Fortrinnsbeskatning: hvem som har rett og hvordan få tak i den

Fortrinnsbeskatning i henhold til OKVED (all-russisk klassifiserer av typer økonomiske aktiviteter) er et tema som interesserer et stort antall skattebetalere. I denne artikkelen vil vi analysere dette emnet ved å svare på spørsmål om hva det er, samt hvem og hvordan kan få det til.

Loven

Loven som styrer prosessen som vi vurderer i denne artikkelen, er Moskva-regionen lov om fortrinnsbeskatning. Regionloven under nummer 151, vedtatt og trådte i kraft 24. november 2004.

Hvorvidt visse fordeler vil bli gitt til noen enkeltperson eller juridisk enhet, avgjøres direkte av staten og dens myndigheter. I tilfelle det skal fattes en beslutning på lokalt myndighetsnivå, gjennomføres en beslutning fra de lokale myndighetene.

I tillegg til loven i Moskva-regionen om fortrinnsbeskatning, er selvfølgelig all informasjon om dem gitt av skattekoden til den russiske føderasjonen.

definisjon

Fortrinnsbeskatning er en slik samling av skatter på inntekt for forskjellige kategorier av innbyggere, som i samsvar med spesifikasjonene til disse kategoriene kan reduseres eller fjernes helt. Den russiske føderasjonens lovgivning uttaler alle disse punktene i detalj, og bestemmer hvem som har rett til å betale skatt i redusert beløp, og hvem som er helt unntatt fra denne forpliktelsen. La oss vurdere nærmere hvilke typer fortrinnsbeskatning.

Fordelssystem

I skattekoden til den russiske føderasjonen er det ikke noe system for å gi fordeler som er klart definert av visse kanoner. I hverdagen regnes imidlertid dette begrepet som en liste over spesielle skatteregimer der skattyter mister plikten til å betale visse typer skatter. Disse modusene inkluderer følgende:

1. STS - et forenklet skattesystem. Det er vanligvis tilgjengelig for eiere av små eller mellomstore bedrifter.
2. UTII - en enkelt skatt på beregnet inntekt. Det brukes også til visse kategorier av entreprenørskap:

• detaljhandel;
• catering;
• husholdningstjenester;
• veterinær tjenester;
• reparasjon eller teknisk support av bil- og motorsykkelbiler;
• distribusjon av kommersielle annonseringsprodukter;
• levering av land for handel eller andre formål på midlertidig basis;
• vogn med bil;
• Privat parkering eller parkeringsservice.

3. enhetlig landbruksskatt - en enkelt landbruksskatt. Det brukes til personer som er engasjert i produksjon og distribusjon av produkter fra landbruksmarkedet.

4. PSN - patentsystemet for beskatning, som er en form for fortrinnsbeskatning for individuelle gründere (enkeltentreprenører). Under dette systemet betales skatt i en forenklet form og betales på forhånd.

Skjemaer for denne beskatningen

Som enhver annen økonomisk prosess regulert på statlig nivå, gir også skattefordeler flere former. nemlig:

1. Trekning. Fordelene som gis i regi av denne formen, betyr i seg selv eliminering av plikten til å betale skatt på en rekke visse eiendomsobjekter som uten fordeler, som resten, er underlagt full skatt.
2. Rabatter.Denne formen for beskatning av inntekt er forbundet med en direkte reduksjon i størrelsen på skattyterens skattegrunnlag (det vil si av en spesiell størrelse, som multipliseres med en spesifikk skattesats og beløpet som er nødvendig for å betale staten beregnes). De kan være begrensede (det vil si begrenset i størrelse) eller ubegrensede (hvis avgiftsgrunnlaget gjennomgår en reduksjonsprosess i samsvar med hele mengden tilgjengelige utgifter).
3. Skattefritak. En slik fordel er, som du kanskje antar, en fullstendig fratakelse av den betalende enhet plikten til å betale skatt. Denne rettigheten gis til enkeltpersoner og visse bestemte kategorier av borgere.

Det er også en annen form for fortrinnsbeskatning, som er en skattekreditt. Forpliktelsene som er påtatt av en skattyter som i nødstilfelle tar utsettelse av skattebetaling eller avbetaling, blir imidlertid ikke redusert i det hele tatt, derfor er dette skjemaet ikke fullt ut i samsvar med selve begrepet "konsesjon", som er foreskrevet i skattekoden til den russiske føderasjonen.

