Hver av inntektskildene som kommer inn i budsjettet sikrer statens mulighet til å bære forpliktelser overfor innbyggerne. Tollskatter og avgifter - dette er en av inntektspostene som fyller statskassen i landet vårt. Disse utbetalingene utgjør en tredel av det totale overskuddet i føderalt budsjett.
Hva er en tollskatt?
I tillegg til å fylle på budsjettet, utfører denne typen betaling en annen funksjon. Tollskatter og avgifter er en slags forsikring for staten i tilfelle urettferdig oppfyllelse av skattemessige forpliktelser fra deltakere i utenlandsk økonomisk aktivitet. De blir siktet fra russere og utenlandske statsborgere for transport av forskjellige varer over den russiske grensen. Foreløpig er tollsatsene og reglene for periodisering av dem regulert av tollkodeksen for tollunionen (TC CU), som ble vedtatt i 2009 av EAEU. Deltakerne i denne unionen er Russland, Hviterussland, Kasakhstan, Armenia og Kirgisistan.
Til tross for at Federal Customs Service ikke tilhører skattesystemet, har enhetene myndighetene til å overvåke gjennomføringen av ikke bare toll, men også skattelovgivningen, spesielt for å være ansvarlig for riktig beregning og betaling av avgifter til det føderale budsjettet. Mengden av gebyrer og priser fastsettes av regjeringen i Russland. Alle forholdstall er gjenstand for årlig gjennomgang.
Betalingsklassifisering
Tollskatt er det vanlige navnet på alle slags plikter, hvis samling samsvarer med tollvaktenes plikter. Enkeltpersoner og juridiske personer som transporterer kjøretøy og varer over den russiske føderasjonens statsgrense kan stole på anvendelsen av et spesifikt skatteregime. Det er flere typer tollskatter, som hver bør bli litt oppmerksom:
- Plikt på eksporterte varer. Avgiften brukes på produkter som eksporteres utenfor Russland, men det er viktig for å justere prisene i det innenlandske markedet i staten. Russland er en av verdens største leverandører av råvarer og naturressurser. Det er tollmyndighetene å sikre at tollmyndighetene betaler tollskatt av deltakere i utenlandsk økonomisk aktivitet som arbeider i denne sektoren.
- Importavgift er obligatorisk for importører. Størrelsen på importtoll avhenger av varens mål. For for eksempel produkter klare for salg, må du betale et beløp høyere, for råvarer - lavere. I tillegg har regjeringen opprettet en liste over varer som er fritatt for toll.
- Skatt for tollvesen. Vanligvis betales en slik avgift av selskaper og organisasjoner for godkjenning, vedlikehold og lagring av varer.
- Avgift. Toll (avgifter) gjelder de mest populære importerte produktene. Hver avgiftskategori har sin egen beregningsgrad.
- Antidumpingplikt. Denne tollen er ment å beskytte interessene til innenlandske produsenter. Slike toll (avgifter) innføres for visse kategorier av varer som nasjonale selskaper ikke vil kunne konkurrere med, og dette kan skade landets økonomi.
- Ad valorem skatt. Avgiften brukes når du beskatter dyre varer, så størrelsen direkte avhenger av verdien av skatteobjektet. Tollskatten fikk navnet sitt basert på beregningsmetoden.
- Mva. Merverdiavgift betales av importører som importerer produkter til Russlands føderasjon.
Rentebetalinger, straffer og bøter for sen betaling av toll og avgifter kan også betraktes som tollbetalinger.
Om prosedyren for å betale tollgebyr
Når du planlegger å krysse grensen, trenger ikke eksportører og importører å finne detaljer og betale skatt på forhånd. Det er en kassa på hvert tollkontrollsted hvor du kan foreta de nødvendige utbetalingene. Tollskatter blir kreditert til en spesiell skattekonto, som opererer uavhengig av Federal Tax Service. Akkurat som alle andre gebyrer utføres en betaling ved hjelp av en kode som tilsvarer en bestemt type betaling. Personen som flytter lasten har rett til å legge igjen ett av to eksemplarer i hendene, noe som bekrefter faktum av transaksjonen. Den andre sjekken blir overlevert til tollerne.
I samsvar med artikkel 190 i tollunionens tollkode regnes skatter som ubetalte i mangel av støttende betalingsdokumenter. I denne forbindelse har de ansatte på sjekkpunktet rett til å nekte å godta erklæringen til personen som krysser grensen.
Tollere kan bare tillate varer å komme inn på et lands territorium eller løslate utenfor landets grenser bare etter betaling av toll. Som et unntak er det mulig å utstede partier med varer i tilfelle erklæreren gir garantier for etterfølgende betaling av skatter.
