Grunnleggende skattyterettigheter

Fagene i visse rettslige forhold er anerkjent som skattytere, som loven fastsetter plikten til å gi bidrag til budsjettet på bekostning av personlige midler. I Russland opererer ulike avgiftssystemer. De er forsynt av borgere og juridiske personer. Deretter vil en generell beskrivelse av denne kategorien bli gitt, samt skattebetalernes grunnleggende rettigheter.

Tegn på fag

I samsvar med definisjonen gitt ovenfor, er skattytere individer og organisasjoner hvis status er bestemt i samsvar med Civil Code. Videre er en rekke kategorier gitt direkte i bransjekoden. Spesielt refererer skattekoden til skattytere separate avdelinger av selskaper, representasjonskontorer og filialer, inkludert de som uavhengig selger produkter, tjenester eller arbeid, samt faste oppdrag fra utenlandske organisasjoner. Bestemmelsen av status i sistnevnte tilfelle vil avhenge av forskjellige forhold.

Som en generell regel anses den faste etablering av en utenlandsk juridisk enhet å være territoriet for regelmessig utførelse av arbeid, salg av produkter og levering av tjenester. På lovgivningsnivå vurderes et forslag om å klassifisere en konsolidert gruppe enheter som en uavhengig kategori. Det antas at det vil bli utviklet et spesielt system for dem, innenfor rammen av hvilke eiendommer og midler som overføres i dem ikke vil bli gjenstand for beskatning. I dag har art. 13 i den føderale loven "Om finansielle industrielle grupper" bestemmer at deres deltakere som driver med produksjon av arbeider, produkter eller tjenester, kan bli anerkjent som en konsolidert kategori. I tillegg kan enheter ifølge lovgivningen i en rekke land ikke være individer, men familier som helhet.

Skattyteres rettigheter og plikter

De er definert i loven "På grunnleggende om skattesystemet." Det skal bemerkes at skattebetalernes viktigste rettigheter og plikter er de samme for alle. De er ikke avhengig av type emne. For noen grupper etableres dessuten spesielle rettigheter for skattytere. For eksempel kan selskaper som bruker arbeidet med mennesker med nedsatt funksjonsevne, nekte merverdiavgiftsfordeler. Noen organisasjoner kan bytte til forenklet beskatning. Imidlertid vil dette igjen føre til ekstra ansvar.

Juridisk aspekt

Skattyterettigheter og skatteagenter nedfelt i bransjelovgivningen. I art. Spesielt 21 i skatteloven inneholder en passende liste. En nyanse som kjennetegner utviklingen av situasjonen, bør bemerkes. Loven om grunnleggende om beskatning inkluderte først en artikkel om forpliktelser, og deretter om skattebetalernes rettigheter. Bestemmelsene i koden er gitt i en annen rekkefølge. Dette indikerer at lovgiver først og fremst anerkjenner rettighetene til skattyter i Russland.

klassifisering

Som nevnt over, er skattebetalernes rettigheter etablert i art. 21. De kan grupperes etter et antall kriterier og presenteres i form av et system. For det første skal det sies at loven gir enheter visse juridiske muligheter innen informasjon om betaling, etablering og innføring av gebyrer. Dermed er dette gruppe nr. 1. Rettighetene til skattytere i denne kategorien anses som relativt nye. Den neste gruppen forholder seg til feltet for gjennomføring av lovkrav for fradrag i budsjettet. Den tredje kategorien inkluderer skattebetalernes rettigheter innen regnskap og skattekontroll.Den siste gruppen forholder seg til å holde enheter ansvarlige og beskytte deres interesser. Vurder disse kategoriene separat.

Informasjonsstøtte

En av rettighetene til en skattyter er at han kan motta gratis informasjon fra autoriserte organer om gjeldende tariffer, avgifter, samt lovlig regulering av skattesfæren. Det er viktig å merke seg at ingen trenger å betale for å bruke denne muligheten. I tillegg blir utøvelsen av denne skattebetalernes rett utført på stedet der de ble registrert hos tilsynsmyndigheten.

