Znaczenie tematu podwójnego opodatkowania w Rosji tłumaczy się tym, że system poboru jest różny we wszystkich krajach. Każde państwo tworzy system podatków i opłat wyłącznie według własnego uznania. Niektóre wymagają pewnego wkładu od dochodów światowych ich mieszkańców, inne stosują się do zasady terytorialności i pobierają dowolną kwotę z operacji przeprowadzanych w ich państwie. Byłoby idealnie, gdyby wszystkie kraje przestrzegały jednej zasady. Ułatwiłoby to znacznie ten system na świecie zarówno samym organom podatkowym, jak i płatnikom. Ale ze względu na inny poziom rozwoju i kryteria określania źródeł dochodu jest to niemożliwe. Uderzającym przykładem jest podwójne opodatkowanie. W tej chwili istnieją jednak sposoby na wyeliminowanie tego nieprzyjemnego momentu. W tym artykule przeanalizujemy podwójne opodatkowanie w Rosji i sposoby jego eliminacji.
Co zawiera ta koncepcja?
System podatkowy pozwala na podwójne opodatkowanie. Ta definicja implikuje pobór podatków od osoby jednocześnie przez dwa państwa. Jak już wspomniano powyżej, istnieją dwa obszary, w których prowadzone są prace organów podatkowych:
- Zasada pobytu. W tym przypadku system podatkowy ma na celu maksymalizację pozyskiwania funduszy. Oznacza to, że państwo nie dba o to, gdzie przeprowadzono jakąkolwiek operację; zgodnie z prawem potrącenia powinny być wpłacane do budżetu.
- Zasada terytorialności. Państwa, które stosują tę opcję, są bardziej lojalne wobec systemu podatków i opłat. Zgodnie z regulacyjnymi aktami prawnymi nie mogą ubiegać się o operacje gospodarcze, które miały miejsce poza krajem.
Jak klasyfikuje się to zjawisko zgodnie z zasadą realizacji?
Podwójne opodatkowanie w Rosji ma swój własny podział. Nie jest jednorodny i jest przeprowadzany zgodnie z kilkoma kryteriami klasyfikacji.
W zależności od zasady tego procesu mogą to być następujące typy:
- Międzynarodowy podwójny typ ekonomiczny. Jego istotą jest to, że opłaty pobierane są jednocześnie od kilku podmiotów, ale podmiotów zaangażowanych w tę samą operację gospodarczą. Oznacza to, że dochód tych osób jest wspólny.
- Międzynarodowy podwójny typ prawny. W takim przypadku jedna jednostka jest właścicielem operacji. Dochód uzyskany z tego tytułu jest opodatkowany przez służby fiskalne kilku państw jednocześnie.
Podział ten wyjaśnia również, jak uniknąć podwójnego opodatkowania. W odniesieniu do pierwszego rodzaju - offset stosuje się z inicjatywy, która jest realizowana przez rezydenta opłat uiszczanych za granicą. W odniesieniu do międzynarodowego podwójnego rodzaju prawnego zaleca się utworzenie zestawu specjalnych zasad. Pozwala to na dzielenie jurysdykcji obu krajów w związku z operacją. Oznacza to, że w tym celu konieczne jest ustanowienie relacji biznesowych między państwem, w którym spółka jest rezydentem, a państwem, które jest źródłem dochodu. Te metody eliminowania podwójnego opodatkowania są dość skuteczne. Wiele rządów zawarło specjalistyczne porozumienia w celu rozwiązania tego problemu.
Jak klasyfikuje się to zjawisko według poziomu?
Istnieje inna funkcja klasyfikacji.W zależności od poziomu, na którym przeprowadzana jest ta procedura, mogą być następujących typów:
- Wewnętrzny. Podwójne opodatkowanie w Rosji i wielu innych krajach wymaga odzyskania środków finansowych, w zależności od znaczenia i poziomu jednostki administracyjno-terytorialnej. Ale jednocześnie proces ten jest przeprowadzany na każdym z nich. Ma swój własny podział również w zależności od kanału. Może być pionowy i poziomy. Pierwszy obejmuje dwa rodzaje podatków. Trzeba wpłacić do budżetu lokalnej służby fiskalnej, a drugi do państwa. Drugą cechą jest to, że system dochodów i opłat jest ustalany niezależnie w każdej jednostce administracyjno-terytorialnej. Oznacza to, że gdzieś kary dotyczą wszystkich rodzajów dochodu, w niektórych miejscach - otrzymywanych tylko w ramach jego limitów, a czasem brane są pod uwagę transakcje dokonywane na terytorium całego państwa.
- Zewnętrzne. Podwójne opodatkowanie w Rosji może mieć charakter międzynarodowy. Oznacza to, że w tej sytuacji dochodzi do starcia interesów narodowych między dwoma krajami. Kary są ustalane przez ustawodawstwo każdego z nich. W kodeksach normatywnych aktów prawnych rozróżnia się przedmiot opodatkowany i podmiot, który musi wnieść wkład. Ta osoba musi być zobowiązana również do innego kraju.