Det er verdt å merke seg at tilbudet av toll og avgifter er innenfor kompetansen til den som flytter varene. Dessuten må han beregne betalingsbeløpet på egen hånd eller henvende seg til meglerens tjenester. Tollere er ikke pålagt å gjøre oppgjør, så erklæreren bør kjenne produktkodene på forhånd i henhold til varenomenklaturen for utenlandsk økonomisk aktivitet. Formen for innkreving av betalinger fra enkeltpersoner skiller seg ikke fra toll som betales av store selskaper.
Tollvesenet beregnes under hensyntagen til dagens valutakurs. Dette kompliserer muligheten til å betale på forhånd.
Slik sparer du tid
Prosessen med å betale toll og godkjenning tar mye tid, for folk som krysser grensen gjelder derfor mer lojale betingelser for organisering av kontroll. For perioden med registrering av varene, må eieren eller mottakeren av varene lagre det i et spesiallager som tilhører tollvesenet, som det belastes et eget gebyr for. Personer som har alle forutsetninger for sikker konservering av produkter på egen hånd, kan unngå utgifter. Dessuten bør ikke tollere få tilgang til lasten.
Innbyggere som krysser statsgrensen, har muligheten til å forkorte perioden med fortolling. For å gjøre dette, må eieren sende inn en erklæring om transporterte varer på forhånd. Noen dager før varene ankommer sjekkpunktet, kan det innlegges en såkalt ufullstendig erklæring, som indikerer informasjonen som var kjent på tidspunktet for utarbeidelsen av dokumentet. Ved selve grenseovergangen blir en erklæring som inneholder den manglende informasjonen sendt tilbake på nytt. Informasjonen skal være i samsvar med originaldokumentene.
Deklarering av varer fra det personlige lageret til søkeren er tillatt i en enkelt erklæring, som er gyldig i en spesifisert periode. Dermed forsvinner behovet for å fylle ut et nytt dokument for kryssing av grensen for hver gruppe transporterte produkter av seg selv. Hvis en person har alle dokumentene som bekrefter retten til et privilegium i forhold til lasten, eller som bekrefter betaling av toll, kan varene løslates fra tollen før innlevering av deklarasjon.
Foretrukne kategorier av innbyggere
Noen borgere kan være kvalifisert for rabatter og lavere skatter. Privilegiene for behandling og betaling av tollskatt ved krysset av statsgrensen gjelder:
- President for Den Russiske Føderasjon og hans familiemedlemmer;
- varamedlemmer fra statsdumaen på en offisiell tur;
- diplomater i utenlandske stater og familiemedlemmer.
Tingene til disse innbyggerne blir ikke inspisert, transporterte varer er unntatt fra forskjellige avgifter. Representanter for internasjonale organisasjoner er også helt fritatt for toll og avgifter. Tilhører denne gruppen UNESCO, IMF, Røde Kors, FN osv.
Det er verdt å merke seg at den diplomatiske stillingen ikke ble åpnet ved grensen og ikke ble inspisert av tollere. Ansatte ved sjekkpunktet har imidlertid lov til å gjøre et unntak hvis de finner mistenkelige gjenstander i lasten. Hvis tollvesenere mistenker skjult av varer som ikke er relatert til diplomatisk korrespondanse, har de rett til å kreve tillatelse til å åpne den tvilsomme parsellen. I tilfelle feil, blir e-post sendt til avsenderen tilbake. Ved toll, militært utstyr, krigsskip og fly blir ikke kjøretøy med ammunisjon inspisert.
Fordelene gjelder borgere som importerer arvet eiendom til Russlands territorium. Det er ikke tollpliktig hvis eieren legger frem et dokument om arven etter disse tingene. Flyktninger og landsmenn som flytter til Russland for permanent opphold, har rett til å bære personlige eiendeler verdt opp til $ 5000 uten å betale skatt.
Hvilke ting som ikke beskattes
I samsvar med CU TC gjelder tollpreferanser på de russiske grensepunktene for toll på importerte varer. Slike fordeler ble introdusert av den russiske regjeringen i forhold til priser på varer som ikke er nok på det innenlandske markedet. Reduksjon eller fullstendig avskaffelse av toll bidrar til tilstrømningen av manglende produkter fra utlandet. I dag brukes preferansesatser ved beregning av toll for transport:
- sjømat produsert av russere i utlandet;
- personlige ting; håndbagasje;
- humanitære forsyninger;
- sertifisert medisinsk utstyr;
- enheter og enheter for brannbekjempelse;
- trykte medier;
- barnas varer og mat.
Deklaranten har rett til ikke å betale tolltjenester for godsetjenester og godkjennelsestjenester bare hvis han transporterer humanitære goder eller har til hensikt å overføre dem til staten.
