Gerelateerde transacties met rente. Wat zijn de kwalificatiecriteria voor onderling verbonden transacties?

De huidige wetgeving interpreteert het concept van een "onderling verbonden transactie" op geen enkele manier, wat ruime interpretatiemogelijkheden biedt door bedrijfsjuristen en rechtbanken van welke aard dan ook. Niettemin zijn onderling verbonden transacties een belangrijk onderdeel van de civielrechtelijke relaties in de samenleving. Alleen de wet op naamloze vennootschappen houdt rekening met de term en vergelijkt deze met het concept van een "belangrijke transactie". Dit kan niet één transactie zijn, maar verschillende gericht op het verwerven of vervreemden van onroerend goed. De transactiewaarde moet gelijk zijn aan 25% van de boekwaarde van het vervreemde of verworven onroerend goed.

In de praktijk interpreteren advocaten het concept van "onderling verbonden transacties" als contracten die door een gemeenschappelijk doel worden verenigd. De rechtbanken hebben ook geen duidelijk begrip van de term en interpreteren het anders in de context van elk individueel geval.

Interpretatie van voorwaarden

Gerelateerde transacties is een term die in geen enkele wetgevingshandeling voorkomt, maar wordt in veel juridische procedures genoemd. Daarom is het mogelijk om een ​​gerelateerde of meerdere onderling gerelateerde transacties alleen te bepalen door middel van indirecte tekens.

Als de partijen bij de overeenkomst samenvallen, is dit het eerste teken dat de oprichting van een bepaalde keten van shell-bedrijven kan bevestigen. Maar uiteindelijk kan de echte verwerver ook onroerend goed ontvangen.

Let op de duur en het onderwerp van de transactie. Als het onroerend goed gedurende een bepaalde korte periode in delen wordt verkocht, is dit de tweede bevestiging van de gerelateerde transactie. Het doel van de transactie kan ook een bevestiging van de relatie zijn, vooral als deze verder gaat dan de standaardactiviteiten van een bepaalde onderneming. Overweeg nu wie bij zo'n deal betrokken is.

• begunstigde - Dit is een persoon, een rechtspersoon, die de uiteindelijke ontvanger is van het onroerend goed dat wordt verkocht, zelfs als het zich verstopte achter verschillende trustovereenkomsten.
• Enig persoon van het uitvoerend orgaan. In de context van onderling gerelateerde transacties wordt een dergelijke persoon beschouwd als een functie die is belast met de managementfuncties van een bepaalde onderneming. Zo'n persoon kan een volmacht krijgen om bepaalde functies uit te voeren, of ze kunnen worden bevestigd in het charter. Het belangrijkste is dat de documenten duidelijk definiëren welke contracten en voor welke bedragen de directeur van de onderneming kan ondertekenen.

Praktische toepassing

Om te ontsnappen aan de vereisten van de huidige wetgeving, splitsen veel naamloze vennootschappen grote transacties op in verschillende kleine. Dit is voordelig wanneer het antimonopoliewetcomité toezicht houdt op de transacties van de naamloze vennootschap en bij het sluiten van een belangrijk contract noodzakelijkerwijs zijn goedkeuring vereist. U kunt zich ook verbergen voor de verplichting om een ​​deal te sluiten met de eigenaars van de onderneming als de manager contracten kan sluiten tot een bepaald bedrag.

Criteria voor het definiëren van een gerelateerde transactie

Als we een beroep doen op de gerechtelijke praktijk, kunnen we de volgende conclusie trekken: rechters laten zich leiden door bepaalde parameters om een ​​bepaalde conclusie te trekken.

Uniforme subjectieve samenstelling

In dit verband probeert de rechtbank de wederzijdse relatie tussen de transacties en de manier waarop ze elkaar beïnvloeden, waar te nemen. Bedrijven die de impact van specifieke contractuele relaties op elkaar konden aantonen, wonnen de rechtbanken.

Rechters kunnen zich laten leiden door de subjectieve samenstelling van transacties.Dit betekent dat, zelfs als het mogelijk is om een ​​volledig gebrek aan communicatie onder de contracten te bewijzen, als de koper als eigenaar van een bepaald onroerend goed wordt, transacties als onderling verbonden worden beschouwd.

