Podatek dochodowy jest nakładany w prawie wszystkich krajach świata. Porównywanie stawek podatkowych w różnych krajach jest bardzo interesującą działalnością. W tym artykule przyjrzymy się bliżej amerykańskiemu systemowi podatkowemu. Jest to bardzo mylące nawet dla Amerykanów i wymaga szczegółowej analizy. Czym jest więc podatek dochodowy w Stanach Zjednoczonych? Teraz się dowiadujemy.
Wprowadzenie
Podatki dochodowe w Stanach Zjednoczonych są nakładane przez władze federalne, większość stanów i wiele samorządów lokalnych. Podatek dochodowy jest ustalany poprzez zastosowanie stawki podatkowej, która może rosnąć wraz ze wzrostem dochodu, do dochodu podlegającego opodatkowaniu, który stanowi całkowity dochód pomniejszony o dopuszczalne odliczenia. Osoby fizyczne i prawne są opodatkowane bezpośrednio, a nieruchomości i trusty mogą być opodatkowane od zysków zatrzymanych. Spółki nie są opodatkowane, ale ich partnerzy są opodatkowani od ich udziału w dochodach spółki. Mieszkańcy i obywatele są opodatkowani od dochodu globalnego, podczas gdy nierezydenci są opodatkowani tylko od dochodu podlegającego ich jurysdykcji. Kilka rodzajów pożyczek zmniejsza podatek, a niektóre rodzaje pożyczek mogą go przekraczać. Podatek alternatywny jest stosowany na poziomie federalnym oraz w niektórych stanach. Stopa dochodu jest podzielona na część federalną i część stanową.
Ulgi podatkowe
Większość wydatków biznesowych można odliczyć. Osoby fizyczne mogą również odliczyć zasiłek osobisty i niektóre wydatki osobiste, w tym odsetki od kredytu hipotecznego, podatki państwowe, składki charytatywne i niektóre inne przedmioty. Niektóre odliczenia podlegają ograniczeniom.
Zyski kapitałowe są opodatkowane, a straty kapitałowe zmniejszają dochód do opodatkowania w wysokości zysku (plus, w niektórych przypadkach, 3000 USD lub 1500 USD zwykłego dochodu). Osoby fizyczne płacą obecnie niższy podatek od zysków kapitałowych i niektóre dywidendy dla przedsiębiorstw.
Podatnicy z reguły muszą samodzielnie obliczać podatek dochodowy, składając deklaracje podatkowe. Zaliczki na podatek są wymagane w formie podatku u źródła lub szacunkowych płatności podatku. Podatki są ustalane osobno przez każdą jurysdykcję podatkową. Terminy i inne procedury administracyjne są jurysdykcyjne. 15 kwietnia po roku podatkowym jest ostatnim dniem, w którym osoby fizyczne mogą składać deklaracje federalne oraz wiele deklaracji stanowych i lokalnych. Podatek ustalony przez podatnika może zostać skorygowany przez właściwość podatkową.
Podstawy amerykańskiego systemu podatkowego
Zasadniczo pytanie o wysokość podatku dochodowego od odsetek w Stanach Zjednoczonych jest nieprawidłowe. Podobnie jak w wielu krajach rozwiniętych, USA przyjęły progresywną skalę opodatkowania. Podatek dochodowy jest nakładany na osoby fizyczne, korporacje, nieruchomości i trusty. Definicja dochodu podlegającego opodatkowaniu netto w większości jurysdykcji subfederalnych opiera się głównie na definicji federalnej.
Stawka podatku na poziomie federalnym jest zróżnicowana, to znaczy stawki podatku dla wyższych kwot dochodu są wyższe niż dla niższych kwot. Niektóre stany i miasta nakładają podatek dochodowy według zróżnicowanej stawki, a niektóre według zryczałtowanej stawki od wszystkich dochodów podlegających opodatkowaniu. Stawka podatku dochodowego w USA w 2013 r. Wynosiła od 10% do 39,6%. Ale to tylko podatek federalny, istnieje również podatek stanowy, który w każdym stanie ma swój własny.
