Siden 2013 har det blitt innført et system på Russlands føderasjons territorium som forutsetter forenkling av å gjøre forretninger for individuelle gründere med en omsetning på ikke mer enn seksti millioner rubler. Siden 2015 er det gjort noen endringer i loven. Dette vil bli diskutert i denne artikkelen.
Hva er et patent? for individuell gründer
I 2013, nemlig den første januar, en ny skattesystem. Et slikt system har blitt tilgjengelig for enkeltentreprenører som kun utfører visse typer aktiviteter. Dette skatteregimet er ikke obligatorisk i hele den russiske føderasjonen, men har blitt mulig bare i de regionene som har vedtatt en lov om innføring av dette skattesystemet innenfor rammen av de russiske føderasjons statlige enheter. Systemet ble designet for å lindre skattetrykket for enkeltentreprenører, da det gir fritak for andre skatter. Patentsystemet er frivillig og kan kombinere andre modus.
Fordeler og ulemper med et patent for en individuell entreprenør
Et patent for en individuell gründer er veldig praktisk fordi det er verdt å anskaffe det - og du kan ikke komme til skattekontoret før utløpsdatoen. Ingen grunn til å sende inn noen erklæringer, betale skatt. Det eneste som kreves er å betale forsikringspremier, men dette er ikke lenger i skatten. Det er grunnen til at mange gründere søker å skaffe seg patenter helt fra begynnelsen av virksomheten.
Gjennom å utføre sine aktiviteter under det nye skattesystemet, kan det hende at de ikke fører regnskap eller bruker kassaapparater, men en spesiell bok for regnskap bør fylles ut uten å mislykkes på en passende måte.
Mengden patentskatt er rimelig klar for betaler fordi den er beregnet av skattemyndighet som patent for IP-problemer.
Denne typen beskatning er gratis. En individuell gründer bestemmer selv om han vil bruke et forenklet skattesystem eller et patent. Renten på denne skatten er bare seks prosent, og på enkeltskatten på beregnet inntekt, for eksempel femten. Det vil ikke være nødvendig å kontakte skattetjenesten, det vil si betale skatt på fortjeneste, på inntekt fra enkeltpersoner og, i noen tilfeller, på merverdi.
Med tanke på alle disse omstendighetene har patentskattesystemet alle nødvendige fordeler som tiltrekker seg enkelte gründere, inkludert åpenhet og enkel avvikling. Men det er verdt å si at ikke alle typer aktiviteter faller inn under muligheten for å innvilge patent.
Av ulempene med denne typen beskatning fremheves følgende:
- Systemet er utelukkende beregnet på enkeltentreprenører.
- Det er ikke så mange aktiviteter som er tillatt for dette regimet.
- Patentskatt inkluderer ikke premier.
- Hundre prosent forstår hvor effektivt dette nye regimet vil være, det vil bare være mulig når vi oppsummerer årets resultater.
Hvilke typer forretningsaktiviteter dekkes av patent for IP
Listen, la oss si med en gang, er begrenset. Hver valgfri enhet i Den russiske føderasjonen definerer sin egen liste over aktiviteter som kan behandles i det nye skattesystemet. For å kjenne ham, må du bli kjent med loven i regionen der du planlegger å drive virksomhet.Det er den såkalte Classifier av typer gründeraktivitet (kort KVDPP). Den inneholder lovene til de konstituerende enhetene i Den Russiske Føderasjon, som sørger for bruk av det nye systemet, og hvilke typer patenter for IP.
I Moskva er sekstifem typer aktiviteter underlagt muligheten for å få et IP-patent. Moskva-regionen inkluderer litt mindre - femtiåtte arter. Hvis en individuell entreprenør utfører flere typer aktiviteter samtidig, er det nødvendig å skaffe et eget patent for hver av dem.
Hvilke skatter trenger ikke å betales når du søker patent
Ved å bruke patentsystemet trenger ikke gründere å betale merverdiavgift, inntektsskatt på fysisk. personer og eiendomsskatt fysisk. personer.
Gyldighet av patenter for IP
Et patent for en IP utstedes for en periode fra en måned til et år (innen ett kalenderår). Det må tas i betraktning at patent først kan oppnås ved begynnelsen av året.
