UTII er et forenklet skatteregime som kan brukes av både IP og LLC. Dette systemet har mange fordeler, men når du bruker det må du ta hensyn til mange nyanser. UTII for LLC anses som et godt valg, siden en enkelt skatt erstatter mange avgifter på en gang. I tillegg reduseres antall dokumenter utarbeidet av selskapets regnskapsfører. Men det er viktig å forstå under hvilke forhold det er lov å bruke modusen, hvilke vanskeligheter du har å møte, og også hvordan du bytter til denne modusen.
Kan selskaper jobbe for UTII?
UTII for en LLC er et tillatt regime, selv om visse krav må overholdes for dens anvendelse. Reglene for bruk av systemet er listet opp i art. 346,26. Det er de regionale myndighetene i en bestemt region som bestemmer muligheten for å bruke UTII, og bestemmer også hvilke typer aktiviteter som kan være egnet for disse formålene.
Derfor kan det ikke alltid brukes til UTII LLC. Detaljhandel regnes som den vanligste typen aktivitet som dette regimet er tillatt for. I tillegg kan firmaer drive med veterinærmedisin, utendørs reklame, leie lokaler, bilreparasjoner og andre lignende aktiviteter.
Overgangsvilkår
Bruk av UTII LLC er kun tillatt hvis flere krav er oppfylt. Disse inkluderer:
- i regionen der organisasjonen opererer, er bruk av dette skatteregimet tillatt;
- den valgte aktiviteten er egnet for kravene i systemet;
- selskapet går ikke over de etablerte rammene for inntekt, antall ansatte og andre nyanser.
I mange store byer, som inkluderer Moskva, St. Petersburg eller Sevastopol, er det tillatt å bruke UTII for LLC og individuelle gründere. Ved å bruke denne modusen forenkles regnskap hos bedriften kraftig.
Overgangsregler
Hvis selskapet bestemmer seg for å jobbe med UTII, er det først nødvendig å sørge for at den valgte arbeidsretningen og egenskapene til foretaket passer for kravene til regimet. Det anbefales å sende en representant for bedriften til den lokale administrasjonen for å sjekke muligheten for å bruke UTII i en bestemt region.
Hvis alle vilkår er oppfylt, kontrolleres følgende krav i tillegg:
- selskapet bør ikke offisielt jobbe for mer enn 100 personer, og ikke bare heltidsansatte, men også spesialister som jobber deltid eller under en GPC-avtale blir tatt med i betraktningen;
- i hovedstaden til foretaket, deltar tredjepartsorganisasjoners deltakelse ikke over 25%;
- selskapet skal ikke opptre som deltaker i et enkelt partnerskap eller jobbe ved å bruke en tillitsavtale;
- selskapets virksomhet skal ikke falle inn under den enhetlige industriskatten;
- LLC skal ikke være den største skattyter, og dette inkluderer foretak som årlig overfører mer enn 1 milliard rubler. som skatter til budsjettet.
Bare hvis alle ovennevnte betingelser er oppfylt, er det mulig å anvende dette skatteregimet på foretaket. Det mest omsatte LLC er UTII.
Systemfordeler
Hvis et selskap bestemmer seg for å bruke denne forenklede modusen for beregning av skatt, har det mange fordeler. Disse inkluderer:
- mengden av LLC-skatter på UTII reduseres betydelig, siden med en avgift inntektsskatt, eiendomsskatt og merverdiavgift erstattes;
- et unntak er betaling av eiendomsskatt hvis matrikkelverdien fungerer som avgiftsgrunnlaget for eiendommer;
- skatteberegning anses som enkel, så ofte selv ledere av nybegynnere er involvert i denne prosessen;
- organisasjoner i denne modusen kan ikke bruke kassaapparatet når de arbeider med kontanter, men i dette tilfellet må kundene få salgskvitteringer eller BSO;
- forenklet prosedyre for regnskapsføring av kontantmottak og utgifter til foretaket;
- skattemengden avhenger av den fysiske indikatoren, og det anses derfor som ganske lavt, noe som reduserer skattetrykket på selskaper;
- sannsynligheten for forskjellige skatterevisjoner reduseres;
- det er tillatt å redusere størrelsen på skatten på forsikringspremier for ansatte.
I tillegg gis visse fordeler for forsikringspremier for apotekorganisasjoner.