Blant annet skal tre typer fordeler bemerkes når det gjelder innvirkningen. nemlig:

1. Innrømmelser på føderale skatter foreskrevet i skattekoden til den russiske føderasjonen.
2. Fordeler for regionale avgifter foreskrevet i skatteloven i Den russiske føderasjon og i regional lovgivning.
3. Fordeler for lokale skatter foreskrevet i skattekoden til den russiske føderasjonen og i kommunale myndighets lovgivningsmessige handlinger.

Naturligvis skiller alle disse fordelene på en eller annen måte fra hverandre i en rekke spesifikke kriterier, som også bør forskrives i lov. En forståelse av disse nyansene og finessene er nødvendig for omfattende dekning av emnene som er diskutert i denne artikkelen og forståelse av prosessene som må gjennomføres for å oppnå et hvilket som helst resultat med hensyn til reduksjon av skattekostnadene hvis det er alle nødvendige grunner til dette.

Fordeler for enkeltpersoner

Nå henvender vi oss direkte til listen over personer og organisasjoner som har rett til å motta fortrinnsbeskatning av fortjeneste, samt spesifikke typer av denne prosessen. La oss starte med enkeltpersoner.

Skattefordeler for dem inkluderer:

• Full fritak for eventuelle skatter.
• Delvis fritak for betaling gjennom skatteunndragelse (ingen overføring til statsbudsjettet.)

La oss se nærmere på disse to frigjøringstypene.

Full avgiftsfritak

En komplett unntak fra plikten til å betale skatt tildeles visse bestemte inntektstyper, hvis liste er som følger:

• Ulike myndighetsfordeler (f.eks. Arbeidsledighet eller barsel). Det er imidlertid noen unntak fra dette avsnittet. Antallet skattefrie fordeler fra staten inkluderer ikke: økonomisk hjelp til omsorg for et barn, erstatning for uførhet på midlertidig basis i forbindelse med respektfulle omstendigheter og andre kompensasjoner som er tatt i betraktning i lovgivningen i Den russiske føderasjon.
• Pensjonsutbetalinger og eventuell akkumulering av pensjonsmidler er heller ikke skattepliktig.

• Midler fra visse utbetalinger eller statlige subsidier som går til å betale for boligene som innbyggeren bor i, samt verktøy i denne boligen.
• Erstatning for en rekke økonomiske kostnader som ble mottatt av en ansatt i en organisasjon under utførelsen av hans oppgaver ved hjelp av personlig eiendom i samråd med arbeidsgiveren. For eksempel trenger ikke skatten å bli betalt ut av midlene som arbeidsgiveren betaler til arbeidstakeren for bruk av en personlig bil til offisielle formål.
• Kontantbelønning for å gi noen form for offisiell betalt assistanse (bloddonasjon er et eksempel).
• Underholdsbidrag betalt av en forlatt familie av en mann.
• Ytelsen, hvis utbetaling utbetales ikke mer enn ett år og utgjør 50 tusen rubler, utbetalt av enhver organisasjon til den ansatte for fødselen eller adopsjonen av et barn av ham.
• Netto fortjeneste basert på salg av eiendommer som eies av en selgende borger i tre eller flere år.
• Hovedsteder som støtter store familier, enten det er mors eller regionalt. Her er det imidlertid et unntak: all annen kapital som har en ansettelse i samsvar med et spesifikt formål er underlagt en full skatt.
• Budsjettbetalinger gitt av staten for kjøp eller bygging av bolig.

Delvis skattefritak

Loven om fortrinnsbeskatning (i Moskva-regionen og ikke bare) indikerer at inntekten til borgere i Den Russiske Føderasjon beskattes med en sats på 13%. Enhver statsborger med en slik sats kan redusere den ved hjelp av skattefradrag (beløp som reduserer skattegrunnlaget, hvorfra skattepenger tilskrives statskassen).