Osoby fizyczne mają prawo do niższych federalnych stawek podatku dochodowego oraz zysków kapitałowych i podatków od dywidend.Stawka i niektóre odliczenia są różne dla poszczególnych osób w zależności od statusu zgłoszenia. Małżonkowie mogą obliczać podatek zarówno dla pary, jak i osobno. Osoby samotne mogą kwalifikować się do preferencyjnych stawek podatkowych, jeżeli są głową gospodarstwa domowego, w którym mieszkają z osobą pozostającą na utrzymaniu. Przedmiotem lokalnego podatku dochodowego w Stanach Zjednoczonych jest dochód uzyskiwany nawet poza stanem. Oznacza to, że możesz pracować w jednym stanie, a płacić podatki w innym.
Dochód podlegający opodatkowaniu
Dochód podlegający opodatkowaniu jest zdefiniowany kompleksowo w Kodeksie podatkowym i przepisach podatkowych wydanych przez Ministerstwo Finansów i służbę podatkową. Dochód podlegający opodatkowaniu jest dostosowywany do dochodu brutto pomniejszonego o określone kwoty. Większość stanów i miast stosuje się do tych definicji, przynajmniej częściowo, chociaż niektóre z nich dokonują korekt w celu ustalenia podatku dochodowego w tej jurysdykcji. Dochód podlegający opodatkowaniu dla firmy lub firmy może nie pokrywać się z zyskami zatrzymanymi.
Co to jest dochód brutto
Dochód brutto obejmuje wszystkie dochody pochodzące z dowolnego źródła. Obejmuje to wynagrodzenia, emerytury, opłaty, pieniądze otrzymane za usługi, inne dochody z działalności gospodarczej, dochody ze sprzedaży innych nieruchomości, otrzymane alimenty, wpływy ze sprzedaży zbóż i wiele innych rodzajów dochodów. Jednak niektóre dochody są zwolnione z podatku dochodowego. Obejmuje to odsetki od obligacji komunalnych. Korekty (zwykle obniżki) dochodu brutto osób fizycznych są dokonywane w celu wypłaty alimentów, składek na wiele rodzajów funduszy emerytalnych lub funduszy ubezpieczeń zdrowotnych, niektórych odsetek pożyczek studenckich, połowy podatku od samozatrudnienia i kilku innych pozycji.
Kosztem sprzedaży w biznesie jest bezpośredni spadek dochodu brutto. Odliczenia handlowe mogą być następujące. Dochód podatników wszystkich podatników zmniejsza się poprzez odjęcie wydatków związanych z ich działalnością. Należą do nich wynagrodzenia, czynsze i inne wydatki biznesowe zapłacone lub naliczone, a także opłaty amortyzacyjne. Odliczenie wydatków może spowodować straty. Z reguły taka strata może prowadzić do zmniejszenia innych dochodów podlegających opodatkowaniu, z zastrzeżeniem pewnych ograniczeń.
Odliczenia osobiste: osobom fizycznym przysługuje kilka odliczeń niekomercyjnych. Stała kwota na osobę jest dozwolona jako odliczenie dla osobistych zwolnień. W 2017 r. Kwota ta wynosi 4050 USD. Podatnikom przysługuje jedno takie odliczenie dla siebie i jedno dla każdej osoby, którą wspierają. Od 2018 r. Odliczenie osobiste jest usuwane, ale zwiększa się standardowa kwota odliczenia.
O standardowym odliczeniu
Odliczenie standardowe: ponadto osoby fizyczne otrzymują odliczenie od dochodu podlegającego opodatkowaniu w odniesieniu do niektórych wydatków osobistych, alternatywnie osoba fizyczna może ubiegać się o odliczenie standardowe. W 2017 r. Standardowe potrącenie wynosi 6350 USD dla osób fizycznych, 12700 USD dla małżeństwa i 9350 USD dla głowy rodziny. Odliczenie standardowe dotyczy osób powyżej 65 roku życia i niewidomych. W 2018 r. Standardowe odliczenie wynosi 12 000 USD dla osób samotnych, 24 000 USD dla małżeństwa i 18 000 USD dla głowy gospodarstwa domowego.
Zyski kapitałowe
Kwalifikowane dywidendy mogą być opodatkowane jako część dochodu podlegającego opodatkowaniu. Jednak podatek jest ograniczony do niższej stawki. Zyski kapitałowe obejmują przychody ze sprzedaży akcji i obligacji, nieruchomości i innych aktywów. Zysk to nadwyżka przychodów nad skorygowaną podstawą (bez amortyzacji) nieruchomości. To ograniczenie podatkowe dotyczy również dywidend od korporacji amerykańskich i wielu zagranicznych korporacji. Istnieją ograniczenia wysokości strat kapitałowych netto, które mogą zmniejszyć inne dochody podlegające opodatkowaniu.
