als er bijvoorbeeld een ongeval plaatsvond aan het einde van het eerste kwartaal, dan maakt de verzekeringsmaatschappij een reserve om het bedrag van de compensatie te reserveren dat in het tweede kwartaal kan worden betaald. Voor elke afzonderlijke betalingsaanvraag wordt een reserve gemaakt.
Voorziening voor geleden maar niet geclaimde verliezen
De reserve van geleden maar niet-gedeclareerde verliezen stelt verzekeringsmaatschappijen van Yaroslavl in staat om voor de rapportageperiode fondsen te verzamelen om mogelijke betalingen in de volgende perioden te dekken. Deze voorraad wordt berekend op basis van statistieken voor een bepaald aantal jaren.Deze informatie wordt verzameld over verzekeringsgebeurtenissen, hun verliesratio, afwikkelingsvoorwaarden.
Het bepalen van de hoogte van de uitkeringen is de basis voor het berekenen van verzekeringsreserves. Dit is de verhouding tussen onbetaald verlies en ontvangen verzekeringsuitkeringen voor elk type of groep verzekeringen. De noodzaak om een verzekeringsreserve aan te leggen in Nizhny Novgorod is te wijten aan het feit dat tussen het feit van het incident en het tijdstip van betaling van de contante bonus, de tijd verstrijkt die de financiële onderneming gebruikt om een betalingshandeling te vormen.
Aanvullende verzekeringsreserves
Dit zijn fondsen die zijn gecreëerd om de betaling van verzekeringscompensatie te garanderen in geval van catastrofale gebeurtenissen van natuurlijke of door de mens veroorzaakte aard. De catastrofevoorraad wordt gevormd onder onroerendgoedverzekeringscontracten. De objecten van aansprakelijkheid onder dergelijke verzekeringsovereenkomsten kunnen massaal worden beschadigd als gevolg van een natuurramp of ongeval veroorzaakt door menselijke activiteiten. Om te kunnen reageren op de gesloten overeenkomsten en volledige terugbetaling te kunnen doen, creëren verzekeringsmaatschappijen een rampenreserve.
Bedrijven creëren ook technische reserves voor schommelingen in de verliesratio. Dergelijke fondsen worden gevormd om veranderingen in de verliesratio over een lange periode voor elk verzekeringssegment en elk type te compenseren. De noodzaak om een reserve aan te leggen voor schommelingen in de verliesratio ontstaat als het niveau van de betalingen voor een bepaald type activiteit aanzienlijk hoger is dan het niveau van de verliesratio, zoals vastgelegd in het verzekeringsbetalingspercentage.
Plaatsing van gevormde verzekeringsreserves
Voor verdere investeringen kunnen verzekeringsreserves worden geplaatst:
- in aandelen, obligaties, rekeningen, andere effecten;
- in banken op deposito's;
- valuta van andere staten;
- edele metalen en stenen;
- onroerende zaken (verhuur, wederverkoop);
- participatie in winstgevende ondernemingen;
- lopende bankrekeningen.
Geïnvesteerde geldreserves zijn, vanwege het onvermogen om de waarschijnlijkheid van een verzekerde gebeurtenis te voorspellen, vrijgesteld van belastingheffing in overeenstemming met de toepasselijke wetgeving.
Verzekeringsreserves zijn fondsen van een financieel bedrijf, waarvan de omvang klanten van een niet-bancaire organisatie in staat stelt te vertrouwen dat zij bij het optreden van een contractuele gebeurtenis een geldelijke vergoeding zullen ontvangen. Bovendien is het niet alleen de toezichthoudende autoriteit op het werk van verzekeringsorganisaties die de juistheid van de vorming van reserves, het gebruik en de toewijzing ervan controleert, maar ook fiscale organisaties.