I mars 2017 foreslo Finansdepartementet og Økonomiutviklingsdepartementet en skattemanøvre kalt “22/22”. Det påvirker den viktigste indirekte betalingen av det russiske skattesystemet - moms, samt forsikringspremier betalt av arbeidsgivere. Satsen for den første betalingen foreslås å øke, og den andre - for å redusere. Hva er konsekvensene av å øke momsen, og kan de kompenseres med lavere forsikringssatser?
Essensen i manøvren
Tanken er å redusere den direkte skattetrykket på virksomheten, eller rettere sagt, på lønningslisten. Gjeldende samlet sats på forsikringspremier er 30%, og det foreslås å redusere det til 22%. Det er tydelig at regjeringen ikke uten videre kan redusere obligatoriske betalinger og frata budsjettet inntekter. Som kompensasjon foreslås det å øke grunnverdiavgiftssatsen fra dagens 18 til 22%. Dermed vil omfordeling skje - direkte betalinger vil avta, mens indirekte betalinger tvert imot vil øke.
Hva betyr indirekte skatteøkninger? Det er inkludert i prisen på varer og tjenester og blir dermed overført til kjøperne. Dermed betyr en økning av merverdiavgift på 4% omtrent den samme prisøkningen på avgiftspliktige varer og tjenester.
Litt historie
Opprinnelig ble ideen foreslått av Maxim Oreshkin, leder for det russiske departementet for økonomisk utvikling. Momsøkningen skulle være 21%, og på samme nivå ble det foreslått å fastsette påslagssatsen. Samtidig ble terskelønnen kansellert, over som tollene ble kraftig redusert.
Finansdepartementet likte initiativet, men det ble litt korrigert. I følge estimater fratok alternativet 21/21 budsjettet inntekter på rundt 200 milliarder rubler årlig. Departementet anslår at “22/22” -scenariet vil være mer akseptabelt - dette vil legge til rundt 100 milliarder rubler til budsjettet årlig.
Som et resultat ga lederen for Finansdepartementet, Anton Siluanov, uttrykk for nettopp dette alternativet, det vil si å heve merverdiavgiften til 22% mens han reduserte grunnrenten på forsikringspremier til samme nivå.
Hvorfor er alt dette nødvendig? Finansdepartementet er trygg på at manøvren vil bidra til å rydde markedet for skruppelløse arbeidsgivere og omorganisere skattesystemet i riktig retning. Og dette er ifølge avdelingen to globale problemer i russisk økonomi.
Omorientering av skattesystemet
Systemet med skatter og avgifter som eksisterer i Russland i dag det siste tiåret har vist en rekke ugunstige tegn. Forsøk på å holde forsikringssystemene i balanse, og tvinges myndighetene til å øke skatten som bedriftene betaler. Noen enheter kan ikke lenger eller ikke vil oppleve en stadig større skattetrykk og gå i skyggen. Det vil si at de bare "optimaliserer" beskatningen ved å skjule inntektene og overdrive utgiftene gjennom en av mange grå ordninger.
Resultatet er trist - samvittighetsfulle selskaper som tidligere ærlig betalte skatt, slutter å gjøre det. Som et resultat reduseres fradragene, og forsikringssystemene begynner igjen å "svimle". Og igjen tvinges regjeringen å øke skatten for å holde dem i balanse ...
Så ifølge Finansdepartementet, å øke merverdiavgiften og senke forsikringssatsene, bør bidra til å unngå denne ondskapsfulle spiralen. Skattesystemet vil bidra til bærekraftig økonomisk vekst. Og regjeringen vil ikke være nødt til å ty til å heve skatter hver gang budsjettet ikke har nok midler til å gi sosiale garantier.
Business Cleansing
En av dagens trender blant arbeidsgivere er fortsatt å betale grå lønn til ansatte. Dette henger direkte sammen med den høye belastningen på lønnsfondet.Nedgangen vil stimulere selskaper til å komme seg ut av skyggene - i alle fall mener Finansdepartementet det. Overføring av deler av skattetrykket til forbrukere vil gjøre det mulig for selskaper og gründere å oppnå økonomiske fordeler. Samtidig bør lønnsvolumet "i konvolutter" reduseres - dette vil bli lettere ved en reduksjon i forsikringssatsene.
