UTII na LLC: raporty, podatki. Zalety i wady

Najczęściej stosowany w małych firmach, taki system podatkowy, jak pojedynczy podatek od dochodu przypisanego lub UTII. Stało się to najczęściej, ponieważ obszary działalności małych przedsiębiorstw podlegają temu systemowi. Do 2013 r. Było to obowiązkowe dla wszystkich rodzajów przedsiębiorstw objętych zakresem tego podatku. Jednak od 2013 r. Można to zaakceptować dobrowolnie, a sami przedsiębiorcy decydują, który system podatkowy jest odpowiedni do sprawozdawczości.

Istota podatku

Jaka jest istota UTII w LLC? Państwo uważa, że ​​prowadząc działalność w dowolnej dziedzinie, przedsiębiorcy powinni otrzymywać jeden lub drugi dochód, z którego piętnaście procent jest opłacane podatkowo. Specyfika UTII przejawia się w tym, że możliwe jest umorzenie stałych składek, które przedsiębiorca musi zapłacić. Gdy dana osoba zarejestruje adres IP lub otworzy spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, wówczas odpowiednio ustala rodzaj działalności, w którą zamierza się zaangażować. W zdecydowanej większości przypadków (około 90%) podlega on wpływowi UTII na spółkę LLC i może nałożyć ten podatek.

Charakterystyczne cechy

Najważniejsze, że to obciążenie podatkowe różni się od innych stosowanych w Rosji, to że nie jest ono płacone z określonego dochodu, ale z przyszłego zysku, który jest zakładany i ma ustaloną kwotę. Rodzaje działalności, do których stosuje się UTII, można znaleźć w ogólnorosyjskim klasyfikatorze usług dla ludności, a także w ogólnorosyjskim klasyfikatorze rodzajów działalności gospodarczej (częściowo). Ale każdy region na swoim terytorium niezależnie ustanawia te obszary działalności, które wchodzą w zakres UTII. Jest to określone przez specyfikę regionu, jego sytuację gospodarczą i wiele innych czynników. Przykładowa aplikacja dla UTII dla LLC 2017 została przedstawiona poniżej. Aby dowiedzieć się, które konkretne rodzaje działalności podlegają jednemu podatkowi w danym regionie, musisz natychmiast skontaktować się z urzędem skarbowym.

Zalety UTII w LLC

Łatwo jest wyjaśnić popularność tego rodzaju opodatkowania wśród osób zaangażowanych w małe i średnie przedsiębiorstwa. Ma kilka warunków, które odróżniają go od innych systemów podatkowych:

• Względna łatwość w zakresie podatków i rachunkowości, co jest bardzo ważne dla przedsiębiorców w małym przedsiębiorstwie, ponieważ w większości przypadków prowadzą oni niezależną księgowość.
• Określona i niezmieniona kwota płatności podatku, która nie zależy od dochodu uzyskanego w raportowanym okresie podatkowym. Jest to szczególnie korzystne dla biznesmenów o wysokich marżach zysku.
• Możliwość obniżenia podatku od sumy obowiązkowych płatności ubezpieczeniowych wypłacanych do funduszy pozabudżetowych. Jeśli indywidualny przedsiębiorca korzysta z UTII bez zatrudniania pracowników, może otrzymać 100% rekompensatę podatkową od wysokości składek ubezpieczeniowych; jeśli biznesmen ma pracowników, to 50% ubezpieczenia opłaconego z wynagrodzeń pracowników.

• Możliwe jest połączenie z innymi systemami podatkowymi, na przykład LLC na UTII z uproszczonym systemem podatkowym lub podstawowym systemem płatności podatkowych. W przypadku rozwoju poszczególnych przedsiębiorców lub przedsiębiorstw w kilku obszarach pozwoli to na znaczne oszczędności w płatnościach do budżetu państwa. W przypadku połączenia różnych systemów podatkowych należy je zachować osobno.
• Jeśli indywidualny przedsiębiorca zajmuje się handlem detalicznym, może pracować bez kasy fiskalnej.W przypadku LLC z UTII wymagana jest kasa fiskalna.

Słabe strony UTII

Oprócz zalet UTII ma również swoje wady:

• Stała kwota wypłat ubezpieczenia może okazać się zarówno pozytywna, jak i negatywna, na przykład w przypadku niskich dochodów z działalności komercyjnej lub rozwiązania organizacji z tego czy innego powodu bez powiadomienia służby podatkowej. W takich sytuacjach podatek nadal wymaga zapłaty.
• Pewne ograniczenia, które należy wziąć pod uwagę przy rozwoju firmy (na przykład zwiększenie powierzchni handlowej hali do 160 metrów kwadratowych już pozbawia ją prawa do korzystania z UTII na LLC).
• Przywiązanie do miejsca prowadzenia działalności gospodarczej. Jeśli jakakolwiek organizacja jest zarejestrowana w określonym urzędzie skarbowym i prowadzi działalność UTII, ma ona prawo pracować tylko na terytorium przypisanym do tej usługi podatkowej.

