Nawet osoby prywatne mają prawo kupować i sprzedawać akcje. Jeżeli działalność ta jest opłacalna, to od niej płaci się podatek dochodowy od osób fizycznych. Handel papierami wartościowymi jest uważany za wymaganą i dochodową działalność. Aby jednak uniknąć problemów z inspektorami podatkowymi, konieczne jest prawidłowe obliczenie i terminowe opłacenie podatku od sprzedaży akcji przez osobę fizyczną. Jeśli dana osoba angażuje brokera do obrotu, ten specjalista działa jako agent podatkowy dla osoby fizycznej. W takim przypadku bezpośredni właściciel papierów wartościowych nie powinien samodzielnie angażować się w rozliczenia.
Rozporządzenie legislacyjne
Zapłata podatku od sprzedaży akcji przez osobę fizyczną jest wymagana bezbłędnie na podstawie wymogów prawnych. Realizacja różnych operacji na papierach wartościowych, przynoszących określony zysk, jest transakcją podlegającą opodatkowaniu. Z uzyskanego zysku 13% jest wpłacane do budżetu państwa.
Podstawą opodatkowania jest różnica między ceną zakupu a ceną sprzedaży akcji, która jest określona w art. 208 Kod podatkowy. Dodatkowo wydatki związane z zawartością konta można odliczyć od otrzymanej kwoty.
Nie można pozbyć się konieczności płacenia podatku od sprzedaży akcji przez osobę fizyczną, nawet jeśli papiery wartościowe są własnością obywatela od ponad trzech lat. Podczas realizacji transakcji bierze się pod uwagę, która cena sprzedaży jest wskazana w oficjalnej umowie. Jeśli dana osoba podczas sprzedaży i zakupu akcji nie uzyskała żadnego zysku, wówczas nie jest płacony podatek dochodowy od osób fizycznych. Jeśli nie zapłaci podatku na czas, naliczane są grzywny i kary, a inspekcja podatkowa może odzyskać środki przymusowo.
Kto płaci opłatę?
Jakie podatki są płacone przy sprzedaży akcji przez osobę fizyczną? W tym celu oblicza się go na podstawie uzyskanego dochodu osobistego. Następujący sprzedawcy papierów wartościowych wnoszą opłatę:
- podmioty prawne, których działalność jest bezpośrednio związana z obrotem akcjami;
- firmy, dla których sprzedaż akcji jest jedynie dodatkowym sposobem na zysk;
- osoby zaangażowane w różne operacje na rynku papierów wartościowych;
- ludzie, którzy są właścicielami akcji i decydują się na ich sprzedaż.
W przypadku obywateli podatek jest płacony przez ich agentów podatkowych. Ale jeśli obywatele niezależnie zaangażują się w sprzedaż i nie skorzystają z pomocy oficjalnych brokerów, będą musieli sami poradzić sobie z obliczaniem i przekazywaniem środków. Kto powinien płacić podatki od dochodów uzyskanych ze sprzedaży akcji? Podatnicy to zarówno osoby prywatne, jak i firmy, które czerpią zyski z takiej operacji.
Podstawa opodatkowania
Podatek od sprzedaży akcji przez osobę fizyczną jest płacony wyłącznie po otrzymaniu zysku z tej transakcji. Przy ustalaniu podstawy opodatkowania uwzględniane są następujące zalecenia:
- jeżeli osoba prywatna korzysta z pomocy oficjalnego i profesjonalnego brokera, wówczas ten konkretny specjalista jest odpowiedzialny za obliczenie podstawy opodatkowania i pobór bezpośredni;
- jeśli właścicielem akcji jest firma, która samodzielnie sprzedaje papiery wartościowe, wówczas sama jest agentem podatkowym, więc jej pracownicy obliczają podatek i składają oświadczenie w Federalnej Służbie Podatkowej;
- osoby prawne płacą podatek dochodowy, a obywatele prywatni płacą podatek dochodowy od osób fizycznych;
- jedynie zysk netto stanowi podstawę opodatkowania, dlatego obliczana jest różnica między kosztami zakupu akcji a wpływami z ich sprzedaży;
- jeśli papiery wartościowe są sprzedawane po cenie zakupu, zysk netto nie powstaje, dlatego obywatele nie muszą płacić podatku dochodowego od osób fizycznych;
- w celu prawidłowego obliczenia osoby prywatne muszą przechowywać oficjalne dokumenty zawierające informacje o wartości zakupu papierów wartościowych;
- podatki będą musiały być płacone za wszystkie transakcje papierami wartościowymi;
- jeśli pod koniec roku obywatel poniesie stratę, wówczas nie będzie musiał płacić podatków za operacje, od których uzyskano zysk netto;
- Podstawa opodatkowania jest obliczana dopiero po faktycznej transakcji.
