Behovet for kontanter kan oppstå når som helst. Det er flere løsninger på problemet. Du kan søke banken om et lån eller be om et rentefritt lån fra grunnleggeren. I henhold til loven kan selskaper overføre pengene sine uten omkostninger. Men denne avtalen har mange nyanser.
definisjon
En avtale med grunnleggeren er en avtale der den ene parten gir penger til den andre. Låntager må betale tilbake nøyaktig samme beløp til utlåner. Ingen ekstra gebyrer belastes.
Typer av kontrakter
- Rentefri lån fra grunnleggeren. Mottakeren må returnere midlene til kreditor på nøyaktig avtalt tid. Men grunnleggeren kan tilgi gjelden.
- Kortsiktig låneavtale. Den eneste forskjellen fra den forrige er at vilkårene for avkastning av midler er begrenset til ett år.
- Renteavtale. Denne typen transaksjoner innebærer tilbakebetaling av ikke bare lånorganet, men også tilleggsgebyrer.
funksjoner
Artikkel 809 i Civil Code innebærer at lånet ikke anses som tilbakebetalt med mindre annet er spesifisert i dokumentet. Hvis renten ikke er skrevet i teksten, beregnes de til sentralbankens refinansieringsrente den dagen midlene blir returnert. Derfor må merknaden om at det rentefrie lånet er utstedt fra grunnleggeren være stipulert i teksten: "Det er ingen kommisjon for bruk av midler under denne avtalen."
Et annet veldig viktig poeng: Artikkel 807 i Civil Code bestemmer at kontrakten trer i kraft fra den dagen midlene blir overført til organisasjonens konto eller blir satt inn i kassa. Dette øyeblikket kommer vanligvis senere enn signeringen av papirene.
Rentefritt lån fra grunnleggeren: innlegg
Beløpet mottatt av foretaket vises som gjeld. Ved mottak av midler øker denne forpliktelsesartikelen, og ved retur - reduseres.
Ved gjennomføring av slike operasjoner er det ingen inntekter og utgifter. Avhengig av kontraktens varighet rentefritt lån fra grunnleggeren gjenspeiles i regnskapet:
67 - hvis det utstedes penger for 12 måneder eller mer;
66 - hvis kontraktens løpetid ikke overstiger ett år.
Lånebeløpet betales til kassereren eller til den nåværende kontoen. For at banken skal gjennomføre den andre transaksjonen, kreves en kopi av kontrakten med et segl. Innskudd i kassa blir utstedt av en kvitteringsordre:
DT 50 - Kt 66, 67 - mottak av kontanter i form av lån til kasserer;
DT 51 - CT 50 - midler overføres til gjeldende konto. I kommentarene til operasjonen må du indikere at dette er lånte penger.
Hvis lånebeløpet inkluderer moms, genereres følgende transaksjoner:
DT 58-3 (73-1), CT 68; DT 68, CT 68, underkonto “MVA”.
Tilbakebetaling av et rentefritt lån til grunnleggeren utføres av en utgiftsordre. Midler mottatt via kassa blir overført til organisasjonens bankkonto.
forutsetninger
Tildelingen av et rentefritt lån til grunnleggeren gjøres skriftlig av kontrakten. Ellers vil det være umulig å bevise faktum om driften og gjennomføre transaksjoner i regnskaps- og kontrollenhetene. Kontrakten er utarbeidet og signert i to eksemplarer: den ene blir igjen hos långiveren, den andre hos låntaker. Nedtellingen starter fra det øyeblikket pengene overføres. Som en bekreftelse kan låntaker skrive en kvittering som angir nøyaktig beløp og dato for transaksjonen. Dokumentet kan forskrive alle andre forhold som ikke er i strid med loven. Det er ikke nødvendig å sertifisere avtalen notarialt, men på anmodning fra partene kan dette ty til. En gjeldsplan for tilbakebetaling er knyttet til kontrakten.
dokumenter
For å fullføre transaksjonen, må du oppgi:
- Pass som identifiserer låntaker. Serien og nummeret er inngått i kontrakten. Som regel trenger du ikke å bekrefte inntekt, men utlåner kan kreve andre dokumenter.
