Uavhengig av lønnsomheten til aktiviteten og skatteformen, må gründeren overføre bidrag til FIU. I 2016 er det totale faste betalingsbeløpet 23.15 tusen rubler. Hvis en individuell gründer er registrert i løpet av året, beregnes og beregnes bidragsbeløpet for perioden med faktisk arbeid etter dager. La oss vurdere nærmere hvilke pensjonsskatter en individuell gründer skal betale i 2016.
Hvem skal betale?
Alle enkeltentreprenører må betale faste bidrag til budsjettet. Beløpet avhenger ikke av mottatt inntekt, det skal belastes budsjettet, selv om aktiviteten i rapporteringsperioden ikke ble utført. Det totale bidragsbeløpet har ikke endret seg siden 2015 og utgjør 23.153 rubler. Den installeres en gang i året og avhenger av minstelønn.
Det obligatoriske faste bidraget fordeles mellom FIU (19 357 rubler) og FFOMS (3 777 rubler). Hele beløpet må overføres i en engangsbetaling eller i avdrag innen utgangen av inneværende år. Vanligvis foretas betaling kvartalsvis. Hvis inntekten til en privat gründer i et kalenderår overstiger 300 tusen rubler, øker pensjonsskatten for enkeltentreprenører med 1%. Med denne satsen blir beløp som overskrider den angitte grensen beskattet. Resten av bidraget må innbetales til budsjettet frem til 31. mars inklusive året etter.
Hvordan beregnes inntektsbeløpet?
For de som holder tilbake personlig inntektsskatt og pensjonsskatt, beregnes STS på grunnlag av faktisk mottatte inntekter fra utøvende virksomhet. For "sjefsledere" er beregningsgrunnlaget 1% av inntektene som overstiger 300 tusen rubler, for "patenter" - potensielt overskudd.
beregningen
Pensjonsskatter beregnes avhengig av minstelønn. Det maksimale inntektsbeløpet som gebyrer belastes er 300 tusen rubler. Beregningen blir utført i henhold til følgende formel:
- PFR = minstelønn x T x M, hvor
Minimumslønn - for 2016 er satt til 6,2 tusen rubler .;
T - tariff (26%);
M er antall måneder i løpet av et år.
I 2016 er beløpet for en fast betaling:
- FIU = 6,2 x 0,26 x 12 = 19,356,48 rubler.
Beregningen av samlingen i FFOMS utføres etter samme formel, bare taksten er satt til 5,1%:
- FFOMS = 6,2 x 0,051 x 12 = 3796,85 rubler.
Det totale betalingsbeløpet er 23 153,33 rubler.
Hvilken pensjonsskatt skal overføres til budsjettet hvis inntekten til en individuell entreprenør overstiger 300 tusen rubler? Maksimal forsikringspremie er begrenset til åtte ganger minimum månedlig pris:
- PFR valmue = (6204 x 8) x 0,26 x 12 = 154 852 gni.
eksempel
Vi beregner beløpet på en fast betaling, forutsatt at den årlige kontantstrømmen til de enkelte fondene utgjorde 140 tusen rubler. Siden 140 <300 belastes ikke ytterligere 1%.
FIU = 6204 x 12 x 0,26 = 19 356,48 rubler.
FFOMS = 6,2 x 0,051 x 12 = 3796,85 rubler.
Anta at IP-inntektene for året utgjorde 528 tusen rubler. I dette tilfellet et beløp i overkant av 300 tusen rubler. (228 tusen rubler), 1% bør belastes i tillegg.
PFR = 6204 x 12 x 0,26 + 0,01 x 228 = 19 356,48 + 2280 = 21 636,48 rubler.
Spesielle forhold
Enkelt pensjonsskatt utbetales fra det øyeblikket de enkelte gründere registreres. Hvis en privat gründer fikk et sertifikat i mai (den femte måneden på rad), vil de faste bidragene for ham være som følger:
MHIF = minstelønn x (12-4) x 0,051 = 2531,23 rubler.
FIU = minstelønn x 8 x 0,26 = 12 904,32 rubler.
betaling
Pensjonsskatter til budsjettet bør overføres uten å dele av FIU og MHIF. Distribusjon gjennomføres på grunnlag av IPF-data og det valgte pensjonsalternativet. For sjefer for bondegårder er det gitt en spesiell prosedyre for betaling av bidrag, i henhold til hvilken ytterligere betalinger utføres til budsjettet for hvert medlem av KHK.
