Profesjonelle fradrag for IP

Individuelle gründere har muligheten til å redusere mengden skatteinnskudd ved å bruke et fradrag. For å gjøre dette, må du oppfylle visse betingelser. Les om fradragene og hvordan du får dem i neste artikkel.

Hovedtypene av skattefradrag for enkeltentreprenører

Ved skattefradrag forstås det beløpet som en borger (individuell inntektsskattyter) har rett til å redusere skattetrykket. Følgende typer bruksområder og metoder for beregning av fradraget eksisterer:

• Standard.
• Sosiale.
• Property.
• Investering.
• Profesjonelle fradrag.

Den enkelte gründer kan bruke disse fradragene sammen med den ansatte. For dette skulle han imidlertid jobbe med det generelle skattesystemet, det vil si betale 13% av skatten til statskassen. Derfor kan ikke enkelte gründere som jobber med det forenklede skattesystemet, PSN, UTII eller Unified Social Tax Administration, stole på fradrag. Unntaket er de personene som samtidig jobber for utleie. Følgelig utbetales de aktuelle skattefradragene ikke bare til individuelle gründere, men til alle borgere som er ansatt.

standard

Betaleren av personlig inntektsskatt har rett til å stole på følgende mengder reduksjon i skattegrunnlaget:

• 500 gni Hvis du har status som en helt fra Russland eller USSR, sier herre. priser og så videre.
• 1 400 gni. - for 1. og 2. barn.
• 3 000 gni. - for det tredje og påfølgende barnet, så vel som for ugyldige fra den store patriotiske krigen, deltakere i avviklingen av ulykken ved Tsjernobyl-atomkraftverket.
• 6 000 - 12 000 rubler. foreldre eller juridiske representanter for elever og elever (opp til 24 år).

sosial

Individuelle gründere som arbeider under det generelle skattesystemet, ytes sosiale fradrag for behandling, barns utdanning eller egen utdanning, for donasjoner, samt pensjonsinnskudd.

Fradraget gjøres for mengden faktiske utgifter. Ikke mer enn 120 tusen rubler er regnskapspliktig. Derfor er det mulig for en student - SP eller en forelder - SP å motta opptil 15 600 rubler. for hvert studieår. Det må forstås at den juridiske representanten for barnet (vergen eller bobestyreren) kan stole på erstatning, men ikke besteforeldre.

Et lignende beløp kan fås for kostnadene ved å behandle deg selv eller din pårørende. Følgende utgifter er regnskapspliktige:

• Betaling av tjenester skatten. institusjoner.
• Innkjøp av medisiner.
• Bidrag til honning. forsikring.

eiendom

Fradraget bidrar til å senke skattegrunnlaget for enkeltentreprenører i følgende tilfeller:

• Når du kjøper eiendom.
• I bygging av bolig.
• Land for stat. behov.
• Tilbakebetaling av renter på pantelån.

Det maksimale beløpet som fradraget betales med er 2 millioner rubler. Ved tilbakebetaling av renter på et pantelån er beløpet 3 millioner rubler. Fradraget gis inntil maksimalt mulig beløp er betalt. Etter det blir det avvist å søke skattekontoret om å få fradrag for en ny eiendomstransaksjon.

investering

Individuelle gründere som er engasjert i å investere penger i en lang periode, kan også motta profesjonelle fradrag. I dette tilfellet reduseres basen med følgende beløp:

• Forskjellen mellom den opprinnelige verdien av leiligheten og det resulterende salget, hvis eierforholdet var mindre enn 3 år.
• Midler bidro til investeringskontoen for skatteperioden.
• Mottatt totalinntekt fra investeringsinnskudd.

profesjonell

Påløpte forretningsutgifter kan også reduseres gjennom profesjonelle skattefradrag. Erstatning utbetales når dokumentasjonsbevis leveres eller uten det.Dokumenter i dette tilfellet kan være fakturaer, sjekker, fakturaer, kontrakter og så videre. Skattegrunnlaget er forskjellen mellom inntekter og utgifter. Hvis utgifter ikke er dokumentert, trekkes 20% av inntekten.