Najczęściej obywatele wolą nie pracować niezależnie na rynku papierów wartościowych, ale skorzystać z pomocy doświadczonych brokerów. W takim przypadku opodatkowanie fizyczne. Osoby po sprzedaży akcji zaangażowane w wybranego specjalistę.
Jakie stawki podatkowe są stosowane?
Podatki od sprzedaży akcji przez osoby fizyczne i prawne (proszę poprawić błąd) są różne. Obywatele płacą podatek dochodowy od osób fizycznych, więc 13% podstawy opodatkowania jest przenoszone z zysku do budżetu państwa. Jeśli odbiorca zysku reprezentowany jest przez nierezydenta, wówczas dla niego stawka wzrasta do 30%.
Firmy, które uzyskują dochód z operacji na rynku papierów wartościowych, płacą podatek dochodowy. Dla nich stawka podatku wynosi 20%, ale w niektórych regionach świadczenia mogą być oferowane dla różnych przedsiębiorstw. Jeśli zagraniczne firmy zagraniczne działające na rosyjskim rynku papierów wartościowych osiągają zysk, wówczas stopa procentowa dla nich wzrasta do 30%.
Zasady obliczania opłaty dla osób fizycznych
Stawka podatku od sprzedaży akcji przez osobę fizyczną jest standardowa, dlatego dla rezydentów Federacji Rosyjskiej wynosi 13%. Tę samą stawkę stosuje się przy obliczaniu podatku od wszystkich innych dochodów prywatnych. Zasady obliczania i uiszczenia opłaty obejmują:
- Obywatele mogą spodziewać się odliczeń inwestycyjnych, ale tylko pod warunkiem, że akcje, które były własnością obywatela przez ponad trzy lata, zostaną sprzedane, a także mają zastosowanie do rynku papierów wartościowych;
- określa się wysokość opłaty za rok pracy, dla której brany jest pod uwagę zysk uzyskany z każdej transakcji sprzedaży papierów wartościowych;
- jeśli broker działa jako agent podatkowy, wówczas obliczenia są przeprowadzane podczas każdej wypłaty pieniędzy, na którą gromadzone są środki na koniec miesiąca.
Jeśli obywatel woli samodzielnie pracować na rynku papierów wartościowych, będzie musiał co roku zajmować się obliczaniem podatku dochodowego od osób fizycznych, a także przelewem kwoty do lipca przyszłego roku.
Funkcje dla seniorów
Podatek od sprzedaży akcji przez osobę fizyczną jest pobierany, nawet jeśli sprzedawca jest emerytem. Tacy obywatele nie mogą polegać na ulgach podatkowych lub zwolnieniach.
Dla nich podatek jest obliczany w standardowy sposób. W takim przypadku sprzedawca może skorzystać z kilku sposobów, aby znacznie zmniejszyć wysokość opłaty. W tym celu uwzględnia się wydatki poniesione przez podatnika w związku z zakupem udziałów. Ponadto zmniejsza się podstawa opodatkowania wydatków związanych z płaceniem usług depozytariusza lub przekazaniem prowizji uczestnikowi rynku papierów wartościowych.
Jakie świadczenia są oferowane?
Przy obliczaniu podatku od sprzedaży akcji przez osobę fizyczną mogą obowiązywać pewne rodzaje świadczeń. Korzyści te obejmują:
- jeśli dana osoba kupiła akcje po 2011 r., a także posiadała je od ponad pięciu lat, nie może płacić podatku od kwoty uzyskanej ze sprzedaży;
- jeżeli osoba fizyczna nabyła akcje po 2015 r., a także posiadała je tylko przez rok i 1 dzień, wówczas można uzyskać zwolnienie z opłaty, ale tylko pod warunkiem, że wszystkie operacje są wykonywane wyłącznie na rosyjskim rynku papierów wartościowych;
- jeśli firma specjalizuje się w sprzedaży papierów wartościowych poza oficjalną giełdą, która jest przeznaczona do obrotu tymi papierami wartościowymi, wówczas może liczyć na pewną ulgę w procesie obliczania podatku dochodowego.