Lovgivningen i en rekke utenlandske land gir gratis tildeling til hver enhet av den tilsvarende pakken med normative handlinger som er i kraft i staten. I Russland krever denne prosedyren visse budsjettutgifter, og kan derfor ikke utføres. I tillegg ligger problemet i at lovgivningsrammen kontinuerlig oppdateres, og det er ikke tilrådelig å utstede en ny pakke med handlinger hver gang. Likevel, i hver inspeksjon er det informasjonsstander. De forklarte den grunnleggende informasjonen om avgifter og skatter, avgifter og rettigheter til betalere. I tillegg krever koden at autoriserte organer skal offentliggjøre kvartalsvis informasjon om lokale og regionale bidrag til budsjettet. Dette kravet gjelder ikke for føderale avgifter, ettersom de er publisert i tilgjengelige offisielle kilder.

Motta skriftlige avklaringer

Skattytere har rett til å be om forklaringer angående anvendelsen av bransjelovgivningen. Denne muligheten gir en ny konstruksjon av forholdet mellom fag og regulerende organer. Det antas at en godkjent enhet, i tilfelle det er vanskelig å bestemme de sannsynlige konsekvensene av en transaksjon, kan skrive til inspeksjonen. Hun på sin side vil gi relevante avklaringer om spørsmålet om interesse for søkeren. Imidlertid er denne bestemmelsen i praksis implementert ganske vanskelig.

I art. 111 i skatteloven bestemmer at etter mottak av avklaringer og deres etterfølgende oppfølging skal skattyter løslates fra ansvar i tilfelle brudd på lovgivningsnormene av ham. Dette reduserer inspektørenes interesse for å svare på innkommende forespørsler betydelig. I dette tilfellet faller alle lovbrudd i skattesfæren, manglende evne til å inndrive restanser og bøter kontrollmyndighetene. Det anbefales å nevne opplevelsen av Tyskland som et eksempel. I dette landet inngår betalere avtaler med finansmyndigheter om sannsynlige skattemessige konsekvenser. Sammen beregner de dem, noe som gjør det mulig for subjektet å vurdere situasjonen objektivt. I Russland er dette nå ekstremt problematisk, om enn bare fordi det er umulig å forutse alle konsekvensene på grunn av ustabiliteten i lovverket.

hemmelighold

Dette konseptet er introdusert av Art. 102 i koden. Skattytere har rett til å kreve fra autoriserte myndigheter bevaring av informasjon angående fradrag som de selv gjør. I den angitte art. 102 er det også en liste over data som ikke anerkjennes som personlige økonomiske hemmeligheter.

Overholdelse av Codex-standarder

Som den første rettigheten til skattebetalere i denne gruppen, skal det bemerkes muligheten for å bruke skattefordeler. I art. 56 i koden gir dispensasjon fra anvendelse av unntak. Som den neste rettigheten til skattebetalerne bestemmer den russiske føderasjonens skattekode muligheten til å kreve klarhet i bransjelovgivningen. Poenget i denne saken er at alle motsetningene som er til stede i bestemmelsene i koden og andre handlinger blir tolket til fordel for temaene for beskatning.

I denne forbindelse er denne rettigheten formulert som klarhet i lovgivningen som grunnlag for oppfyllelse av skatteforpliktelser.I tillegg inkluderer den andre gruppen evnen til gjenstand for beskatning til å be om avdrag, utsettelse, rettidig utlignning eller tilbakebetaling av for mye betalte midler, for å få et lån. Betaleren har også rett til å ansette en juridisk enhet eller en statsborger med en viss kompetanse innen beskatningsfeltet. En autorisert enhet representerer sine interesser i rammen av de aktuelle forholdene. Denne muligheten danner instituttet for skattekonsulenter.

Omfang av kontroll og regnskap

Rettighetene til en skattyter (individ eller organisasjon) knyttet til dette området inkluderer:

1. Tilstedeværelse under utførelse av prosessuelle kontrollhandlinger.
2. Innhenting av kopier av inspeksjonsrapporter og andre beslutninger fra autoriserte tilsynsmyndigheter.
3. Gi deres forklaringer på betaling og beregning av skatter.
4. Motta fradrags- og varslingskrav.

Ansvar og talsmann

Disse to kategoriene innen beskatning jobber tett med hverandre. Lovgivningen gir enheter muligheten til å ta hensyn til omstendigheter som reduserer ansvaret, anke beslutninger fra tilsynsmyndighetene, deres passivitet / handling, samt atferden til enkeltansatte. I dette tilfellet forblir valget av beskyttelsesmetode hos betaler. Så faget kan bruke administrativ, rettslig, annen orden eller flere samtidig. I dette tilfellet gir loven ingen begrensninger.