I Russland, som et land med fortrinnsbeskatning, foreskrives tre typer fradrag fra skattene vi vurderer på lovgivningsnivå:

1. Vanlige skattefradrag som er i samsvar med standarden.
2. Sosial oppbevaring.
3. Fradrag fra skatt på eiendom.

Standardfradrag

I skatteavtalen kan noen borgere og barn under 14 år (mindreårige) regne med disse fordelene. Enkeltpersoner betaler mindre på grunn av slike skattefradrag, men de opptrer bare hvis disse personene er deltakere i visse militære operasjoner fra Russlands føderasjon, ugyldige og veteraner fra den store patriotiske krigen, Heroes of the Russian Federation eller skadet som et resultat av slike store ulykker som en eksplosjon i den fjerde kjernekraftenheten i Tsjernobyl, som førte hele området til alvorlig og betydelig radioaktiv forurensning. Beløpet på dette fradraget er 3000 rubler per måned. Hvis en enkeltperson har rett til å søke på flere tid flere forskjellige fordeler som skiller seg fra hverandre, må beløpet på det totale skattefradraget tilsvare det maksimale beløpet som er akseptert, mens de to typene skattefradrag ikke er underlagt summasjonsprosessen.

Det samme maksimale fradragsbeløpet per måned, som tilsvarer 3000 rubler, tilsvarer fradrag for barn (de gis til foreldrene som uavhengig sørger for barn som ikke har fylt atten år). Videre bemerker loven om fortrinnsbeskatning at skattefordelen er lovlig underlagt bruk bare til det øyeblikket hvor inntektsbeløpet til innbyggeren som blir gitt fordelen ikke overskrider terskelen på 280 tusen rubler. De begynner å telle dette overskuddet fra den offisielle begynnelsen av kalenderåret, det vil si fra første januar. Følgelig, hvis skattyterens inntekt øker i løpet av dette året og et overskudd av ovennevnte beløp på 280 tusen rubler, vil det ikke lenger være skattefradrag for ham.

Dessuten er det veldig viktig å ta med i betraktningen at loven om fortrinnsbeskatning i Moskva eller andre områder gir en skattemessig fordel (et mer formelt begrep - preferanse) i forhold til barn til bare en av hans foreldre eller juridiske representanter (adoptivforeldre, foresatte osv.).

Sosial oppbevaring

De skattebetalere som har utgifter til utgifter som er viktige for samfunnet, kan stole på disse fordelene. Disse handlingene inkluderer:

1. Veldedige donasjoner (i dette tilfellet øker skattefradraget opp til 25% av all overskudd som skal betales skatt og mottas innen ett år).
2. Kostnader, som er kontante utgifter til trening og utdanning.
3. Kostnader brukt på behandling av sykdommer.
4. Pensjonsutbetalinger, hvis type ikke gjelder for staten, samt pensjonsforsikring, som ble utstedt på frivillig forespørsel fra forsikrede.
5. Ytterligere bidrag gitt av forsikringsrettslige dokumenter, som har som formål å akkumulere midler som faktisk er alderspensjon.

Mengden av sosiale fradrag tilsvarer utgiftene til utgifter som borgerne betaler skatt, men de kan ikke overstige beløpet på 120 000 rubler per år. De formelle lovpålagte unntakene i dette tilfellet representerer kostnadene som ble brukt på donasjoner eller behandling verdt mye penger.

Maksimalt fradragsbeløp, som gis for opplæring i sonen med fortrinnsbeskatning av en student, er 50 tusen rubler per år.

Fradrag i eiendommer

Fortrinnsskattesystemet sørger for at offisielle fradrag for eiendommer er mulig i følgende tilfeller:

1. Salg av eiendommer: land, boligbygg og leiligheter osv. På samme tid må skattyter ha hatt denne boligen i minst tre år, og det maksimalt tillatte fradraget kan ikke overstige en million rubler per år.
2. Salget (det vil si prosedyren som som regel gjelder for personer som er konkurs for å gjenvinne sin eiendom i et beløp som vil tilfredsstille behovene til kreditorer som ikke er stengt av denne borgeren) av annen eiendom som eieren har hatt i mindre enn tre år. Her er fradragstaket 250 tusen rubler per år.
3. Salg av en viss andel eller del som skal utvinnes fra fast kapital i en organisasjon som overholder charteret, noe som også innebærer at selgeren må sige rettighetene som er foreskrevet i kontrakten angående deltakelse i utviklingen eller delt byggeprosess. Kildeskatt tilsvarer mengden av kostnader som ble sertifisert av offisielle juridiske dokumenter.
4. Uttak for statlig eller kommunal bruk fra en skattyter av en tomt eller gjenstander som ligger i dette territoriet. I dette tilfellet tilsvarer skattefradragets størrelse prisen som ble erklært under gjenkjøpsprosessen.
5. Anskaffelse av hele boligen eller en andel av den, samt landarealet for å bygge den med bolig eller en tomt som det allerede er lignende hus eller deres andel på. Det er viktig å vurdere at mer enn to millioner rubler i dette tilfellet ikke kan holdes tilbake.
6. Betaling av penger fra renter som ble gitt av et lån til kjøp eller bygging av eiendommer, eller refinansiering (tilbakebetaling av eksisterende mikrolån og etterfølgende utstedelse av nye for samme beløp, men med gunstigere betingelser til renter). Kildeskatt i denne situasjonen er lik mengden av renter som allerede er betalt, men dette beløpet kan ikke overstige en viss terskel, som er 3 millioner rubler. Det er også viktig å tenke på at denne fordelen bare kan oppnås for ett fast objekt.