Ulemper med regimet
Hvis LLC bruker UTII, er det nødvendig å møte noen minus på denne aktiviteten. Disse inkluderer:
- i løpet av året vil det ikke ordne seg med å bytte til et annet skatteregime, men unntaket er når selskapet slutter å oppfylle kravene til UTII, og derfor overføres det i automatisk modus til grunnbeskatningssystemet;
- hvis selskapet jobber i flere retninger samtidig, er det vanskeligheter med å kombinere UTII med andre skatteregimer, noe som fører til behovet for å ansette en erfaren regnskapsfører;
- rapporter må leveres på virksomhetsregistreringsstedet, og ikke på stedet hvor virksomheten utføres direkte;
- skattemengden avhenger ikke av mottatt fortjeneste, selv om selskapet mottar et tap i en viss periode, vil det fremdeles måtte overføre et fast skattebeløp;
- Foretak som bruker OSNO og betaler merverdiavgift, nekter ofte å samarbeide med UTII-firmaer, og derfor er det sannsynlig at mange viktige motparter vil gå tapt.
Før man går over til UTII, bør man derfor vurdere både de positive og negative aspektene ved bruk av et slikt skatteregime.
Regler for skatteberegning
For å beregne LLC-skatten på UTII er det påkrevd å bruke standardformelen. For dette brukes tilregnet inntekt, som beregnes på statlig nivå. Det er representert ved estimert avkastning på en bestemt type aktivitet. I tillegg blir det ved beregningen tatt hensyn til en fysisk indikator som kan representeres av arealet til de anvendte lokalene, antall seter i transporten for å frakte passasjerer eller andre parametere. Ofte er til og med antallet offisielt sysselsatte arbeidere en fysisk indikator.
Alle betingelser for beregning av UTII for LLC er i skattekoden. I beregningsprosessen brukes følgende indikatorer:
- grunnleggende lønnsomhet, bestemt på statlig nivå, og denne verdien endres jevnlig;
- fysisk indikator for en bestemt virksomhet;
- koeffisient K1, bestemt av regjeringen hvert år;
- koeffisient K2, etablert av den lokale administrasjonen, og dens størrelse kan variere betydelig for forskjellige typer aktiviteter.
Alle indikatorene ovenfor multipliseres, noe som gjør at du kan få et avgiftsgrunnlag. Deretter multipliseres den med en skattesats på 15%. Den resulterende verdien er det månedlige avgiftsbeløpet. Siden UTII betales kvartalsvis, multipliseres denne indikatoren ytterligere med 3.
Beregningen kan utføres uavhengig, i tillegg til å bruke spesielle dataprogrammer utstedt av Federal Tax Service. Det er nok å legge inn nødvendige data i dem, hvoretter beregningen blir utført automatisk.
økonomistyring
Hvordan føre journal over LLC på UTII? Dette spørsmålet interesserer enhver gründer som planlegger å åpne sitt eget selskap. Siden den forenklede modusen brukes, er det ikke nødvendig å utarbeide et stort antall regnskapsdokumenter. Derfor bør selskaper som jobber med UTII bare utarbeide følgende dokumenter:
- kvartalserklæring om UTII;
- registre opprettholdes;
- laget en bok med regnskap for inntekter og utgifter;
- for alle ansatte genereres personlig selvangivelse;
- hvis selskapet eier land eller biler, sendes ytterligere skatt og land selvangivelse til Federal Tax Service;
- kompetent dannede kontrakter med forskjellige entreprenører eller store kunder;
- skjemaer sendes til statistikkmyndighetene;
- årlig sendes et sertifikat til Federal Tax Service om gjennomsnittlig antall ansatte i bedriften, på grunnlag av hvilken det er mulig å forstå om kravene til selskapet for bruk av UTII brytes;
- rapporter blir sendt til PF og FSS årlig;
- dokumenter om personal- og økonomiske bevegelser opprettholdes.
I 2018 anses bøter for feil regnskap hos foretaket som ganske høye, derfor bør denne prosessen følges ansvarlig. Alle ovennevnte rapporter fra LLC på UTII anses for å være enkle å lage. Men det er likevel lurt å fylle ut en erfaren regnskapsfører som kjenner de grunnleggende reglene for å sammenstille dokumenter.
Regler for overføring av forsikringspremier
Forsikringspremier av LLC på UTII er obligatoriske betalinger. Midlene overføres månedlig for alle ansatte til PF, FSS og andre statlige midler.
Hver ansatt får i tillegg lønn. Ofte foretrekker bedrifter å ikke formalisere ansatte, og i dette tilfellet passerer de null rapportering. Men hvis arbeidstilsynet avslører en slik overtredelse, vil selskapet ikke bare bli holdt administrativt ansvarlig, men det vil også bli ilagt en skattestraff.
Kreves et kassaapparat?