Spesifikk kategori

Det er også nødvendig å nevne dette, om enn noe tvilsomt, rett til ikke å utføre ulovlige avgjørelser og krav fra skattetjenesten eller tjenestemennene. Ulovlighet regnes som en evalueringskategori. Det vil si at hvis skattyteren anser at oppførselen eller vedtaket fra det autoriserte organet eller den ansatte er ulovlig og ikke overholder ordren, og deretter det motsatte blir bevist, vil alt ansvar falle på beskattningsområdet. Ifølge noen eksperter er innføringen av denne normen i lovgivningen upraktisk, og regnes til og med som et negativt fenomen. Denne holdningen forklares med at en slik situasjon danner forutsetningene for skattetjenestens ulovlighet. Selv om det, som andre eksperter mener, først og fremst bør være basert på at oppførselen og kravene til de autoriserte organene er lovlige, og det motsatte er bevist i retten.

plikter

Definisjonen av kretsen deres er essensiell, siden anvendelsen av ansvarsforholdstiltak vil bli bestemt nøyaktig av brudd på resepter definert i lovgivningen. Samtidig er implementeringen av beskyttelsen av ens interesser og rettigheter basert på beviset for at skattyter ikke har en eller annen forpliktelse eller det faktum at ordren ble utført på riktig måte. Det første kravet er faktisk det fulle og rettidige trekket for de fastsatte utbetalingene til budsjettet. Det er dannet i kraft av motivets skatteplikt. I denne forbindelse anses dette kravet som universelt og gjelder alle deltakere i de aktuelle relasjonene.

Når du betaler direkte av skattyteren, og ikke av agenten, gir loven tilleggskrav. Så må enheter sende inn betalingsdokumenter før forfallsdato for betaling til de relevante avdelingene i banken for senere overføring til budsjettet. Andre forpliktelser fra skattytere kan anses som valgfrie, siden de ikke gjelder alle enheter. Videre er de rettet mot å oppfylle ovennevnte hovedkrav.

Regnskap og rapportering

Denne forpliktelsen gjelder for organisasjoner. Det skal bemerkes at det i noen tilfeller for beregning av avgiftsgrunnlaget er nødvendig å føre spesielle poster. Det kan hende det ikke faller sammen med regnskapsføringen. Sistnevnte fungerer dessuten som grunnlag for skatteregnskap.Lagring av rapporteringsdokumentasjon skal utføres i minst 5 år.

Gi inspeksjon av nødvendige dokumenter og informasjon

Denne forpliktelsen er ganske betinget, noe som forklares med fraværet i lovgivningen i listen over nødvendig informasjon og verdipapirer som må overføres. I praksis med dokumenter er det imidlertid vanligvis ikke tvetydighet. Det er noen vanskeligheter med å gi informasjon. Faktisk må skattyter gi dataene han har, og som det ikke er behov for å utføre ytterligere handlinger for. Ellers bør det spesifiserte kravet ikke bare bestå i å gi, men også i innhenting av informasjon.

Rettelser til rapporteringsdokumenter

Denne forpliktelsen vedrører justeringer av mengdene av diskret eller skjult inntekt som er identifisert under inspeksjoner. Dette kravet er basert på den spesifikke forskriftsutformingen av loven som regulerer anvendelse av sanksjoner mot overtredere. Ved fortielse (ikke regnskapsføring) av andre (med unntak av fortjeneste) skatteobjekter, er det ikke fornuftig å innføre korreksjoner, siden skattebeløpet er inkludert i økonomiske sanksjoner.

Gir forklaringer

I tilfelle uenighet med de faktiske forhold som fremgår av loven om revisjonen, er skattyter pliktig å begrunne avslaget til å undertegne det. Dette kravet betyr ikke at faget må bekrefte dokumentet som er levert av den autoriserte tjenesten med sin signatur. Han nekter å undertegne den, men plikter å begrunne beslutningen sin skriftlig.

Likvidasjonsvarsel

Loven gir hjemmel for plikten til å varsle skattemyndigheten om beslutningen om å omorganisere eller avslutte sin virksomhet i en ti-dagers periode. Dette kravet er grunnleggende. Dette skyldes det faktum at inspeksjonens evne til å gjennomføre en endelig revisjon av organisasjonen, identifisere skatteforpliktelser og overvåke tiltak for full tilbakebetaling avhenger av dens riktige utførelse.