Jakie sprzeczności powstają w wyniku tego zjawiska?
Eliminacja podwójnego opodatkowania jest priorytetem dla usług podatkowych w różnych krajach. Pomaga to nawiązać kontakt między rządami i zmniejszyć niezgodę. Temat ten jest obecnie bardzo istotny, ponieważ stał się problemem globalnym.
Treść tego pojęcia jest dla wielu osób bardzo niezrozumiała i nielogiczna. Oczywiście możesz zrozumieć moce, które chcą przyciągnąć więcej środków do budżetu, jednocześnie korzystając z każdej okazji i używając wszelkich środków. Ale osoba w tej sytuacji cierpi, ponieważ jest zmuszona przekazać część swoich dochodów służbom fiskalnym dwóch państw jednocześnie, a ponadto w tym samym okresie.
Kolejnym wyzwaniem jest wyważenie odpowiedniego systemu legislacyjnego. Powinno wyraźnie podkreślać samą podstawę, która będzie przedmiotem wykluczenia. Trudno jest odróżnić tak zwanych rezydentów od nierezydentów, ponieważ wymaga to klasyfikacji samego dochodu. Te ostatnie muszą prowadzić ewidencję i rozróżniać je na podstawie terytorialności i rachunkowości krajowej.
Porozumienie w sprawie unikania podwójnego opodatkowania pomoże zatem rozwiązać problem różnicy w formach tego procesu. W końcu każdy stan definiuje obiekt, który stanie się źródłem kolekcji na zupełnie inne sposoby. W XX wieku Liga Narodów powierzyła rozwiązanie tego problemu grupie naukowców, którzy opracowali pewne zalecenia. Mają one na celu wyeliminowanie różnych interpretacji norm i elementów tej procedury.
Co zawiera umowa, aby tego uniknąć?
Stosowanie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania jest bardzo skutecznym sposobem rozwiązania tego problemu. Umowa ta stanowi konsolidację niektórych zasad, zgodnie z którymi systemy podatków i opłat obu krajów wykonują swoją pracę. W niniejszej umowie określono takie pozycje, w których wyróżniono podmioty zobowiązane do opłacania składek. Umowa dotyczy zarówno osób fizycznych, jak i organizacji. Oddzielna reguła rozwiązuje problem aktywów, które zapewniają określony dochód, ale nie są geograficznie umiejscowione w kraju zamieszkania rezydenta. Porozumienie w sprawie unikania podwójnego opodatkowania przewiduje również różne rodzaje podatków i opłat oraz krąg osób objętych płatnością. Jest to konieczne, aby podkreślić te punkty, dla których porozumienie jest istotne.Po jego zakończeniu wyznaczany jest okres ważności dokumentu, a także procedura jego wdrożenia i rozwiązania. Zawarte przez Federację Rosyjską umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania pozwoliły rozwiązać problem opłat w tym samym czasie, co osiemdziesiąt dwa mocarstwa światowe.
Eksperci uważają, że to rozwiązanie problemu jest bardzo korzystne dla mieszkańców, ponieważ pozwala im to nie przepłacać dwukrotnie. Podobnie jak w przypadku innych krajów, sytuacja wygląda zupełnie inaczej w odniesieniu do wykonywanych operacji. Oznacza to, że jeśli w innym państwie służba fiskalna nakłada podatek na nierezydenta, to w podobnej strukturze Rosji nie zostanie to uwzględnione.
Jak umowa wpływa na podatek dochodowy od czynszu?
Zawarcie tej umowy jest bardzo ważne dla osób, które mają lub zamierzają nabywać nieruchomości za granicą. Wynika to z faktu, że w tym przypadku rosyjska służba skarbowa będzie liczyć podatki od dochodów z wynajmu lub sprzedaży nieruchomości.
Prawo o podwójnym opodatkowaniu oznacza, że jeśli dochód pochodzi z nieruchomości położonych poza terytorium Federacji Rosyjskiej, wówczas podatek od niego zapłacony w innym kraju jest odliczany od podatku rosyjskiego. Aby obliczyć kwotę finansowania, którą należy wypłacić krajowej służbie fiskalnej, konieczne jest uzyskanie przeciwnego efektu - odjęcie trzynastu procent od kwoty zagranicznej określonej prawem. Wynika z tego, że różnica nie może być ujemna, to znaczy podatek zagraniczny nie może być mniejszy niż podatek rosyjski. W końcu okazuje się, że osoba w każdym razie musi dokonać płatności w całości, ale część idzie do budżetu jednego kraju, a część do drugiego. W każdym razie jest to lepsze niż płacenie podwójnej wielkości zakładów.
Jak zarabiać na wynajmie?