Ponadto lista gatunków podlegających UTII różni się w zależności od regionu.

• Niemożność pracy na podatku VAT, co znacznie zawęża wybór partnerów, ponieważ duże organizacje najczęściej używają podatku VAT w swoich działaniach.
• Konieczność składania raportów kwartalnych (cztery razy w roku).
• Brak sprzedaży hurtowej.

Jakie raporty LLC przekazuje UTII? O tym dalej.

Obszary działalności, w których zastosowanie UTII jest opłacalne

Z punktu widzenia oszczędności podatkowych UTII najbardziej opłaca się stosować UTII w tych obszarach działalności, w których dochód jest dość duży. Ponieważ UTII jest najczęściej używany w dziedzinie różnych usług publicznych, w tym przypadku istnieją takie przedsiębiorstwa, które mają dużą liczbę klientów, na przykład:

• Sklepy detaliczne znajdujące się w odległości spaceru. LLC UTII w tym przypadku najczęściej sporządza się.
• Kliniki weterynaryjne.
• Taxi (ale tylko jeśli ta usługa ma nie więcej niż dwadzieścia samochodów).
• Średnie organizacje cateringowe (bary z przekąskami, kawiarnie lub stołówki).
• Usługi samochodowe, myjnie samochodowe, montaż opon.
• Właściciele witryn handlowych i komercyjnych (ale z pewnymi ograniczeniami).
• Agencje reklamowe reklamujące się w mediach zewnętrznych, w tym w pojazdach.
• Indywidualni przedsiębiorcy i organizacje świadczące małe usługi w sferze domowej (sklepy obuwnicze, pralnie chemiczne, salony piękności, fryzjerzy).

Warto wziąć pod uwagę, że jeśli indywidualny przedsiębiorca lub firma ma klientów będących osobami prawnymi, konieczne będzie odmówienie stosowania takiego rodzaju podatku jak UTII. Mogą z niego korzystać tylko ci przedsiębiorcy, których praca jest wykonywana tylko z udziałem ludności.

Jakie raporty LLC przekazuje UTII?

Według UTII raport jest przesyłany co kwartał, który składa się z trzech miesięcy. Pierwszy kwartał obejmuje styczeń, luty i marzec z dostarczeniem raportu do 20 kwietnia i opłaceniem samego podatku do dwudziestego piątego. Drugi kwartał obejmuje kwiecień, maj i czerwiec. LLC na UTII przekazuje saldo w ściśle określonych terminach.

Raport należy złożyć do dwudziestego lipca, a podatek należy opłacić do dwudziestego piątego. Trzeci kwartał, odpowiednio, obejmuje kolejne trzy miesiące, raport należy złożyć przed dwudziestym października, a opłacić - do dwudziestego piątego, a będzie on wskazany na dziewięć miesięcy. W czwartym kwartale raport jest przekazywany przed dwudziestym stycznia, jest wskazany na rok i jest wypłacany do dwudziestego piątego dnia.

Wszystkie te procedury są przeprowadzane w miejscu, w którym działalność handlowa jest prowadzona bezpośrednio (nawet jeśli przedsiębiorca jest zarejestrowany w Tiumeniu i prowadzi działalność w Wołgogradzie, wówczas składanie raportów i płatności podatkowych powinno odbywać się w urzędzie skarbowym Wołgogradu).

Jak odmówić UTII?

Aby przejść na UTII, musisz rozpocząć działalność z listy zgodnej z prawem regionalnym i złożyć odpowiedni wniosek o rejestrację płatnika. Możesz odmówić UTII albo od pierwszego stycznia nowego roku, albo przez zaprzestanie prowadzenia działań objętych tym systemem w połowie roku. W każdym przypadku wymagane jest oświadczenie, aby usunąć płatnika z rejestru.

Ponadto możesz zreorganizować swój biznes, aby nie był już inwestowany w UTII. Na przykład dla osób zajmujących się handlem detalicznym lub gastronomią możesz powiększyć powierzchnię hali, w której obsługiwani są goście, o powierzchni ponad stu pięćdziesięciu metrów kwadratowych. Organizacje zajmujące się usługami transportu samochodowego muszą zwiększyć swoją flotę o liczbę przekraczającą dwadzieścia jednostek. W branży hotelarskiej konieczne jest rozszerzenie limitu powierzchni sypialni o ponad pięćset metrów kwadratowych dla każdego obiektu. Inną opcją jest stworzenie prostego partnerstwa. Wówczas pojedynczy podatek nie może być wykorzystany w umowie joint venture. W każdym z tych przypadków należy złożyć wniosek o wyrejestrowanie podatnika. Jak więc przeprowadzić UTII LLC?