Gemeenschappelijk doel en focus

Gerelateerde transacties met een belang bij het behalen van één resultaat kunnen in aanmerking komen als onderling verbonden, maar niet in alle gevallen. Als contracten worden gesloten tussen verschillende tegenpartijen, maar het doel is hetzelfde, en alle contracten dezelfde rechten en plichten opleveren, dan is de relatie gemakkelijk te leggen. Als transacties slechts tussen twee partijen plaatsvinden, maar elk van hen aanleiding geeft tot verschillende rechten en verplichtingen, kunnen dergelijke relaties niet met elkaar in verband staan.

Tijdsbestek

Met dit criterium wordt meestal rekening gehouden bij het overwegen van rechtszaken. De rechtbank houdt rekening met het feit of alle transacties gelijktijdig of met een bepaalde tussenpoos werden afgesloten. Er wordt aangenomen dat de maximale looptijd voor onderling gerelateerde transacties één boekjaar is. Natuurlijk, als het mogelijk is om te bewijzen dat elk van de transacties het resultaat was van onafhankelijke rechten en plichten, zal er geen sprake zijn van enige relatie.

Het tijdsbestek wordt nooit overwogen zonder het feit van een enkele focus en doelstellingen van de transacties vast te stellen.

Hoe worden de geïdentificeerde criteria toegepast?

Er ontstaat een probleem wanneer de onderneming zelf alle tekenen van de relatie tussen transacties heeft onthuld. In deze situatie wordt het volgende aanbevolen:

- Opstelling van een lokaal document getiteld "Regeling van belangrijke transacties en transacties met verbonden partijen";

- goedkeuring van het reglement door een bevoegd orgaan, bijvoorbeeld de raad van bestuur of de algemene vergadering van aandeelhouders.

De goedkeuring van onderling gerelateerde transacties moet worden uitgevoerd in een afzonderlijk protocol. De voorschriften en protocollen zijn ontworpen om grote en gerelateerde transacties te systematiseren en te kwalificeren en om die zakelijke relaties te bepalen die niet zijn onderworpen aan goedkeuring door managementorganen. Dergelijke lokale documenten zullen het risico van betwisting van transacties voor de rechtbank verminderen.

De verordening moet noodzakelijkerwijs gedetailleerd de tekens van onderling verbonden transacties beschrijven.

Goedkeuring van onderling afhankelijke transacties met verbonden partijen

Om de acties van uitvoerende organen te controleren en de mogelijkheid van het verkrijgen van persoonlijke voordelen uit te sluiten, moet een besluit worden genomen over de goedkeuring van onderling gerelateerde transacties door het bestuursorgaan en de vergadering van aandeelhouders. Goedkeuring moet noodzakelijkerwijs voorafgaan aan de transactie zelf. Tegelijkertijd, als de transactie is voltooid en pas daarna goedkeuring is verkregen, is het onmogelijk om deze alleen op deze basis als ongeldig te erkennen. Ten tijde van het sluiten van het contract maakte niemand bezwaar.

In de regel keurt de raad van bestuur onderling verbonden transacties goed. Het belangrijkste is dat geen enkel lid van de raad een persoonlijk belang bij de transactie heeft. Als ten minste een van hen in haar geïnteresseerd is, heeft hij geen stemrecht. Als er recentere personen zijn, kan goedkeuring alleen worden uitgevoerd tijdens een algemene vergadering van aandeelhouders.

De algemene vergadering van aandeelhouders moet de transactie goedkeuren in de volgende gevallen:

- als het vervreemde onroerend goed 2% van de boekwaarde van activa of meer bedraagt;

- als aandelen vervreemd zijn, die 2% uitmaken van eerder geplaatste aandelen;

- andere aandelen te koop aangeboden.

Nadat de beslissing is genomen, moet een protocol worden opgesteld voor de goedkeuring van de bijbehorende transacties. De beslissing moet worden genomen met gewone meerderheid van stemmen, alleen zonder de deelname van aandeelhouders die geïnteresseerd zijn in de transactie. De verwijdering van dergelijke leden van de onderneming is een soort bescherming voor de resterende aandeelhouders tegen onfatsoenlijke acties.