Patentskatteperiode for en individuell gründer
Ett år i henhold til kalenderen er skatteperioden for patentet for en individuell entreprenør. Et patent kan gis for en periode på mindre enn ett år, i hvilket tilfelle vilkårene for dets relevans vil være angitt i dokumentet. Hvis virksomheten opphører, da skatteperiode vil bli beregnet fra begynnelsen av gyldigheten av patentet til opphør gjør forretninger.
Søknad om patent sendes av IP til skattetjenesten i regionen der virksomheten skal utføres. Dette kan gjøres samtidig med registrering av IP, eller senest 10 dager før starten av søknaden om patentsystemet for beskatning.
Dette betyr at hvis en gründer skal åpne et fotostudio i Moskva, men han er registrert i en annen region i Russland, bør han kontakte skattetjenesten i Moskva.
påføring
Du kan søke på flere måter:
- komme til skattemyndigheten personlig;
- bruk online-tjenesten;
- send et brev på mail.
Skattetjenesten vil varsle deg om avgjørelsen innen fem virkedager (positiv eller negativ).
Nekter å innvilge patent
Feil kan være forårsaket av følgende årsaker:
- hvis patentbetegnelsen er feil angitt;
- hvis den innsendte søknaden inneholder en type aktivitet som ikke er underlagt muligheten til å bruke patentskattesystemet;
- hvis den enkelte gründer mister retten til å bruke et slikt regime i forrige periode;
- hvis skatten ikke er betalt i sin helhet;
- hvis de nødvendige feltene i applikasjonen ikke er fylt ut riktig (innovasjon i 2015).
Nødvendige krav og dokumenter for IP
Bare de gründere som har en årlig inntekt på mindre enn seksti millioner rubler og hvis gjennomsnittlige antall ansatte ikke er mer enn femten personer, kan bruke patentet. Forsikringspremier betales for dem på samme måte som før. I tillegg bør det opprettholdes en patentbok.
For å søke om patent, må skattemyndigheten sende inn en riktig utfylt søknad (hvis søknaden er ufullstendig eller med feil, vil dette tjene som grunnlag for avslag på utstedelse) og pass. Kvitteringen for betaling av IP-patentet blir presentert etter mottakelsen.
Beregning av kostnadene for et patent for en individuell gründer
Skattesatsen for et patent er seks prosent, uavhengig av fortjenesten som gjøres i løpet av virksomheten, men beregnes separat for hver type virksomhet. Russlands føderasjon kan bestemme det uavhengig, med fokus på den mulige årlige inntekten i denne regionen. For å finne ut kostnadene ved et patent for en individuell entreprenør i en bestemt region, er det nødvendig å gjøre deg kjent med loven om emnet i Den russiske føderasjonen, der alle beløp er angitt.
Kvitteringen for betaling av IP-patentet skal utarbeides med detaljene i skattetjenesten der søknaden ble innlevert.
Hvordan gjøres betaling?
Hvis et slikt avgiftssystem utarbeides for en periode på mindre enn seks måneder, må verdien av patentet betales innen tjuefem dager fra ikrafttredelsesdatoen. For personer som mottar patent i mer enn seks måneder, definerer loven også betalingsbetingelsene: I løpet av de første ti dagene skal en tredjedel av det totale beløpet betales, og de resterende to tredjedeler - i hele patentperioden, men ikke senere enn tretti dager før slutt dens løpetid. Det er viktig å tenke på at dersom den eksisterende fritaket ikke gjelder betaling av forsikringspremier fra ekstrabudsjettorganisasjoner.
Tap av bruksrett
En individuell gründer mister retten til patent i år av følgende grunner:
- Antallet ansatte som er tillatt for patentsystemet er overskredet.
- Det maksimale inntektsbeløpet, som for tiden er seksti millioner rubler i året, er overskredet.
- Betaling av patentet ble ikke foretatt i tide.
Hvis retten til et patent går tapt, bør en individuell entreprenør søke skattemyndigheten der patentet ble utstedt. Eller så bytter han automatisk til et vanlig avgiftsberegningssystem.
En individuell gründer som har mistet retten til å bruke patentsystemet for beskatning, kan søke igjen, men først i det neste kalenderåret. For eksempel, hvis en individuell entreprenør ansatt mer enn femten personer og mistet en patent av denne grunn, men neste år totalt antall ansatte ikke overskred den tillatte satsen, vil han kunne søke om patent på nytt. En individuell gründer kan ikke kreve restaurering av patent i løpet av året han mistet det.