Eiendom eller transport, som er nødvendig for ethvert foretak for å utføre sitt kommersielle arbeid, er ikke underlagt fortrinnsskatt. Den samme regelen kan brukes på salg av tidligere ervervede verdipapirer.

Skattetrekk inkluderer også profesjonelle skattefradrag som ikke kan gis til enkeltpersoner, men til juridiske personer.

Gjenstander som er utsatt for fordeler i produksjonen

Hvis vi snakker om en organisasjon i sonen for fortrinnsskatt, kan de innbyggerne som har en unektelig offentlig betydning som virksomhet har aktivitet, få skattefritak. Oftest stilles ekstremt alvorlige krav til slike virksomheter på en eller annen måte, hvis oppfyllelsen kan føre til at de får fordeler ved utbetalinger. Et eksempel på et slikt krav er bruk av midler til visse formål.

Dermed er et foretrukket skatteobjekt et objekt som har betydelig sosial nytteverdi.

Innstillinger for juridiske personer

En organisasjon kan forvente å motta en viss skattefordel i tilfeller der den utbetales:

• Skatten på mottatt under implementeringen av denne organisasjonens direkte arbeidsaktiviteter.
• Skatten på eiendom disponert til henne.
• MVA (merverdiavgift).

Fritak for inntektsskatt

En organisasjon mister sin forpliktelse til å betale inntektsskatt i to tilfeller:

1. Ansatte i dette selskapet er mer enn halvparten (det vil si ikke mindre enn 51%) av funksjonshemmede som utfører arbeidsaktiviteter.
2. Denne juridiske enheten ble dannet på investeringer gjort av visse selskaper (for hver stat med fortrinnsbeskatning presenterer de sine spesifikke eksempler), og er også oppført som deres offisielle eiendom.

Eiendomsskatt

Visse kategorier av juridiske personer er også fritatt for eiendomsskatt. Disse inkluderer juridiske personer som:

• Budsjettinstitusjoner, offisielle organer, Pensjonsfondet i Den Russiske Føderasjon, Sosialforsikringsfondet og det føderale obligatoriske medisinske forsikringsfondet.
• De organisasjonene som faktisk er lagring, samt behandling av marine produkter eller landbruksprodukter.
• Etableringer som tar for seg ortopedi og beslektede ting, for eksempel proteser.
• Kulturelle, pedagogiske eller religiøse virksomheter og frivillige samfunnsforeninger.
• Foretak med profil innen bolig.
• Ulike sentre der vitenskapelig forskning foregår.

Hvis du ønsker det, kan du fylle ut denne listen med andre typer juridiske personer som har sin egen spesifikke fortrinnsskattesats.

MVA

De menneskene som betaler merverdiavgiften for noen varer fratas offisielt noen spesifikke forpliktelser for å betale skatt i de tilfellene når de importerer et eller annet importert produkt til Russlands føderasjon. Eksporterte produkter som ble produsert på den russiske føderasjonens territorium er heller ikke avgiftspliktig (noe som ble gjort for å gi et nytt incentiv for innenlandske materialprodusenter).

resultat

Hver innbygger som betaler skatt på offisiell inntekt, bør vite om fortrinnsbeskatning i Moskva-regionen og andre steder i landet vårt. Vi håper at denne artikkelen hjalp deg med å forstå dette emnet og svare på alle spørsmålene dine, slik at du enkelt kan avgjøre om du kan stole på en bestemt form eller type skattefordel, eller om du bør revurdere aktivitetene dine og reformer den i samsvar med alle nødvendige kriterier, som, hvis de er oppfylt, kan garantere deg en solid monetær økning (eller mer presist, en reduksjon i utgiftene).