Fra 1. januar 2016 ble ny BCC for betaling av bidrag introdusert.
| № | CSC | betaling |
| 392 1 02 02140 06 … | I FIU | |
| 1 | 1100 160 | Fast betaling (inntekten overstiger ikke 300 tusen rubler) |
| 2 | 1200 160 | Fast betaling (inntekten overstiger 300 tusen rubler) |
| 3 | 2100 160 | straff |
| 4 | 2200 160 | interesse |
| 5 | 3000 160 | bot |
| 392 102 021 0308 … | På MHIF | |
| 1 | 1011 160 | Fast betaling |
| 2 | 2011 160 | straff |
| 3 | 3011 160 | bot |
Pensjonsskatt for personer med sysselsatte
Hvis bidragsmottakeren umiddelbart forholder seg til to kategorier - individuell gründer og arbeidsgiver, betaler han midler til budsjettet av hver av følgende årsaker.
| kategori | 2016 år | |
| EFE% | HIF% | |
| Betalere av det generelle skattesystemet | 22 + 10 | 5,1 |
| IP på patentsystemet | 20 | 0 |
| Apotekorganisasjoner, inkludert IP, med lisens for farmasøytisk virksomhet; organisasjoner lokalisert ved STS og engasjert i sosiale tjenester, vitenskapelig forskning, utvikling, engasjert i utdanning, veldedighet, helsevesen, kultur og kunst | ||
| IE med status som bosatt i den teknologiinnovative sonen, som utfører turist- og fritidsaktiviteter | 8 | 4 |
| IP på det forenklede avgiftssystemet | 20 | 0 |
| Betalere av bidrag med status som bosatt i territorier med avansert økonomisk utvikling | 6 | 0,1 |
Pensjonsskatt må betales for inneværende periode frem til 15. neste. Hvis den siste bosettingsdagen faller på en helg, blir fristen utsatt til neste virkedag. Ubetalte avdrag kan gjenvinnes. Detaljer om overføring av midler til budsjettet er angitt i tabellen nedenfor.
| № | KBK 392 1 02 02010 06 ... | betaling |
| 1 | 1000 160 | bidrag |
| 2 | 2100 160 | straff |
| 3 | 2200 160 | interesse |
| 4 | 3000 160 | bøter |
For ikke å bli forvirret med detaljene når du overfører midler til budsjettet, er det bedre å bruke tjenesten på nettstedet PFR.
Betaling av bidrag
For å overføre midler til budsjettet for disse skattene, brukes en spesiell form for betalingssystem "PD-4sb skatt". I dette dokumentet, i tillegg til bankdetaljer, er det også informasjon om betaler (TIN, registreringsnummer i FIU), budsjettklassifiseringskoden er angitt. Faktisk informasjon om dette elementet finner du på FIUs hjemmeside. Det er bedre å betale kvitteringer gjennom en filial av Sberbank.
Selv om en individuell gründer samtidig jobber under en arbeidsavtale og betaler bidrag til budsjettet gjennom arbeidsgiveren, fritar dette ikke ham for å overføre faste betalinger. Beregninger av gebyrbeløpet blir utført fra tidspunktet for registrering av IP, selv om det ikke var i begynnelsen av året.
Betalingsrapportering
For det første, siden 2012 har ikke gründere som jobber uten ansatte sendt inn noen rapporter.
For det andre må du lagre alle betalte kvitteringer for betalinger til budsjettet. For å finne ut om en betaling er kreditert for den aktuelle perioden, må du ringe den regionale FIU-avdelingen.
Mengden av betalte avgifter kan reduseres med det beregnede avgiftsbeløpet med en sats på 6%. Men denne regelen gjelder bare disiplinerte gründere, det vil si de som betaler alle faste utbetalinger før årets slutt.
For det tredje må gründere som har eller har ansatt ansatte i løpet av året, levere rapporter til FIU.
Personifisert regnskap er et system med regnskapsdata om forsikring og finansiert pensjon opprettet i Russland. Når en person begynner å jobbe, blir det opprettet en individuell personlig konto (ILS) for ham i PF, hvor informasjon om ansiennitet for livet samles inn. Jo flere midler som blir samlet på det, jo høyere blir pensjonen.
Rapporteringsfrister
Fra 2015 blir informasjon om personifisert regnskap sendt til PFV kvartalsvis frem til den 15. dagen i den andre måneden i neste periode., Dvs.
- for 1. kvartal - til 15. mai;
- for 2. kvartal - til 15. august;
- for 3. kvartal - til 15. november;
- for 4. kvartal - til 15. februar neste år.
Liste over dokumenter
FIU trenger også å tilby:
- Skjema RSV-1 (data om vurderte og betalte bidrag).
- Skjema ADV-6-2 (inventar over data overført til FIU).
- Skjema ADV-6-3 (en oversikt over sertifikater for vurderte og betalte bidrag, forsikringserfaring overført til FIU).
- Skjema SZV-6-1 (informasjon om vurderte og betalte bidrag for pensjonsforsikring og om den forsikredes erfaring).
- Skjema СЗВ-6-2 (informasjon om vurderte og betalte bidrag for pensjonsforsikring og om erfaringene til alle ansatte).
