I Folkerepublikken Kina er skatteinnbetalinger den viktigste inntektskilden for statskassen. Dette er overhode ikke overraskende, gitt det faktum at Kina i 2017 har vokst til nesten halvannen milliard mennesker. Det er ikke noe som heter skyggeøkonomi i landet, så hver innbygger betaler skatteavgift hver måned. Skatter i Kina må ikke bare betales av innbyggere i landet, men også av migranter som har kommet dit for å jobbe. Denne artikkelen vil undersøke detaljene i det kinesiske skattesystemet ved å bruke spesifikke typer skatter som et eksempel.
Kina skattemyndigheter
Kinas skattesystem er underordnet Main State Tax Administration (GGNU), som driver den lokale regjeringen. Landet har to undersystemer av skattemyndigheter. Den første omhandler forvaltningen av sentralskatter, som er underordnet Statens skatteetat. Og den andre administrerer lokale skatter, underordnet ikke bare statens skatteetat, men også lokale folks regjeringer.
Sentralskatteforvaltning innebærer innsamling av midler som kommer i full kontroll over sentralstyret eller er fordelt mellom sentrale og lokale myndigheter. I sistnevnte tilfelle kalles midlene felleskatt. Følgelig opererer lokale myndigheter med midler tilgjengelig for lokale myndigheter. Nå finner vi ut hvilken skatt i Kina som blir pålagt for en bestemt aktivitet.
Forretningsskatt
La oss starte med betalingen, som er et av de obligatoriske bidragene til den kinesiske statskassen - forretningsskatt. Som navnet antyder, belastes denne betalingen for å utføre forretningsaktiviteter. Det er viktig å merke seg at forretningsskatter i Kina kun betales av de foretakene som driver utenlandske investeringer. Betalinger skjer månedlig. Forretningsskatt har ikke en fast sats. Mengden av utbetalinger avhenger av aktivitetstypen til selskapet. Hvis selskapet driver med transporttjenester, må det betale 3% av det månedlige overskuddet. Nøyaktig samme beløp betales av selskaper som har aktiviteter knyttet til bygg og anlegg, samt kultur og idrett. Foretak som leverer finansielle tjenester trekker 8% til statsbudsjettet. 5 prosent betales av eiendomsselskaper og immaterielle eiendelsselskaper. Når det gjelder bedrifter som opererer i underholdningssektoren, kan renten være fra 5 til 20% av inntekten.
Selskaps inntektsskatt
Inntektsskatt i Kina pålegges alle selskaper (utenlandske og lokale) som opererer i Kina og tjener på det. Denne skatten betales en gang i året. Prisen kan variere avhengig av hvor selskapet er registrert. Hvis selskapet er registrert i Kina, må eierne betale årlig inntektsskatt på 30% av det årlige. For de organisasjonene som opererer i Kina, men som er registrert i en annen stat, er denne skatten 20% av årlig fortjeneste.
Inntektsskatt
Inntektsskatt i Kina betales bare av enkeltpersoner - personer som ikke driver med entreprenørskap, men er selvstendig næringsdrivende. Skatten holdes tilbake månedlig, direkte fra lønnen. Renten avhenger av hvor høyt betalt menneskelig arbeidskraft. En person som tjener mindre enn fire tusen yuan per måned, noe som tilsvarer $ 620, er fritatt for inntektsskatt.Hvis lønnen er 4-4,5 tusen yuan, vil skattesatsen være 5 prosent. Med en lønn på 4,5-6000 yuan, må du gi staten 10 prosent av inntekten din hver måned. Alle som tjener fra 6 til 9000 yuan, betaler allerede 15% per måned. Dermed øker mengden av inntektsskatt når lønningene øker. Maksimal inntektsskatt i Kina er 45% og pålegges de som tjener mer enn 100 tusen yuan per måned.
MVA og forbruksavgift
Forbruksavgift og merverdiavgift (moms) er hovedkomponentene i systemet til Folkerepublikken Kina. Moms i Kina pålegges de som selger varer og visse tjenester. Satsen er 17 prosent. Når det gjelder forbrukerbetaling, belastes den de som kjøper varer som krever en passende lisens. Disse inkluderer sigaretter, alkohol og mer. Forbruksskattesatsen settes avhengig av type produkt. Det kan variere fra 3 til 50 prosent av verdien av varene.
Barn skatt
Som kjent er Folkerepublikken Kina det mest folkerike landet i verden. Som svar på overbefolkning i 1979 bestemte regjeringen å innføre en lov som kunne regulere antall barn i familier. Essensen i lovutkastet var at kinesiske par ble forbudt å få mer enn ett barn. Dermed prøvde regjeringen å regulere statens demografiske stilling. Innbyggerne i Folkerepublikken Kina reagerte naturlig nok dårlig på slike tiltak. Noen av dem var begrenset til ett barn, og noen bestemte seg for ikke å overholde loven.
For brudd på denne loven (fødselen av et annet barn), måtte familien betale en bot. I de påfølgende årene, som analyserte kinesernes reaksjon, konkluderte regjeringen likevel med at loven som ble vedtatt i 1979, begrenser befolkningen sterkt. Regningen ble endret. I dag har innbyggere i Kina lov til å få to barn. Samtidig må familier som har et tredje barn betale en bot på 3.500 dollar. Antall "tillatte" barn avhenger ikke av om foreldrene er gift. Den eneste viktige betingelsen som begrenser de fleste kinesere betydelig, er at du bare kan få et annet barn til folk som er de eneste barna med foreldrene. For eksempel, hvis en familie har to voksne barn, har hver av dem rett til bare ett barn. Alle som bryter denne regelen, må betale straffen som er angitt ovenfor.