Avdelingen er dessuten av den oppfatning at denne prosessen skal skje naturlig uten vold. Erfaringen viser at tøffe tiltak bare gir negative konsekvenser.
Bivirkning: inflasjon
Tilbyr en manøver, skjulte ikke minister Siluanov den - gjennomføringen av den vil føre til en økning i inflasjonen. Antagelig vil dette være et engangshopp på 2%. Finansdepartementet lovet at de langsiktige inflasjonsmessige konsekvensene av å øke momsen til 22% ikke ville innebære.
Dette er imidlertid sant forutsatt at sentralbanken er i stand til å kontrollere inflasjonsforventningene til befolkningen. Og de er som kjent veldig inerte, det vil si at de holder seg ganske høye i lang tid, selv etter at inflasjonsraten har sunket. Hver nye bølge i den ber sentralbanken om å iverksette tøffe pengepolitiske tiltak. Dette kan eliminere de nye positive fenomenene i økonomien - senke styringsrenten og holde inflasjonen på målnivå.
Økonomer har beregnet at inflasjonen som et resultat av manøvrering kan øke med 3, og ifølge andre estimater - med 3,5%.
Negative forretningsmessige implikasjoner
Det ser ut til at en reduksjon i forsikringspremier er positiv, men det vil ikke ha så uttalt effekt. Nå i Russland er det en regressiv rate av forsikringssatser, det vil si at jo høyere lønn, jo lavere andel betalte forsikringspremier. Satsen på 30% er gyldig for lønn som ikke overstiger 55 tusen rubler. Og den nasjonale gjennomsnittlige effektive bidragssatsen er 27%. Med etableringen av en enkeltsats på 22% vil gjennomsnittssatsen således reduseres med bare 5%.
I tillegg innebærer manøveren avskaffelse av terskelverdier for lønn og etablering av en enkelt sats for alle. Å redusere forsikringssatsene under betingelsene foreslått av Finansdepartementet vil faktisk føre til en økning i byrden for arbeidsgivere som betaler høy lønn.
Hva vil øke momsen? For noen selskaper vil dette gi en negativ effekt. Og, merkelig nok, hovedsakelig for de som ikke betaler denne skatten. Tross alt aksepterer mva-betalere innskudd fradragsberettiget, og refunderer det i noen tilfeller fra budsjettet. Men ikke-betalere kan ikke motregne inngående moms - de inkluderer den i kostnaden. Følgelig vil en økning i merverdiavgiftssatsen føre til en økning i utgiftene deres.
Manøverens skjebne er ennå ikke bestemt
Etter å ha diskutert forslaget fra Finansdepartementet i april 2017, kom regjeringen frem til at tiden for de foreslåtte tiltakene ennå ikke er kommet. Så saken har ennå ikke nådd regningen om økning av merverdiavgift. Denne ideen ble imidlertid ikke forlatt - manøveren ble bare utsatt foreløpig, men er fortsatt på dagsordenen. I år har ikke regjeringen tenkt å komme tilbake til diskusjonen. Likevel er en økning i merverdiavgift, kombinert med en nedgang i forsikringspremier, en del av prognosen for økonomisk utvikling for perioden 2018–2020.
funn
Er det mulig å isolere to skatter fra systemet og endre satsene? Selvfølgelig vil dette gi en viss effekt, men vil ikke løse de fleste problemer. Mange økonomer er enige om at det ikke gir mening å gjennomføre individuelle skattepolitiske tiltak - det er nødvendig å modernisere hele systemet som helhet. Den forrige skattereformen ga et positivt resultat, men siden har russisk økonomi blitt helt annerledes. Hvis tidligere mange av "hullene" ble dekket av stabile oljeinntekter, nå som prisen på svart gull har falt betydelig, er det nødvendig å tenke på økonomisk utvikling. Og skattesystemet bør bygges på en slik måte at det stimuleres til økonomisk vekst.