Detaljhandel er en populær aktivitet. Gründere og selskaper selger forskjellige varer til enkeltpersoner som er sluttforbrukere. Når du utfører denne aktiviteten, er det viktig å velge det optimale skatteregimet som sikrer betaling av et lite beløp kontanter til budsjettet, derfor blir det vanligvis valgt for denne USN eller UTII. Detaljhandel med riktig valg av skattesystem kan gi en høy inntekt.
Konseptet med UTII
Denne modusen velges oftest når du utfører aktiviteter innen detaljhandel. IE på UTII kan uavhengig beregne skatt og utarbeide erklæringer.
Regimet er frivillig for overgang. Skattebeløpet avhenger av den grunnleggende lønnsomheten og den fysiske indikatoren.
UTII Brukervilkår
Reglene for anvendelse av denne modusen inkluderer:
- betingelsene for bruk er gitt i kap. 26.3 Skattekode;
- IP og selskaper kan bruke regimet;
- tillot overgangen til UTII når du jobber innen detaljhandel, men størrelsen på butikken skal ikke være mer enn 150 kvadratmeter. m .;
- selskapet bør ikke sysselsette mer enn 100 personer, og andelen av andre organisasjoner kan ikke være mer enn 25%;
- når man velger UTII, er firmaer og gründere fritatt for behovet for å betale andre typer skatter representert ved inntektsskatt, personlig inntektsskatt og moms;
- ved beregning av avgiftsgrunnlaget blir det antatt den presumptive lønnsomheten, bestemt på lovgivningsnivå;
- i hver region brukes spesielle korrigerende koeffisienter, ved hjelp av hvilken størrelsen på avgiften kan øke eller redusere;
- skatten blir betalt kvartalsvis, og også en gang hver tredje måned sendes en selvangivelse til filialen til Federal Tax Service under det valgte regimet;
- midlene utbetales til den 25 dagen i måneden som følger etter et bestemt kvartal;
- renten for dette regimet er 15%.
Hos UTII vil varehandelen gi store overskudd bare hvis inntektene er betydelige og størrelsen på detaljhandelen er liten. Størrelsen på gebyret er uendret, ettersom det avhenger av den grunnleggende lønnsomheten og den fysiske indikatoren, representert av størrelsen på butikklokalet. Selv om en forretningsmann ikke får overskudd, vil han fortsatt måtte betale skatt.
Nyansene ved å bruke det forenklede skattesystemet
Hvis detaljhandel er planlagt uten UTII, velger oftest gründere STS. Denne modusen har følgende funksjoner:
- reglene for beregning og betaling av gebyret er gitt i kap. 26.2 Skattekode;
- skattebetalere er fritatt for å betale mange andre skatter, derfor oppgir de bare skatten på det forenklede skattesystemet;
- Både gründere og eiere av store selskaper kan dra nytte av regimet;
- anvendelse av det forenklede skattesystemet er ikke tillatt hvis det er mer enn 100 personer i staten eller med inntekter som overstiger 150 millioner rubler. per år;
- gründere velger selv om de vil betale til budsjettet 6% av alle kontantinntekter eller bare 15% av netto fortjeneste;
- Hvis systemet "Inntekter minus utgifter" er valgt, oppstår det alltid vanskeligheter med å beregne skattegrunnlaget;
- forskudd utbetales en gang i kvartalet i løpet av året, og den endelige betalingen forfaller neste år;
- erklæringen blir sendt til Federal Tax Service årlig, dessuten blir denne prosessen utført av gründere til 30. april neste år, og selskaper sender dokumentasjon innen 31. mars i år.
På grunn av den forenklede beregningen og enkle rapporteringen, engasjerer gründere ofte alle disse prosessene på egen hånd, noe som gjør at de kan spare et betydelig beløp på lønnen til en ansatt regnskapsfører.
Likhetsmodus
Før du starter arbeid i detaljhandelen, må en gründer forstå funksjonene i aktiviteten og reglene for å registrere et selskap eller en individuell gründer riktig. Det mest valgte for UTII. OKVED-koden for denne typen aktiviteter er 47. Men noen ganger foretrekker forretningsfolk å bytte til det forenklede avgiftssystemet.
Ovennevnte skatteregimer har følgende likheter:
- skattytere får fritak for andre typer avgifter presentert av personlig inntektsskatt, merverdiavgift eller inntektsskatt;
- overgangen til disse modusene er frivillig, så gründere eller bedriftseiere må uavhengig sende inn en søknad til Federal Tax Service;
- Bruk av systemer er bare tillatt hvis selskapet sysselsetter mindre enn 100 personer;
- det er lov å bruke disse modusene når du jobber i detaljhandelen.
Hvis det er et lite butikklokale, velges UTII hvis detaljhandel er planlagt. Området ved UTII er representert av en fysisk indikator som direkte påvirker samlingen. Derfor, jo mindre område, desto mindre blir beløpet som vil måtte betales kvartalsvis til statsbudsjettet.
forskjeller
Oftest velger gründere mellom STS og UTII. Detaljhandel er representert av en enkel og rimelig aktivitet, derfor er beregningen av hver skatt ansett som enkel. Før du velger et spesifikt system, tas det hensyn til forskjellene som finnes mellom dem. Disse inkluderer:
- en erklæring om det forenklede skattesystemet sendes inn en gang i året, og på UTII må de utarbeide rapporter kvart år;
- UTII har ingen nullavkastning. Derfor, selv om gründeren ikke har noen inntekt i det hele tatt, vil han fortsatt måtte overføre de forfalte beløpene til Federal Tax Service, men med det forenklede skattesystemet avhenger gebyret helt av den mottatte fortjenesten;
- et forenklet system kan brukes på forskjellige typer aktiviteter, og UTII betaler separat betalinger for forskjellige arbeidsområder;
- prosessen med å bestemme avgiftsgrunnlaget og beregne direkte betalinger er vesentlig forskjellig;
- overgang til UTII er bare tillatt under forutsetning av at lokale myndigheter i den spesifikke regionen der gründeren jobber, tillater bruk av dette regimet.