Ponadto podczas obliczania należy wziąć pod uwagę treść aktów prawnych.
Kluczowe sposoby ograniczenia zbiórki
Podatek od sprzedaży akcji Gazpromu przez osobę fizyczną jest płacony niezależnie, jeżeli nie korzysta on z pomocy doświadczonego brokera. Jednocześnie każda osoba chce zmniejszyć obciążenie podatkowe na różne sposoby. W rzeczywistości istnieje kilka oficjalnych sposobów legalnego zmniejszenia kwoty opłaty uiszczanej po sprzedaży papierów wartościowych. Te metody obejmują:
- zachowanie wszystkich dokumentów i dowodów wartości zakupu papierów wartościowych w celu prawidłowego ustalenia podstawy opodatkowania;
- w celu uniknięcia pomyłek i błędów zaleca się, aby osoby fizyczne korzystały z usług tylko jednego brokera, ponieważ w tym przypadku tylko jeden specjalista będzie zaangażowany w rozliczenia i transfery środków do Federalnej Służby Podatkowej;
- jeśli obliczenia są przeprowadzane przez firmy, mogą one przenieść stratę z poprzedniego okresu na bieżący moment.
Dokonując jakiejkolwiek transakcji, obywatel musi zażądać od swojego maklera dokumentów potwierdzających zakup lub sprzedaż papierów wartościowych. Tylko w tym przypadku będzie w stanie udowodnić inspektorom podatkowym poprawność obliczenia podstawy opodatkowania. Nierzadko pracownicy Federalnej Służby Podatkowej obliczają podatki tylko na podstawie ceny sprzedaży, ponieważ nie posiadali informacji o cenie zakupu akcji. W tych warunkach podatnik będzie musiał samodzielnie skontaktować się z urzędem skarbowym w celu uzyskania oficjalnego dowodu kosztów zakupu papierów wartościowych.
Niuanse na odziedziczone udziały
Wiele osób otrzymuje odziedziczone papiery wartościowe. Zazwyczaj nie są zainteresowani obrotem na giełdzie, więc starają się natychmiast sprzedać otrzymane wartości. W takich warunkach obywatel otrzymuje akcje całkowicie bezpłatnie. Dlatego 13% naliczane jest bezpośrednio od wartości sprzedaży papierów wartościowych.
Zmniejszenie takiej podstawy opodatkowania jest możliwe tylko w przypadku kosztów związanych z opłaceniem usług profesjonalnego brokera. Dodatkowo brane są pod uwagę inne koszty powstałe po sprzedaży papierów wartościowych. Wszystkie takie koszty muszą zostać potwierdzone oficjalnymi dokumentami.
Zgodnie z prawem nieruchomości otrzymane w drodze dziedziczenia nie podlegają żadnemu podatkowi, ale przy ich sprzedaży obywatel ma zysk, z którego podatek dochodowy jest przekazywany do Federalnej Służby Podatkowej.
Funkcje przy sprzedaży darowanych akcji
Jeśli akcje otrzymano na podstawie podarunku, dawca musi zapłacić 13% ich wartości.
Wyjątkiem jest sytuacja, gdy w taką transakcję zaangażowani są bliscy krewni. Wszystkie takie fakty muszą być udokumentowane.
Wniosek
Sprzedaż akcji zwykle prowadzi do pewnego zysku dla osoby fizycznej. Z tego podatku obliczany jest podatek w wysokości 13% podstawy opodatkowania, obliczany jako różnica między ceną zakupu a ceną sprzedaży papierów wartościowych. Jeśli obywatel zwróci się do brokera w celu handlu, ten konkretny specjalista jest odpowiedzialny za obliczenie i uiszczenie opłaty.
Jeśli dana osoba woli pracować niezależnie na rynku papierów wartościowych, będzie musiała ustalić i zapłacić podatek dochodowy od swoich dochodów.