Bidragsreduksjon
Den individuelle inntektsskatten på personlig inntektsskatt, som ligger i STS-inntektsordningen, kan reduseres med 100% (individuell gründer uten ansatte), med 50% (individuell gründer med ansatte) av den beregnede, men ikke overførte betalingen for kvartal, halvår, 9 måneder og år. Beregninger blir utført på denne måten:
- for første kvartal: for det overførte beløpet frem til 25. april;
- for andre kvartal: for alle overførte beløp frem til 25. juli;
- for tredje kvartal: for alle overførte beløp frem til 25. oktober;
- for fjerde kvartal: for alle overførte beløp frem til 30. april neste år.
Det er ikke alltid aktuelt å dele inn betalingsbeløpet i 4 deler. Hvis det ikke var noen inntekt i et av kvartalene, er det bedre å dele inn betalingen i tre deler og overføre den til periodene der den enkelte gründer fikk inntekt. Det viktigste er at innen utgangen av året er hele betalingsbeløpet fullt ut betalt. Alle de listede midlene bør anses som kumulative.
Betalingen på 1% kan legges til fradraget, men bare i den perioden betalingen har gått. Det vil si hvis bidrag i mengden 6000 rubler. ble betalt for første kvartal, deretter kan det gjøres et fradrag for samme beløp ved beregning av forskuddet for samme periode. Pensjonsskatten til en ansatt som jobber for en individuell gründer lokalisert på USN, kan tas med i beregningen av forskudd på inntil 50%.
Under beskatningsordningen "Inntekt minus utgifter" kostnadsføres alle betalte bidrag (for individuelle gründere og ansatte) og brukes til å redusere beregningsgrunnlaget og ikke selve utbetalingene. Du kan redusere forskuddets beløp opp til 100%. Beregninger utføres etter et lignende prinsipp: fra forskuddsbetaling alle overførte beløp trekkes til budsjettet for inneværende år.
IP på UTII
Gründere som er på UTII kan redusere forsikringspensjonsavgiften med mengden betalte bidrag (for individuelle gründere og ansatte) i inneværende kvartal til 50-100%, avhengig av om den enkelte har ansatte eller ikke.
Siden UTII-inntektene vanligvis er omtrent de samme i et år, er det bedre å dele det totale beløpet av faste betalinger i fire deler og betale dem kvartalsvis. Akkurat som med STS, kan 1% av bidragene trekkes i perioden da betalingen gikk. Denne betingelsen gjelder bare individer som ikke har ansatte.
Gründere som har ansatte kan redusere opptil 50% av påregnet skatt. Men de inkluderer ikke forsikringspremier. Denne begrensningen gjelder bare kvartaler der den enkelte gründer hadde ansatte. Hvis pensjonsskatter er oppført i en betaling per år, kan du ta dem i betraktning når du beregner forskuddet i den perioden de ble kreditert til PRF-kontoen.
IP på PSN
Verdien av patentet reduserer ikke pensjonsskatten. Gebyrets størrelse overføres i rubler fra oppgjørskontoen til den enkelte gründer. Gründere som ikke har ansatte, kan redusere gebyrene under "forenkling" og UTII til 100% av utbetalingene til budsjettet. Alle avgifter overføres fra registreringstidspunktet til den private gründeren stenges.
Økningen i minstelønnen
Fra 07/01/2016 økte livsoppholdsnivået med 7,5 tusen rubler. Endringen i minstelønn vil påvirke størrelsen på lønn. I følge art. 133 TC, skal lønnen være høyere enn minstelønnen. Med økningen vil den nedre akseptable grensen øke. For brudd på dette kravet har selskapet en bot på 50 tusen rubler. Bare ansatte som i løpet av en måned har overholdt normen og har arbeidet det nødvendige antall timer, kan referere til en fullverdig minstelønn.
øke minstelønn påvirker også størrelsen på mange kompensasjoner og sosiale fordeler. På dette grunnlaget beregnes ytelser for midlertidig uførhet hvis arbeidstakers gjennomsnittlige månedslønn ligger under det tillatte minimumsbeløpet, fødselspenger og barnepass. Distriktskoeffisient - Dette er den typen kompensasjon som påløper for arbeid under tøffe klimatiske forhold. Den brukes til å beregne gjennomsnittlig daglig inntjening, avhengig av størrelsen på minstelønnen.
Fra tidligere erfaring kan vi si at veksten av minstelønn skaper arbeidsledighet, og uformell sysselsetting øker. Byrden på budsjettet og gjennomsnittlig lønn vokser. Etter en økning i minstelønnen, vil størrelsen på bøter, straffer og gebyrer til statskassen øke. Dette vil igjen påvirke små bedrifter.
Arbeidstakere som får lønn lønn "i en konvolutt", og offisielt minimalt blir vist, vil være i en bedre posisjon. Endringen i minstelønn vil påvirke trekkbeløpet for fremtidig pensjon.
For neste år vil faste bidrag vokse og utgjøre: 23,4 tusen rubler. (FIU) og 4,59 tusen rubler. (FFOMS). Det maksimale gebyrbeløpet er 187,2 tusen rubler.