Rosyjskie ramy regulacyjne stanowią również, że zyski z nieruchomości położonych za granicą w formie dzierżawy powinny zostać oficjalnie zadeklarowane. W tym celu istnieje specjalna forma 3-osobowego podatku dochodowego. Innym sposobem jest tak zwany arkusz „B”. Przechwytuje cały dochód uzyskany poza Federacją Rosyjską. Do tego dokumentu należy również dołączyć szereg innych dokumentów potwierdzających wysokość zysku i podatek zapłacony na terytorium innego kraju. Ten certyfikat musi zostać przetłumaczony i poświadczony notarialnie. Oprócz tego papierowa paczka odzwierciedla rodzaj dochodu i jego wielkość w roku kalendarzowym. Powinien zawierać informacje o dacie i wysokości opłaty. Konieczne jest notarialne poświadczenie kopii zeznania podatkowego oraz dokumentu potwierdzającego płatność. Takie oświadczenie można złożyć w ciągu trzech lat od otrzymania tego zysku.
Należy pamiętać, że w ramach uproszczonej procedury podatkowej nie można uzyskać kredytu w innym kraju. Płatności w tym przypadku realizowane są według podwójnej stawki.
Jak można odliczyć podatek od zysku ze sprzedaży nieruchomości za granicą?
Art. 232 Kodeksu Podatkowego przewiduje i uwzględnia podatki zapłacone przy sprzedaży nieruchomości poza granicami kraju. W liście zatwierdzonym w 2012 r. Odnotowano fakt, że procedura sprzedaży domu w Rosji i za granicą nie jest inna. Zasady dotyczą jednakowo obu przypadków.
Zgodnie z nowymi przepisami osoba, która otrzymała wynagrodzenie za sprzedaż mieszkania, nie jest zobowiązana do uiszczenia opłat w dwóch przypadkach. Ta instalacja dotyczy przedmiotów, które weszły w posiadanie kupującego przed 1 stycznia 2016 r. Musi być własnością poprzedniego właściciela przez co najmniej trzy lata.
W drugim przypadku nie trzeba wpłacać składek na rosyjską służbę skarbową, jeśli mieszkanie zostało zakupione po 1 stycznia 2016 r. Ale jest wiele określonych warunków.Po pierwsze, powinien był być własnością sprzedawcy przez co najmniej pięć lat. Wyjątkiem jest nieruchomość, która została odziedziczona zgodnie z umową darowizny od krewnego lub w trakcie umowy dotyczącej dożywotniego utrzymania niezależnego członka rodziny. W tej sytuacji minimalny okres wynosi trzy lata.
Należy pamiętać, że takie zwolnienie z opłat jest wskazane i zgodne z prawem tylko wtedy, gdy nieruchomość nie była wykorzystywana do celów biznesowych.
Jak zarobić na sprzedaży?
Aby przeprowadzić tę procedurę, należy przejść przez szereg następujących etapów:
- Upewnij się, że spełniasz powyższe warunki.
- Wypełnij i złóż zeznanie podatkowe. Trzeba to zrobić na czas. Jest to trzydziesty kwietnia roku następującego po otrzymaniu zysku.
- Dokonaj opłaty za usługę fiskalną do 15 lipca bieżącego roku.
Wspólne z opodatkowaniem dochodu z najmu jest to, że możliwy jest fakt podwójnej taryfy. Odbywa się to w wysokości trzynastu procent.
Jak w tym przypadku opodatkowany jest biznes?
Przedsiębiorczość, zgodnie z każdą umową, prowadzona jest pod jednym warunkiem. Stanowi, że opłaty należy uiszczać tylko w kraju, który jest źródłem dochodu, tylko pod następującymi warunkami:
- osoba osiągająca zysk nie jest rezydentem w innym państwie;
- zysk jest uzyskiwany przez stały zakład.
Podatek podlega tylko tej części dochodu, która jest uzyskiwana na podstawie ostatniego akapitu. Możesz mówić o stałej reprezentacji tylko wtedy, gdy istnieje wiele określonych czynników. Po pierwsze, działalność przedsiębiorcza powinna mieć określoną lokalizację. Oznacza to, że może to być jakiś pokój lub platforma. To miejsce nie powinno być jednorazowe. Oczywiście są wyjątki w postaci pracy wymagającej przemieszczania się. W takiej sytuacji brana jest pod uwagę ekonomiczna integralność projektu.
Drugi warunek polega na tym, że działalność komercyjna przechodzi - częściowo lub w całości - właśnie przez tę lokalizację. Miejsce prowadzenia działalności przedstawicielstwa nie jest uważane za stałe, jeżeli prowadzi się je za pośrednictwem agenta posiadającego status zależny.
Jeśli praca ma charakter pomocniczy lub przygotowawczy, nie można jej również przypisać stałej misji. Uważa się, że jeżeli urządzenia są wykorzystywane wyłącznie w celu przechowywania, demonstracji, zakupu lub dostawy towarów, nie daje to prawa do płacenia podatku tylko w jednym kraju. Dotyczy to nawet przypadków, gdy obiektami tymi zarządza się za pośrednictwem stałego biura. Dochód z tego rodzaju organizacji nie jest opodatkowany przez obce państwo.