Bare for dette skatteregimet er det dispensasjon som gjør at du ikke kan bruke kassaapparatet. I tillegg ble bruken av den elektroniske kontantkontoen utsatt til 2019. Slike forhold er attraktive for mange selskaper. Den mest valgte varehandelen for UTII. LLC i dette tilfellet er fritatt for mange skatter og behovet for komplekse rapporter.
Men selv i mangel av et kassaapparat, må selskaper gi kundene bekreftelse på kjøp. For dette brukes varekontroller eller BSO hvis selskapet spesialiserer seg på å tilby ulike tjenester til publikum.
Kan jeg kombinere med andre modus?
Hvis valgt av selskapet UTII, er det tillatt å kombinere dette regimet med andre avgiftssystemer, som inkluderer OSNO, STS eller patentsystem. Men samtidig bør den valgte aktiviteten falle inn under UTII.
Når du kombinerer forskjellige modus, oppstår det vanskeligheter med riktig bestemmelse av inntekter og utgifter til selskapet. Dette krever separat regnskap, noe som ofte fører til feilberegninger. Dette skyldes at felleseie ofte brukes til å arbeide i forskjellige modus. Siden UTII ikke tar hensyn til inntekter fra arbeid, må flertallet av inntektene regnskapsføres i et annet regime, noe som øker skattebyrden for selskaper.
Hvordan gå?
Overgangen til den forenklede modusen kan utføres på to måter:
- umiddelbart etter registrering av selskapet, kan representanten for organisasjonen søke UTII for LLC i Federal Tax Service på registreringsstedet for å bytte til denne modusen;
- Hvis organisasjonen allerede jobber en viss tid, er overgangen til denne modusen utelukkende tillatt fra det nye året.
Hvis det under funksjonen av selskapet blir avslørt at selskapet slutter å oppfylle kravene i UTII, overføres det automatisk til OSNO. Det anbefales ikke å lure de ansatte i Federal Tax Service, fordi de på bakgrunn av de mottatte dokumentene lett vil forstå nøyaktig når kravene til det forenklede regimet ble brutt. Hvis UTII-erklæringene fortsatt blir overlevert, vil dette føre til rettsforfølgelse av selskapet.
Hvordan stoppe arbeidet med UTII?
Overgangen og bruken av denne modusen er frivillig. Hvis lederen av selskapet bestemmer seg for å slutte å bruke den, kan prosessen utføres når som helst.
For å avslutte aktiviteten, utarbeides en uttalelse i form av UTII-3. Selskapet blir fjernet fra registeret innen fem dager, hvoretter en tilsvarende varsel blir sendt til det. Derfor er avregistrering av UTII ansett for en enkel prosess for LLC.
Hvordan redusere skatten?
Bedrifter kan redusere skatten med 50%, som det tas hensyn til overførte forsikringspremier for ansatte. Denne muligheten brukes utelukkende i nærvær av offisielt ansatte.
I tillegg kan enkeltentreprenører redusere gebyret med 100% for forsikringspremier som betales for seg selv hvis de ikke har ansatte. Gründere kan redusere skatten ved å bruke på kjøp av et online kassaapparat. En slik fordel tilbys i mengden 18 tusen rubler.
Frist for skattebetaling
Hvis det blir brukt av UTII, må regnskapsføreren til foretaket vite nøyaktig når midlene er overført og erklæringene blir sendt inn. Kvartalet er skatteperioden, derfor skal gebyret betales kvartalsvis.
Skatten overføres til den 25. dagen i måneden etter den siste måneden i rapporteringskvartalet. Erklæringen leveres innen den 20. samme måned. Erklæringen inneholder informasjon om gebyrets størrelse.
Hvis det ikke er skatt på tid, vil selskapet bli holdt ansvarlig. Hun betaler en bot på 20% av skatten, og det pålegges en straff for hver forsinkelsesdag. Dette fører til en betydelig økning i beløpet som til slutt vil måtte overføres til budsjettet.
Hvis erklæringen ikke er rettidig levert, betaler selskapet en bot og taper. Regelmessige brudd kan til og med tjene som grunnlag for en ikke-planlagt skatterevisjon, slik at selskaper bør være lydhøre for sine skatteforpliktelser.
konklusjon
UTII er et tillatt regime for LLC. Du kan bruke dette forenklede systemet bare hvis du oppfyller mange krav.
Bedrifter i denne modusen vil kanskje ikke telle og betale et stort beløp av skatter. Regnskap er forenklet kraftig, og skattebeløpet kan reduseres på grunn av forsikringsoverføringer.