Ulgi podatkowe: wszyscy podatnicy otrzymują zniżkę na podatki zagraniczne oraz procent określonych rodzajów wydatków biznesowych. Osoby fizyczne otrzymują także pożyczki związane z wydatkami edukacyjnymi, oszczędnościami emerytalnymi, wydatkami na opiekę nad dziećmi, niektóre opłaty medyczne i kredyty na każde dziecko. Każda pożyczka podlega określonym zasadom i ograniczeniom. Niektóre pożyczki uważa się za podlegające zwrotowi.
Alternatywny podatek minimalny: wszyscy podatnicy podlegają również alternatywnemu podatkowi minimalnemu, jeśli ich dochód przekracza pewne kwoty wykluczenia. Podatek ten obowiązuje tylko wtedy, gdy przekracza zwykły podatek dochodowy i jest pomniejszony o niektóre pożyczki. Ustaliliśmy więc, jakie są podatki dochodowe od osób fizycznych i prawnych w Stanach Zjednoczonych. Poniżej znajduje się przykład obliczenia podatku.
Dopłata Medicare
Pracownicy o wysokich dochodach mogą również płacić dodatkowy podatek w wysokości 0,9% od wynagrodzeń, odszkodowań i dochodów z samozatrudnienia. Są to jednak płatności opcjonalne. Podatek ten nie jest uwzględniony w ogólnej stawce podatku dochodowego w USA.
Deklaracje podatkowe
Większość osób musi składać deklaracje podatkowe w celu samodzielnego obliczenia podatku dochodowego każdego roku, gdy ich dochód przekracza standardowe odliczenie. Płatność podatku: podatnicy muszą płacić podatek dochodowy, nie czekając na ocenę. Wielu podatników jest opodatkowanych u źródła od dochodu. Jeżeli podatek dochodowy nie obejmuje wszystkich należnych podatków, wszyscy podatnicy muszą dokonać szacunkowych płatności podatkowych.
Kary podatkowe
Niedokonanie płatności lub niezłożenie deklaracji może skutkować wysokimi karami pieniężnymi. Niektóre celowe niepowodzenia mogą prowadzić do uwięzienia.
Deklaracje podatkowe mogą być przeglądane i korygowane przez organy podatkowe. Podatnicy mają prawo odwoływać się od wszelkich zmian podatków, a prawa te różnią się w zależności od jurysdykcji. Podatnicy mogą również wystąpić do sądu, aby zakwestionować zmiany podatkowe. Organy podatkowe nie są uprawnione do wprowadzania zmian po pewnym okresie (zwykle trzy lata).
Przykład obliczenia podatku. Podatek dochodowy za 2017 r
Weź pod uwagę następujące warunki: podatnik z dochodem brutto w wysokości 40 000 USD, bez dzieci, w wieku poniżej 65 lat i niewidomy, biorąc pod uwagę standardowe odliczenie. Obliczenia podatku dochodowego w USA dokonuje się dla tego podatnika zgodnie z następującymi obliczeniami:
40 000 USD dochodu brutto - 6350 USD odliczenia standardowego - 4050 USD zwolnienia osobistego = 29 600 USD dochodu podlegającego opodatkowaniu = 9325 USD; opodatkowanie kwoty = 9,325 USD × 10% = 932,50 USD. Wysokość tak zwanego „dochodu wtórnego” = 29 600 USD - 9325 USD = 20 275,00 USD; opodatkowanie dochodów wtórnych = 20 275,00 USD × 15% = 3 041,25 USD. Podatek dochodowy ogółem 932,50 USD + 304,25 USD = 3933,75 USD (efektywna stawka podatkowa ~ 9,93%). Należy jednak pamiętać, że podatnicy z dochodem do opodatkowania poniżej 100 000 USD muszą korzystać z tabel podatkowych IRS.