Rejestracja działalności podlegającej UTII

Jeżeli działalność objęta zakresem UTII jest systematyczna, konieczne będzie wpisanie wymaganych danych do dokumentów (zaświadczenie przedsiębiorcy, karta, znak w Rejestrze Państwowym). Jeśli chodzi o rejestrację w usłudze podatkowej, należy pamiętać o tym, że pojedynczy podatek należy zapłacić bezpośrednio w miejscu prowadzenia działalności. Oczywiste jest, że deklaracja jest składana w tym samym miejscu.

Rejestracja w podatku

Po rozpoczęciu działania, do którego indywidualny przedsiębiorca lub organizacja chce zastosować UTII, musisz zarejestrować się jako płatnik UTII (w ciągu pięciu dni roboczych od rozpoczęcia jego używania). Wniosek składa się do organu podatkowego, w którym prowadzona jest działalność. Jeżeli odbywa się w różnych miejscach tego samego miasta lub dzielnicy, wystarczy zarejestrować się w urzędzie skarbowym, w którym podatnik jest zarejestrowany, a deklarację należy złożyć w kilku sekcjach.

Wyjaśnienie zasad

Od 2010 r. Wyjaśniono zasady rejestrowania działań o charakterze „rozproszonym”. Konieczność rejestracji w lokalizacji firmy lub w miejscu zamieszkania indywidualnego przedsiębiorcy w następujących przypadkach jest ograniczona:

• jeżeli świadczone są usługi transportu w celu przewozu pasażerów lub towarów; handel detaliczny i dystrybucyjny;
• jeśli reklama jest umieszczona na pojazdach.

Jaka jest polityka rachunkowości LLC z UTII? Zgodnie z ust. 2 art. 11 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej polityka rachunkowości dla celów podatkowych to metody wybrane przez podatnika do określania dochodów i (lub) wydatków, a także do księgowania innych niezbędnych wskaźników działalności finansowej i gospodarczej. Płatników UTII należy opracować i utrwalić w wewnętrznym dokumencie zwanym polityką rachunkowości, procedurą obliczania wskaźników i podstawowymi zasadami opodatkowania. Jeśli istnieje taki dokument, pytania organów podatkowych znikną.

VAT w UTII

Poszczególni przedsiębiorcy i organizacje korzystające z UTII nie powinni płacić podatku od wartości dodanej ani VAT. Ale ta zasada ma swoje wyjątki:

• przy imporcie towarów przez granicę kraju;
• przy świadczeniu usług nieobjętych zakresem UTII;
• przy wynajmie jakiejkolwiek nieruchomości od struktur miejskich i państwowych;
• przy zakupie nieruchomości należących do państwa;
• w przypadkach, gdy kupujący otrzymują fakturę VAT i niektóre inne.

Jeżeli firmy lub indywidualni przedsiębiorcy dokonają któregokolwiek z powyższych, muszą złożyć w urzędzie skarbowym deklarację odpowiedniego formularza dotyczącą płatności podatku VAT.Jeśli informacje te są ukryte, przedsiębiorcy będą odpowiedzialni za to w sposób administracyjny lub grzywny.

Kto nie może korzystać z UTII?

Na poziomie legislacyjnym przypadki te są uzasadnione, gdy organizacje i indywidualni przedsiębiorcy nie mogą stosować jednego podatku w swoich działaniach:

• jeśli pracuje więcej niż sto osób;
• jeżeli udział w kapitale zakładowym spółek będących własnością innych podmiotów prawnych wynosi ponad dwadzieścia pięć procent;
• jeżeli powierzchnia hal w przedsiębiorstwach handlowych jest większa niż sto pięćdziesiąt metrów kwadratowych;
• jeżeli liczba pojazdów w organizacjach motoryzacyjnych przekracza dwadzieścia jednostek;
• w przypadku organizacji publicznych punktów gastronomicznych przez instytucje miejskie i państwowe, ponieważ jest to bezpośrednia odpowiedzialność w ramach ich działalności.

Tak więc, chociaż pojedynczy podatek od przypisanego dochodu, choć ma oczywiste zalety w zakresie oszczędności, nadal podlega szeregowi ograniczeń. Jeśli firma jest zaangażowana w rozwój, w pewnym momencie będzie musiała przejść na inne systemy podatkowe. Zbadaliśmy opodatkowanie UTII od LLC.