Betalingsbetingelser
I tillegg til riktig beregningsplan, må deklaratorer overholde fristene for betaling. I hvert tilfelle gjelder en annen ordre. For eksempel er fristene for betaling av toll og avgifter ved import av varer 15 dager fra det øyeblikket det blir presentert for tollerne på sjekkpunktet eller på slutten av tollovergangen. Når du eksporterer varer fra Russland, setter de ikke klare frister, men de er begrenset av datoen for erklæringen.
Ved endring av tollregimet skjer betaling på dagen for overgangen til det. Ved misbruk av varer etter løslatelse fra sjekkpunktet, må betaleren foreta tollbetalinger dagen for brudd på restriksjoner og ordre med last. Ved ulovlig import av varer, må bøter og skatter betales innen fem dager fra datoen for oppdagelsen av varer fra en juridisk enhet. Videre gir det mulighet for avdrag og utsettelse av betaling av toll.
Prosedyre for tilbakebetaling av skatt for overbetaling
Betaleren må selv være interessert i å identifisere overbetalinger for tollbetalinger. Hvis det betalte overskuddet blir funnet etter gjenoppgjør, bør du kontakte tollerne med bilag.
Først av alt, må du sende en søknad om retur av tollgebyret. Du kan returnere pengene innen tre år fra datoen for betaling av avgifter og skatter. På sin side vurderer tollen søknaden innen 30 dager. I tilfelle brudd på denne perioden, har søkeren rett til å kreve at tollen betaler, i tillegg til det nødvendige beløpet, renter for hver forsinkelsesdag til sentralbanken i Russland refinansieringsrente.
Overbetaling av betalte toll refunderes ikke hvis:
- innbyggeren har skattegjeld - da er den helt eller delvis dekket av det overskytende, og hvis overskuddet er mye større enn gjeldsbeløpet, vil innbyggeren motta hele den gjenværende delen;
- beløpet som betaleren ønsker å returnere er mindre enn 150 rubler.
Det som truer skatteunndragere
Selv om det ikke er noen lesere blant dem som planlegger å bryte loven og unndra toll, er ingen av de lovlydige innbyggerne immun mot force majeure-situasjoner som oppstår av grunner utenfor deres kontroll.
I tilfelle det oppstod en funksjonsfeil i beregningsprosessen, eller det ikke var mulig å betale skatt i tide, har tollmyndighetene rett til å debitere de nødvendige midlene fra organisasjonens eller den enkeltes kontoer, samt godta betaling i form av natur (i form av eiendom eller last, med hensyn til hvilken gjelden ble dannet ). Ellers, hvis betaler ondsinnet unngår å betale toll, må han svare før loven.
Avslutningsvis
Eksport og import av varer er tollpliktig. Beregningen av avgifter avhenger av typen importerte og eksporterte produkter, utføres ved å bruke gjeldende satser i samsvar med forskriftsdokumenter som regulerer omfanget av tollforhold. I tillegg er det i denne bransjen fordeler som knytter seg til betaling av skatter og avgifter. Preferanse kan brukes ved tollstedet når fremleggelse av dokumenter som bekrefter retten til dispensasjon. Listen deres avhenger av grunnlag for fritak for plikt. Dette kan være et sertifikat om arv av eiendom, pass til en diplomatisk offiser, attester for medisinsk utstyr, etc.
Toll er avgifter som blir sendt til det føderale budsjettet til Russland. Den russiske føderasjonens regjering fastsetter tollsatser, og deltakere i utenlandsk økonomisk aktivitet er pålagt å oppfylle lovens krav og betale skatt. I følge resultatene fra 2017 utgjorde inntektsdelen av det nasjonale budsjettet fra utenlandsk økonomisk aktivitet om lag 4,5 billioner rubler, inkludert skatter på varer importert til Russland - i mengden 2.438 billioner rubler. Dermed “bidro” Russlands FCS til statskassen omtrent en tredjedel av alle inntekter. I 2018 forventer myndighetene en økning i finanspolitikken på inntektsposter med ytterligere 6-8%.
Ved første øyekast ser en slik virksomhet ganske bra ut: den lar deg skape arbeidsplasser, øke omsetningen og fortjenesten til gründere. Imidlertid er internasjonal handel i praksis et veldig vanskelig aktivitetsfelt for russere. Spillere av den internasjonale handelsarenaen blir tvunget til å beregne selv minimale risikoer, ta hensyn til tilstanden i den økonomiske og politiske situasjonen i landet, være i stand til å ta raske og ikke alltid fordelaktige beslutninger for seg selv som svar på endringene.