Oprócz podatku dochodowego pracownik będzie musiał płacić podatki zgodnie z federalną ustawą o składkach ubezpieczeniowych (FICA) (a pracodawca musi zapłacić równą kwotę podatku FICA):
40 000 USD (skorygowany dochód brutto); 40 000 $ × 6,2% = 2480 $ (część zabezpieczenia społecznego) 40 000 $ × 1,45% = 580 $ (część Medicare) Całkowity podatek FICA zapłacony przez pracownika = 3060 $ (7,65% dochodu) Całkowity federalny podatek indywidualny = 3933,75 $ + 3.060,00 $ = 7.033,75 $ (~ 17,58% przychodów). Łączny podatek federalny, w tym składka pracodawcy:
Łączny podatek FICA płacony przez pracodawcę = 3060 USD (7,65% dochodu); Łączna kwota podatku federalnego, w tym składki na pracodawcę = 3 973,75 USD + 3060,00 USD + 3060,00 USD = 10 093,75 USD (~ 25,23% dochodu). Efektywne stawki podatkowe są na ogół niższe niż stawki krańcowe z powodu różnych odliczeń, a niektóre osoby faktycznie ponoszą ujemną odpowiedzialność. Tylko pierwsze 118 500 USD dochodu kogokolwiek podlega opodatkowaniu w ramach ubezpieczenia społecznego (zabezpieczenia społecznego) w 2016 r.
Zwrot podatku i zwrot podatku
Osoby fizyczne (o dochodach powyżej poziomu minimalnego), korporacje, spółki osobowe, nieruchomości i trusty muszą składać roczne sprawozdania zwane deklaracjami podatkowymi w federalnych i odpowiednich stanowych organach podatkowych. Możesz wydać zwrot części podatków. Zwroty te różnią się znacznie złożonością w zależności od rodzaju pliku i złożoności ich spraw. W deklaracji podatnik informuje o dochodach i odliczeniach, oblicza kwoty zaległości podatkowych, raporty o płatnościach i pożyczkach, a także oblicza należne saldo.
Deklaracje dotyczące federalnego podatku dochodowego od osób fizycznych, nieruchomości i trustów należy składać do 15 kwietnia (w 2017 r., 18 kwietnia) dla większości podatników. Zwroty dochodów korporacyjnych i partnerskich federalnych muszą być otrzymane dwa i pół miesiąca po zakończeniu roku podatkowego korporacji. Deklaracje podatkowe organizacji zwolnionych z podatku należy składać cztery i pół miesiąca po zakończeniu roku budżetowego. Wszystkie federalne deklaracje podatkowe mogą być przedłużane. Warunki przedłużenia dla stanowych i lokalnych deklaracji podatkowych są różne.
Zwroty podatku dochodowego zazwyczaj składają się z podstawowego formularza z załączonymi formularzami i harmonogramami. W zależności od złożoności i charakteru działalności podatnika dostępnych jest kilka formularzy dla osób fizycznych i prawnych. Wiele osób może korzystać z jednostronicowego formularza 1040-EZ, który nie wymaga żadnego wniosku innego niż oświadczenie o wynagrodzeniu od pracodawców (formularz W-2).
Elektroniczne składanie deklaracji podatkowych może być wykonane dla podatników przez zarejestrowane organy podatkowe.
Jeżeli podatnik znajdzie błąd w deklaracji lub stwierdzi, że podatek za dany rok powinien być inny, musi złożyć poprawioną deklarację. Zwroty te stanowią roszczenie o zwrot kosztów, jeżeli zostanie ustalone, że podatki zostały nadpłacone. Dlatego ostateczna liczba, jaka jest kwota podatku dochodowego w Stanach Zjednoczonych jako procent dochodu, staje się jasna dla podatników dopiero po złożeniu i przeanalizowaniu deklaracji przez urzędników skarbowych.
Wniosek
Po przeczytaniu tego artykułu czytelnik może odpowiedzieć na pytanie, jaki rodzaj podatku dochodowego w Stanach Zjednoczonych, i zaczął rozumieć amerykański system podatkowy. I to jest dość skomplikowane. Wielu Amerykanów specjalnie zatrudnia doradców podatkowych, którzy pomagają im ustalić system podatkowy i złożyć odpowiedni zwrot. Podatek dochodowy w Stanach Zjednoczonych dla nierezydentów jest dokładnie taki sam jak dla rezydentów, jedyną różnicą jest to, że nierezydenci nie płacą podatków od dochodów uzyskanych z zagranicy.