Kostnadene inkluderer: kjøp av varer, drivstoff, kontorutstyr, kontorrekvisita, utleie av lokaler, betaling av bolig- og fellestjenester, ansattes lønn, skatteavgift og forsikringspremie, statlige avgifter og andre betalinger. Denne listen er lik den som er gitt i skattekoden (artiklene 253-269) for organisasjoner som beregner inntektsskatt.

En individuell gründer vurderer utgifter til å anvende profesjonelle fradrag på egen hånd. Dokumenter som bekrefter utgifter er underlagt visse krav. Disse inkluderer tilgjengeligheten av nødvendige detaljer (signaturer, frimerker, TIN, PSRN, KPP, juridisk adresse, kjøpsinformasjon, beløp). Kostnader må oppfylle kravene til:

• Å være økonomisk sunn, det vil si uten dem var det umulig å tjene penger.
• Ha dokumenter som bevis.
• Hensikten med utgiftene var å tjene penger.

Rimeligheten av kostnadene kan bli stilt spørsmål. Disse punktene avgjøres av skatteinspektøren som utfører tilsynet. Ofte skjer dette når overskuddet fra aktiviteten er null eller det er tap. Hvis det oppstår en tvist, er det mulig å gå til retten. Denne myndigheten tar ofte siden av skattebetaleren. Dette skyldes det faktum at loven ikke gir en liste over prinsipper for økonomisk gjennomførbarhet.

For en mer fullstendig forståelse av hvordan profesjonelle fradrag fra bekreftede og ubekreftede utgifter vurderes, anbefales det å ta eksempler.

Eksempel nr. 1: bekreftede utgifter

Inntekten til en individuell entreprenør utgjorde 200 tusen rubler. Dessuten måtte han bruke 80 tusen rubler. For dette beløpet har han de nødvendige støttedokumentene: kvitteringer og sjekker. Derfor kan han regne med hele utgiften som et profesjonelt personlig skattefradrag blir brukt fra. Det viser seg: 200.000 - 80.000 = 120 tusen rubler. Det er fra dette beløpet, og ikke fra 200 tusen rubler, at IE vil måtte betale personlig inntektsskatt med et beløp på 13%.

Eksempel 2: Ubekreftede utgifter

Du kan vurdere den samme situasjonen der 200 tusen rubler ble tjent. og brukte 80 tusen rubler. I motsetning til i forrige tilfelle, kan imidlertid ikke en individuell gründer bekrefte utgifter med betalingsdokumenter. Derfor kan han bare stole på et profesjonelt skattefradrag for personlig inntektsskatt for 20% av all inntekt. Det viser seg: 200000 * 20% = 40 tusen rubler. Inntektene kan bare reduseres med dette beløpet. Altså: 200 000 - 40 000 = 160 tusen rubler. Med dette beløpet må du betale personlig inntektsskatt.

Eksempel 3: Bekreftede og ubekreftede utgifter

En individuell entreprenør kan lure på om det er mulig å bruke både bekreftede og ubekreftede utgifter. Svaret i dette tilfellet er entydig: umulig. Dette kan vises i følgende eksempel.

Med en personlig inntekt på 200 tusen rubler. støttedokumenter er tilgjengelige for 30 000 rubler. Det kan sees fra det forrige eksemplet at med denne inntekten er beløpet for det profesjonelle fradraget for ubekreftede utgifter 40 tusen rubler. Derfor er det ufordelaktig å indikere støttedokumenter i dette tilfellet. Det er bedre å bruke retten til fradrag for ikke godkjente utgifter på 20%.

Hvordan få et fradrag

For dette formålet er det fram til 30. april å inngi en erklæring til skattetilsynet i samsvar med skjema 3 i personinntektsskatten. Profesjonelle fradrag beregnes ut fra det. Erklæringen inneholder data for forrige skatteperiode: både utgifter og inntekter.

Dokumenter som bekrefter fradragsretten, må vedlegges erklæringen.Til tross for at skatteloven ikke gir en slik bestemmelse, kan inspektører i praksis ikke godta en erklæring uten disse dokumentene.

GPC-fradrag

Både en individuell og en individuell gründer har rett til å jobbe med GPC og få profesjonelle skattefradrag for det. Slike kontrakter inkluderer en kontrakt, levering av tjenester, en byråskontrakt. Men det er lite sannsynlig at det kan brukes på en leieavtale. Men du kan prøve å forsvare din rett gjennom domstolene.