Skatter i Kina for utlendinger
Ikke alle utenlandske statsborgere bør betale skatt i Folkerepublikken Kina, men bare en som har vært i landet i mer enn tre måneder. I tillegg beskattes ikke borgere som kommer fra land som har inngått en dobbelt skatteavtale med Kina. Slike mennesker kan bo i Folkerepublikken Kina uten å betale skatt i opptil 180 dager.
Flyktige migranter som har vært i Kina i mer enn tre måneder, men mindre enn ett år, er pålagt å betale den aktuelle skatten. De som har vært i Kina i ett til fem år er underlagt plikt til å betale inntektsskatt til statsbudsjettet. Størrelsen avhenger av inntektsnivået og beregnes på samme måte som for innbyggerne i Kina. Hvis en utenlandsk statsborger har vært i Kina i mer enn fem år, pålegges det, i tillegg til å betale skatt på lønn, forpliktelser for å betale beløpet for den totale fortjenesten. Dette gjelder selvfølgelig bare de borgere som har overskudd i hjemstaten.
Eiendomsskatt
Eiendomsskatt i Kina betales av de borgere som eier bygninger, strukturer, strukturer og eventuelle lokaler som ligger i byen og brukes til forretningsformål.I noen regioner i staten, særlig Shanghai og Chongqing, pågår det en eksperimentell reform, i henhold til hvilken eiendom som tilhører boligmassen også beskattes.
Skattegrunnlaget er verdien av denne eiendommen, redusert med 10-30% avhengig av regionen. Hvis bygningen leies ut, er skattegrunnlaget beløpet som leieren betaler. Skattesatsen når du trekker fra bygningens verdi er 1,2%, og når du trekker fra leiebeløpet - 12%.
Transportskatt
Denne betalingen betales av innbyggerne som eier kjøretøy. Betalingsraten avhenger av transporttypen (person- eller godsvogner, spesialkjøretøyer, motorsykler, landbruksmaskiner, båter og så videre).
Land gevinst skatt
Det betales når en enkeltperson eller organisasjon overfører retten til å bruke en statlig tomt. I dette tilfellet er skattegrunnlaget forskjellen mellom mottatt fortjeneste fra overføringen av nettstedet og utgiftene som ble pådratt for å få rett til å bruke og utvikle dette nettstedet. Skattesatsen varierer fra 30 til 60%.
Tollskatter
Kina er det største eksportlandet, så det er ikke overraskende at toll brukes aktivt her som en måte å berike statskassen. Toll pålegges på varer som krysser Kina, i samsvar med fastsatte import- og eksporttariffer. Det avhenger hovedsakelig av kostnadene for last som transporteres over grensen. Varer som krysser grensen i spesielle soner eller regioner eller tilhører foretak med spesiell status, kan være underlagt plikter til redusert sats, som til og med kan gå til null. I tillegg eiere av varer, som:
- Ble skadet eller mistet før fortolling.
- Det er en utstilling eller reklameprøve og har ikke en bestemt kommersiell verdi.
- Inkludert i listen over tollfrie varer, i samsvar med internasjonale avtaler.
- Av antall enheter i en batch eller kostnadene for en batch, faller den innenfor grensen som er fastsatt ved lov.
Andre skatter
Bilavgift. Betales av innbyggerne ved kjøp av ny bil. Prisen er 10 prosent av kostnadene for bilen. Når du kjøper et kjøretøy i annenhåndsmarkedet, belastes ikke skatter i Kina.
Byavgiftsavgift. Denne skatten ilegges innbyggere i Kina som har fått rett til å bruke en tomt som ligger i byen. Avhengig av området, kan hastigheten være fra 0,6 til 30 yuan per kvadratmeter land.
Overføringsavgift. Det pålegges personer som har ervervet seg retten til å bruke en tomt eller retten til å eie en bygning. Slike skatter i Kina beskattes med en sats på 3 til 5 prosent.
Samling for urbane reparasjoner og konstruksjon. Det trekkes fra mengden faktisk betalt merverdiavgift, forretningsskatt og forbrukerbetaling. Satsen avhenger av skattyterens beliggenhet. I byen er det 7, i landsbyene - 5, og på landsbygda - 1%.
Ressursskatt. Det blir pålagt fra organisasjoner og enkeltpersoner som driver gruvedrift på territoriet til Folkerepublikken Kina (inkludert havområdet).
Tobakkskatt. Som navnet antyder, betales denne skatten av innbyggerne som kjøper tobakkblad. Prisen er 20% av prisen på de kjøpte varene.
Stempelavgift. Det pålegges når statlige myndigheter utsteder sertifikater, attester og andre dokumenter, samt ved inngåelse av kontrakter. Prisen avhenger av typen dokument eller transaksjon, og innholdet.
Avgift for landbruksarealer. Det betales av de innbyggerne som tar bruk av jordbruksarealer med det formål å organisere bygging på dem. Satsen i dette tilfellet avhenger av nivået på landforsyning i en bestemt region. Det varierer fra 5 til 50 yuan per kvadratmeter land.
Utdanningsavgift. Det beregnes ut fra mengden betalt moms, forretningsskatt og forbrukeravgift. På nasjonalt nivå er 3, og på lokalt nivå - 2 prosent.