Hvis den gründervirksomhet som ble utført ved bruk av patentsystemet for beregning av skatt, blir avsluttet, skal skattemyndigheten avregistrere denne IP innen fem dager fra datoen for mottak av søknaden om terminering av aktivitet.
Trinnvise instruksjoner
1. Hvis gründeren ikke er registrert, er det selvfølgelig først nødvendig å gå gjennom registreringsprosedyren og få et sertifikat for dette.
2. En søknad om patent er fylt ut. Dette krever følgende informasjon:
- postnummer
- kode for emnet fra Den russiske føderasjon;
- navn på type gründeraktivitet;
- forretningsidentifikasjonskode;
- registreringsadresse som er angitt i passet.
3. Den fullførte søknaden sendes til skattemyndigheten i regionen der virksomheten skal drives; inspektøren utsteder en tilsvarende kvittering ved aksept av søknaden.
4. Etter en uke kan du ta patent fra skattetjenesten ved å presentere kvittering og pass. Umiddelbart må du ta detaljene her for å betale for patentet.
5. Betaling skal skje innen tjuefem arbeidsdager etter at patentet ble startet, hvis gyldighetsperioden er opp til seks måneder, og til en tredjedel - i en periode som overstiger seks måneder. I sistnevnte tilfelle må det gjenværende beløpet betales senest ti dager før utløpet av patentet.
6. Det er nødvendig å rette rett tid i bokføringsbok for inntekten til en individuell entreprenør. Et pålegg fra Finansdepartementet godkjente skjemaet for å fylle ut boken og prosedyren for å fylle den ut. I hvilken som helst gren av Federal Tax Service, kan du ta en prøvesøknad for en patent-IP.
IP Patent (Moskva): hvordan innovasjoner i 2015 vil påvirke noen typer virksomheter
Patentskattesystemet i Moskva begynte å operere fra begynnelsen av 2013. Patentet dekker sekstifem aktiviteter, og renten er seks prosent.
Mange individuelle gründere, etter å ha prøvd dette systemet, foretrekker det fremfor andre skattesystemer.I 2014 økte antallet patenter som ble gitt, for eksempel innen detaljhandel og catering, flere ganger sammenlignet med tidligere år.
For å se slike vellykkede indikatorer, bestemte myndighetene å øke fradragene i 2015. For et IP-patent i Moskva, som driver med godstransport, betalte det for eksempel atten tusen rubler. Men i år vil skatten øke og vil være fra nitti til hundre tjue tusen rubler årlig.
Det vil bli enda vanskeligere for lastebileiere. For dem vil betalingene øke to, tre eller til og med ti ganger. Maksimal utbetaling for biler med en bæreevne på mer enn ti tonn vil være hundre åttitusen rubler i året. Under slike omstendigheter er det neppe sannsynlig at bileiere kan stole på tidligere fortjeneste, og noen av dem vil heve spørsmålet om virksomhetens fortsatte eksistens fullstendig.
Når det gjelder leiekontrakten, utgjorde den til 2015 seksti tusen rubler i året, uavhengig av hvor lokalene lå, hva som er området og formålet (bolig eller ikke-bolig).
Siden 2015 har situasjonen endret seg fullstendig og plasseringen av anlegget, samt antall kvadratmeter, vil direkte avhenge av fradragsbeløpet. For eksempel, for leiligheter med et areal på mindre enn femti kvadratmeter, vil kostnadene bli redusert. I det sentrale administrative distriktet vil skatten utgjøre førtifem tusen rubler, innenfor MKAD - tretti tusen, og i New Moskva - tjue tusen rubler. Men for leiligheter med et stort område vil prisen på et patent derimot øke. Den maksimale prisen for et patent vil nå seks hundre tusen rubler, det vil si at den vil øke ti ganger. Dette vil påvirke leiligheter som ligger i det sentrale administrative distriktet med et areal på mer enn seks hundre kvadratmeter. Beregningen består av en mulig årlig leieinntekt på ti millioner rubler.
Når det gjelder detaljhandel og catering, for utgifter som ligger i det sentrale administrative distriktet Moskva, vil utgiftene dobles og utgjøre fra to hundre førti til tre hundre og seksti tusen rubler i året.