Grote deals

Naast onderling verbonden transacties hebben grote transacties verschillende interpretaties, afhankelijk van de rechtsvorm van de onderneming.

• LLC. Voor dergelijke juridische entiteiten wordt een transactie als groot beschouwd als meer dan 25% van de totale waarde van alle eigendommen van de onderneming is onderworpen aan verkoop of acquisitie. Wettelijke documenten kunnen andere beperkingen bevatten.
• AO. In dit geval wordt de transactie als groot erkend als onroerend goed wordt gekocht of verkocht dat gelijk is aan 25 procent of meer van de boekwaarde van alle activa van de juridische entiteit.
• Unitaire onderneming. In dit geval wordt de omvang van het toegestane kapitaal gebruikt om een ​​belangrijke transactie en een onderling verbonden transactie te bepalen. De transactie mag niet meer bedragen dan 10% van het toegestane kapitaal of in het contract mag de totale waarde het minimumloon niet meer dan 50 duizend keer overschrijden. De omvang van de transactie voor de verkoop van onroerend goed wordt bepaald op basis van de boekhouding van de onderneming. Als het onroerend goed wordt verworven, wordt de waarde van de transactie bepaald door de totale waarde van het contract.

De beslissing over een belangrijke transactie kan uitsluitend worden genomen met toestemming van de eigenaar, die in dit geval optreedt, de Russische Federatie. Indien geen toestemming wordt verkregen, kan deze failliet worden verklaard. Daarom zijn de hoofden van unitaire ondernemingen verplicht om bijna elke transactie met de bevoegde instantie te coördineren.

In het geval van staats- en gemeentelijke ondernemingen mag de verkoopwaarde niet meer bedragen dan 10% van de boekwaarde van de activa van de organisatie. Wettelijke documenten kunnen een andere grensgrootte vaststellen voor het bepalen van een belangrijke transactie.

Net als in de situatie met unitaire ondernemingen moeten staatshoofden en gemeentelijke instellingen vrijwel elke transactie coördineren met de bevoegde instanties van de Russische Federatie. Als dit niet wordt gedaan, kan vrijwel elke zakelijke transactie ongeldig worden gemaakt.

Het hoofd van de onderneming moet zich wenden tot de commissie, die dergelijke transacties coördineert met een specifieke set documenten.

Dit is:

- een verklaring over de voorlopige goedkeuring van de transactie;

- kopieën van overzichten van het laatste boekjaar;

- Een af ​​te spreken ontwerp-overeenkomst;

- als het gaat om de verkoop of aankoop van onroerend goed, dan is een rapport over de geschatte waarde daarvan bijgevoegd;

- u moet informatie over bestaande schulden en vorderingen bijvoegen.

30 kalenderdagen worden toegewezen voor besluitvorming.

De regels die gericht zijn op het bepalen van onderling gerelateerde transacties en belangrijke transacties zijn niet van toepassing op gewone zakelijke contracten. Hoewel de wetgeving niet de uitdrukking "huidige zakelijke activiteiten van een rechtspersoon" definieert. Tegelijkertijd hebben de rechtbanken ongeveer dezelfde mening over de huidige activiteiten van de onderneming. Dit is:

- contracten die zijn ontworpen om het bedrijf te voorzien van materialen en grondstoffen om het productieproces te starten;

- transacties gericht op de verkoop van goederen of diensten;

- leningsovereenkomsten voor lopende bedrijfsactiviteiten.

Veel rechters letten op de soorten activiteiten van de onderneming, dat wil zeggen dat zij geloven dat de wettelijke en gewone activiteiten gelijk zijn.

Uitdagende grote en gerelateerde transacties

Om een ​​transactie aan te vechten, moet u tekenen van onderling verbonden transacties en grote transacties hebben, namelijk:

- bewijzen dat de transactie een gemeenschappelijk doel, een specifiek tijdsbestek heeft en dat er een enkele subjectieve samenstelling is;

- er moet sprake zijn van een schending van de rechten en belangen van de leden van de naamloze vennootschap of een andere wettelijke entiteit;

- de transactie kan leiden tot schade of kan negatieve gevolgen hebben voor de juridische entiteit, de oprichters.