- Långiveren er signert av administrerende direktør.
Rentefri lån fra grunnleggeren: prøve
Kontraktsnr.
LLC _______, representert av _______ og _________, har inngått "avtalen" som følger.
1. Emne
1.1 LLC _______ overfører _____ kontanter i mengden ___ rubler, og ___ samtykker i å returnere ____ i tide. Under denne "avtalen" er ikke kommisjonen gitt.
1.2. Det gis penger for en periode på _____.
1.3 Overføringsmetode: kontanter i størrelsesorden ____.
1.4 Metode for retur: kontantoverføring.
2. Datoer
2.1 Kontrakten er gyldig ___.
3. Partenes rettigheter og plikter
3.1 Långiveren må:
3.1.1 Overføring ____ (rubler) ____ i henhold til "Plan for tildeling av kreditt" (vedlegg nr. 1).
3.2 Låntageren må:
3.2.1 Returner ____ (rubler) _____ i henhold til "tilbakebetaling av lån" (vedlegg nr. 2).
4. Ansvar
4.1 "Partene" er ansvarlige for feil oppfyllelse av forpliktelsene i samsvar med lovene i Den russiske føderasjon.
4.2 Straffen utbetales på grunnlag av en skriftlig forespørsel.
4.3 Tilbakebetaling av boten fritar ikke "parten" fra å oppfylle forpliktelser etter "kontrakten".
5. Oppgjørsprosedyre
5.1 "Kontrakt" kan sies opp ensidig etter at en skriftlig anmodning er sendt inn av "partiet" innen ___ dager.
6. Force majeure omstendigheter
6.1 "Partene" er fritatt for ansvar for feil utførelse av forpliktelser hvis det var et resultat av brann, krig, jordskjelv, flom, streik osv.
6.2 "Partiet", som ikke kan oppfylle sine forpliktelser, må omgående, senest ___ dager, varsle skriftlig om dette og fremlegge støttedokumenter.
6.3 Mangel på midler på låntakers konto er ikke en force majeure hendelse.
7. Andre forhold
7.1 “Partene” har ikke muntlige avtaler.
7.2 All korrespondanse til inngåelsen av "Avtalen" mister juridisk makt.
7.3 Dokumentet er laget i 2 (to) eksemplarer på russisk og signert av hver av "partene".
8. Søknader
9. Detaljer
10. Underskrifter fra partene
Rentefri lån til grunnleggeren fra LLC
En slik transaksjon utføres i flere trinn. Basert på gründernes avgjørelse blir det gitt en avtale om å utstede kontanter. Fra den juridiske enhetens side må papiret signeres av en annen aksjonær. Ellers vil den samme personen være på begge sider av transaksjonen, og dette er i strid med loven. Når det oppstår tvister, vil retten kontrollere alt i minste detalj.
Et rentefritt lån til grunnleggeren fra LLC har sine egne egenskaper. I kontrakten fremgår det tydelig at gjelden må tilbakebetales i samme materielle form som den ble utstedt i. Låner låner varer og materiell, får han også eierskap til dem. Hvis prisen er spesifisert i kontrakten inkludert moms, må det påløpte beløpet overføres til budsjettet, og etter tilbakebetaling av lånet - trekkes.
Hvis det er utstedt et rentebærende lån, er det nødvendig å utarbeide en faktura som fritar utsatt inntekt fra skattlegging (artikkel 169 i skatteloven). Grunnlaget for beregning av merverdiavgift øker med renten på lånet i den delen som overstiger sentralbankens refinansieringsrente.
Eiendom mottatt under kontrakten tas ikke med i beregningen av grunnlaget for inntektsskatt (NPP). Men hvis en like stor mengde andre ting blir returnert, er det nødvendig å beregne kostnadene. Hvis den er større enn den som lånes ut, er det nødvendig å inkludere forskjellen i utgifter som ikke er driftsmessig. Hvis det er lavere, tas ikke beløpet med i beregningen (1 artikkel 251 i skatteloven).
Hver for seg er det verdt å merke seg lån mellom juridiske personer:
- Hvis kontrakten ikke stiller klare vilkår, må låntaker betale tilbake gjelden innen en måned fra forespørselsdatoen.