Bytte til hvilken som helst modus er mulig ved registrering av en individuell gründer eller selskap, samt fra begynnelsen av kalenderåret. Hvis du trenger å bytte fra STS til UTII, kan du utføre denne prosessen fra begynnelsen av en måned.
Eksempel på beregning av UTII for detaljhandelsentreprenører
Før du velger et bestemt skatteregime, bør du bestemme hvilken mengde midler staten vil måtte betale i henhold til et eller annet system. For å gjøre dette anbefales det å gjøre beregninger for hver modus. Ved å bruke eksemplet på beregning av UTII i detaljhandel, kan du bestemme hvilken modus som vil måtte betale mindre.
For eksempel planlegger IP å starte arbeid relatert til detaljhandel med suvenirer. For å gjøre dette leier han et rom med et areal på 35 kvadratmeter. m. Den månedlige inntekten for denne typen aktiviteter er 450 tusen rubler. Utgiftene tilsvarer 380 tusen rubler. Derfor er netto gevinsten 80 tusen rubler.
Å beregne UTII i detaljhandel er en enkel prosess. For dette tas følgende indikatorer med i betraktningen:
- grunnleggende detaljhandel lønnsomhet er lik 1800 rubler. for en kvadratmeter;
- den fysiske indikatoren er representert av området i rommet, derfor er den lik 35;
- K1-koeffisienten er 1.915 i 2019;
- skattesats - 15%;
- K2-koeffisienten er satt hver for seg, men indikator 1 brukes ofte.
Basert på indikatorene ovenfor, beregnes UTII for individuelle gründere i detaljhandel: avgiftsbeløp = 1800 × 35 × 1,915 × 1 × 15% = 18,096,75 rubler. Det er dette beløpet som må overføres til budsjettet for den måned entreprenørens arbeid har. I kvartalet vil betalingen være lik 54.290,25 rubler.
USN beregningseksempel
I tillegg er det nødvendig å beregne størrelsen på skatten på det forenklede skattesystemet for å forstå hvilket regime som vil være gunstig i en spesiell situasjon.
Hvis STS "Inntekter" er valgt, beregnes 6% av alle gründerens kontantinntekter. Fra det forrige eksemplet er det tydelig at selskapet mottar 450 tusen rubler i måneden.
Skattebeløpet vil være lik: skatt på det forenklede skattesystemet = 450 000 × 0,06 = 27 000 rubler. I kvartalet vil det være nødvendig å overføre 81 000 rubler til statsbudsjettet.
Hvis STS “Inntekt minus utgifter” brukes, er satsen 15%, men den gjelder bare netto overskudd, som er 80 tusen rubler. Derfor vil gebyret være lik: 80 000 × 15% = 12 000 rubler. 36 tusen rubler betales kvartalsvis.
Hva er mer lønnsomt?
Basert på eksemplene ovenfor kan vi si at det er mest fordelaktig å bruke den innledende inntektsskatten minus det forenklede skattesystemet. Men hvis området til næringslokalene var mindre eller overskuddet var høyere, ville anvendelsen av UTII være mer passende.
Derfor er det ganske enkelt umulig å si nøyaktig hva som er mer lønnsomt for detaljhandel. For å gjøre dette, må du gjøre spesifikke beregninger ved å bruke faktiske data.
Andre valgfunksjoner
I tillegg tas følgende nyanser i betraktning:
- hvis gründeren er en nykommer i virksomheten, og også planlegger for første gang å uavhengig delta i beregninger og utarbeide puffiness, er det lurt å velge en skatt på beregnet inntekt;
- hvis det ikke er noen antagelser om størrelsen på inntekten, og det også er sannsynlig at det ikke vil være noe overskudd i det hele tatt, er det tilrådelig å bytte til det forenklede skattesystemet, siden hvis det ikke er noen inntekt, vil Federal Tax Service måtte overføre minimumsbeløpet for midler;
- Det er nødvendig å ta en beslutning om systemet som brukes innen en måned etter registreringen av den enkelte gründer eller bedrift, ellers vil gründeren måtte rapportere om OSNA før slutten av kalenderåret.
Det endelige valget tas av den direkte forretningsmannen, som nøye må undersøke likhetene, forskjellene og funksjonene til hvert regime. Det anbefales ikke å velge OSNO for detaljhandel, da i dette tilfellet vil du måtte forholde deg til spesifikk og kompleks regnskap.
Når anbefales det å bruke UTII?
Detaljhandel kan utføres i lokaler i forskjellige størrelser. Å bruke UTII er fordelaktig under følgende forhold:
- et lite butikklokale er valgt for arbeid;
- det er tillit til å oppnå en høy inntekt;
- overskuddet vil stadig øke, men skatten vil forbli uendret;
- en forretningsmann er en nybegynner, så det vil være lett for ham å forstå funksjonene i regnskap for UTII.
I andre situasjoner velger gründere vanligvis STS. Det anbefales å velge et spesifikt skatteregime før direkte registrering av enkeltentreprenører.
konklusjon
Når du velger arbeidsretningen representert av detaljhandel, anbefales det å velge STS eller UTII som skatteregime. Hvert alternativ har sine egne egenskaper. De har lignende funksjoner og mange forskjeller.
Før du går over til et bestemt system, anbefales det å gjøre beregninger for å bestemme hvor mye penger som må overføres til statsbudsjettet når du jobber i en bestemt modus. Dette vil gjøre det riktige valget.