Bewijs van de hoeveelheid verlies in een dergelijke rechtszaak is niet vereist.

Het concept van "onderling verbonden transactie" impliceert directe intentie bij de voltooiing ervan. Als het op het moment van de transactie niet duidelijk was dat het onrendabel was voor een juridische entiteit, dan is het onmogelijk om enige intentie te bewijzen.U kunt de schuld van het enterprise management alleen bewijzen als vaststaat dat de transactie niet gepland was voor uitvoering.

Wanneer een rechtszaak kan worden geweigerd

Het plenum van het Hooggerechtshof van de Russische Federatie legt gedetailleerd uit in welke gevallen een rechtszaak kan worden geweigerd:

- als de eiser de rechtbank verzoekt om de betreffende transactie ongeldig te verklaren en de beslissing om het contract te sluiten door de algemene vergadering werd goedgekeurd, maar de eiser er niet aan deelnam, is het heel belangrijk hoeveel zijn stem de beslissing zou beïnvloeden;

- op het moment dat de claim werd ingediend, werd de transactie op de voorgeschreven manier voltooid;

- de gedaagde niet wist en niet had moeten weten dat de andere partij de wettelijke en statutaire documenten voor de goedkeuring van de transactie had overtreden.

Wat is nieuw om dit jaar grote transacties te kunnen afsluiten

Sinds het begin van het jaar 2017 is een nieuwe procedure gestart om de sluiting van belangrijke transacties te reguleren, die het volgende bepaalt:

1. Als de transactie nu volledig los staat van de hoofdactiviteit van de onderneming, kan deze ongeldig worden verklaard. In hetzelfde perspectief zullen transacties worden overwogen die zelfs indirect de beëindiging van een onderneming kunnen beïnvloeden of het type activiteit kunnen veranderen. Deze indicatoren zijn niet van toepassing op leasing- en licentietransacties.
2. Nu, ten tijde van de vervreemding van het onroerend goed, zal het nodig zijn om de boekwaarde van de activa en de verkoopprijs of boekwaarde te vergelijken. De raad van bestuur van de onderneming moet rekening houden met de marktwaarde.
3. Het contract moet noodzakelijkerwijs een conclusie bevatten met informatie over wat de gevolgen van een transactie kunnen zijn, voor zover dit gepast is.
4. Een onderling verbonden grote transactie kan nu worden overeengekomen, zowel vóór de sluiting als daarna. Bedrijven hebben nu het recht om de lijst met transacties die moeten worden goedgekeurd door het bestuursorgaan onafhankelijk uit te breiden of te verminderen. U kunt ook een boven- en ondergrens instellen voor contracten voor de verwerving of vervreemding van onroerend goed.
5. Het recht om een ​​grote transactie aan te vechten is beperkt, nu kunt u een dergelijke beslissing alleen nemen door de raad van bestuur. Tijdens het betwisten is het niet nodig om het verlies van de transactie te bewijzen. Een onderling afhankelijke transactie kan worden aangevochten door een deelnemer die ten minste 1% van het aandeel bezit.

Ondanks de uitgebreide rechtspraktijk is de afhankelijkheid van de partijen bij de transactie van elkaar nog steeds een discutabele kwestie, omdat deze uitsluitend gebaseerd moet zijn op de relatie tussen rechten en plichten, prestaties. Veel juristen zijn nog steeds van mening dat in dit geval de eigendomsstatus van de organisatie geen invloed mag hebben op de kwalificatie van het contract als een belangrijke. Dezelfde mening bestaat over de looptijd van transacties. Het is geen feit dat transacties onderling verbonden zijn als ze binnen 6 of 12 maanden worden afgesloten. Simpel gezegd, elke situatie vereist een gedetailleerde overweging. Dergelijke argumenten zijn relevant voor moeder- en dochterondernemingen wanneer de wederverkoop van onroerend goed gebruikelijk is. Daarom is het erg belangrijk om in bedrijfsdocumenten weer te geven wat een grote en onderling verbonden transactie is.