- Hvis en prosentvis avtale er signert, er tidlig tilbakebetaling mulig bare etter avtale med partene.
- Dokumentet vil ikke være gyldig hvis det ikke indikerer et klart beløp overført midler, en tidsplan og metode for å betale ned gjelden.
Beskatning av kontantlån
Inntekter fra slike transaksjoner tas ikke med i betraktningen, siden reglene for å vurdere økonomiske fordeler ikke er beskrevet i skatteloven, selv om selskapet opererer etter en felles ordning. Siden dette lånet ikke har noe å gjøre med betaling for tjenester, trenger du heller ikke betale moms. Hvis det er signert en prosentvis avtale, blir slike utgifter tatt med i beregningen av skattegrunnlaget, det vil si at de reduserer det. Midlene er inkludert i ikke-driftsinntekter, uavhengig av organisasjonens struktur.
Et rentefritt lån til grunnleggeren fra organisasjonen kan også tilgi. Hvis grunnleggeren eide mer enn 50% av kapitalen, vil ikke selskapet motta inntekter i form av mottatte midler. I henhold til RAS 19/02 er penger som er gitt til andre organisasjoner klassifisert som økonomiske investeringer. For å unngå motsetninger, er det nødvendig å reflektere denne virksomheten på konto 58 og i balansen - på linje 230 “DZ med en løpetid på mer enn 12 måneder” eller 240 “Kortsiktige fordringer”. For å redegjøre for renter på lån er det verdt å åpne separate underkonti 58 og 73.
| Kriterier for å erklære en transaksjon kontrollert | Omstendigheter som gjør en transaksjon ukontrollerbar | |
| forhold | Årlig inntekt, million rubler | |
| Én deltaker betaler MET * | Mer enn 60 | ikke |
| Minst en av partene i transaksjonen betaler UUSH **, og den andre bruker ikke slike ordninger | Mer enn 100 | Partene i transaksjonen - medlemmer av en gruppe skattebetalere |
| Minst en av partene betaler ikke NPP | Mer enn 60 | |
| En av partene i transaksjonen:
- er deltaker i et regionalt finansielt prosjekt; - Den driver med utvinning av hydrokarboner og beregner NPP i henhold til algoritmen gitt i art. 275 i skatteloven |
Mer enn 60 | Er fraværende |
| Ingen tilleggsvilkår | Over 1000 | Partene i transaksjonen - personer som tilfredsstiller følgende krav:
|
| Emne for transaksjonen - varer fra en av følgende grupper:
|
Over 60 | Er fraværende |
* MET - mineralekstraksjonsavgift;
** enhetlig landbruksskatt - enkelt landbruksskatt.
Unntak fra regelen
Av stor fare er finansdepartementets stilling, som i forskriftsdokumenter fastsetter muligheten for å regnskapsføre inntektene til selskapet mottatt fra lånet til markedsrente. Men slike operasjoner kommer til syne først når transaksjonsbeløpet er stort. Lovverket setter en terskel på 600 tusen rubler og to betingelser: penger utstedes kontant, driften er relatert til eiendommer.
Skatter som belastes rentefrie lån til grunnleggeren:
- Personlig inntektsskatt beregnes når det er fordel ved bruk av midler. Skattegrunnlaget er 2/3 av sentralbankens refinansieringsrente. Datoen for mottak av inntekt regnes som dagen for gjeldets tilbakelevering. Når det gjelder en annuitetsordning, påløper skatt i hver periode. For ikke å ta hensyn til personlig inntektsskatt, må du rette de mottatte midlene til bygging eller kjøp av bolig. I dette tilfellet er det gitt en sats på 35%.
- NPP holdes ikke.
- Det ytes ikke bidrag til sosiale fond, da dette ikke er den direkte inntekten til den ansatte.
konklusjon
Utstedelse av et rentefritt lån til grunnleggeren eller annen fysisk person gjøres ved kontrakten. Dokumentet staver tydelig beløp, dato for innsending, ordning og avkastningsbetingelser. Hvis lånet er utstedt uten tilleggsavgift, bør dette også spesifiseres i dokumentet.