Nat. personen bestemmer uavhengig av kostnadene under GPC-avtalen. Det samme gjelder dokumenter og sammensetning av utgifter. Et profesjonelt fradrag til en gründer kan motregnes gjennom en kunde, som kan være en juridisk enhet. person eller individ. For å få fradraget, må du sende inn en søknad med bilag om utgifter.

Hvis det utføres arbeid for fysisk. personer, kan fradraget kun fås fra skattekontoret. Oppgi deretter erklæringen om 3 personlig inntektsskatt. Den samme regelen gjelder IP-er som opererer på GPC. For å unngå forvirring mellom utgifter og inntekter, bør gründeren føre separate poster over hovedaktiviteten og under GPC-avtalen. Profesjonelle fradrag for individuelle gründere kan bare telles med inntektsbeløpet under GPC-avtalen.

Fradrag for rettighetshavere

Skattekompensasjon kan bli fysisk. personer eller individuelle gründere som mottar godtgjørelse som forfattere for fremføring eller annen bruk av litterære, vitenskapelige arbeider, kunstverk. Dette inkluderer også funn, oppfinnelser og industrielle design.

Hvis fradraget beregnes av en individuell gründer, bør han skille mellom inntekter og utgifter til royalty og hovedinntekt. Hvis det ikke er noen underlagsdokumenter for royalty, handler de på samme måte som for ubekreftede fradrag. Artikkel 221 i skatteloven fastsetter standarder for royalty i form av en prosentandel av inntektsbeløpet. Følgende eksempel vil hjelpe deg å forstå dette problemet bedre.

Eksempel nr. 4

Nat. face kom opp med et videokurs. Det kan kalles en video. I dette tilfellet vil inntektene fra salget regnes som royalties. Uten dokumenter vil et profesjonelt fradrag være 30%. For eksempel, hvis salget utgjorde 200 tusen rubler, må du først beregne den ubekreftede inntekten: 200 000 * 30% = 60 tusen rubler. Etter det vurderes beløpet som personlig inntektsskatt betales med: 200 000 - 60 000 = 140 tusen rubler.

Hvis det er dokumenter som bekrefter utgifter som overstiger 60 tusen rubler, er det mer lønnsomt å gi dem for å få et større skattefradrag.

Fradrag til advokater

I henhold til artikkel 221 i skatteloven har advokater rett til å motta skattefradrag i utgiftsbeløpet, som er dokumentert. For dette er det behov for en rekke forhold. Utgifter må skje på, bekreftes av relevante betalingsdokumenter og er forbundet med mottak av inntekt.

Hvilke utgifter som vil bli inkludert i yrkesfradrag for advokater, bestemmer skattyter selv, men basert på bestemmelsene i kapittel 25 i skatteloven "Foretaksresultatskatt".

For eksempel kan gjestfrihetsutgifter i form av møte, buffé, lunsj osv. Inkluderes i dette beløpet, men med unntak av organisering av underholdningsarrangementer. Fradraget kan også inneholde beløp for åpning av advokatkontor, banktjenester for betjening av en løpende konto. Imidlertid vil ikke et medlem av advokatforeningen kunne redusere inntektene fra dette fradraget for juridisk rådgivning og forsikringsavgift. Men hvis han har sitt eget advokatkontor, vil han også ta hensyn til mengden av bidrag til pensjonen, samt medisinsk forsikring og sosialforsikring for uførhet i en midlertidig periode, og ved fødselen av et barn.

konklusjon

Dermed kan en individuell gründer som jobber med et felles skattesystem, få forskjellige skattefradrag (eiendom, profesjonelle, sosiale og andre). Det gjenstår å beregne hvordan det er mer lønnsomt å jobbe: i en spesiell modus uten mulighet for å motta erstatning eller generelt med bestemmelse av skattefradrag.

Etter å ha studert hvordan profesjonelt fradrag brukes, kan du redusere skattetrykket betydelig. Ulike metoder lar deg velge det mest lønnsomme alternativet i hvert tilfelle.