Weryfikacja rozrachunków musi być przeprowadzona bezzwłocznie przez wszystkie przedsiębiorstwa, jest to wymagane do przygotowania raportu księgowego, a także inwentaryzacja rozrachunków z dłużnikami i wierzycielami, na przykład może być wymagana dla stron trzecich jako dodatkowe informacje. Proces inwentaryzacji nie jest ściśle regulowany, ale należy go przeprowadzić ostrożnie, wskazując wszystkie obowiązki - zarówno wewnętrzne, jak i zewnętrzne.
Ogólne zasady przeprowadzania inwentaryzacji rozliczeń
Inwentaryzacja należności i zobowiązań lub inwentaryzacja rozrachunków, która w zasadzie jest tym samym, jest przeprowadzana praktycznie zgodnie z tymi samymi zasadami, co inwentaryzacja magazynu, ale z pewnymi cechami. Podczas przeprowadzania inwentaryzacji rozliczeń tworzona jest specjalna prowizja, wydawane jest zamówienie, a wszystkie procedury są ściśle kontrolowane. Kolejność tego procesu jest określona w zasadach rachunkowości instytucji. Zgodnie z wynikami spisu rozrachunków z dłużnikami i wierzycielami powstaje ustawa. Znajduje to odzwierciedlenie w rachunkowości. W tym procesie musisz sprawdzić następujące obliczenia:
- z kontrahentami;
- z pracownikami (premie, zaliczki, premie, wynagrodzenia i odszkodowania);
- z odpowiedzialnymi obywatelami;
- inne płatności na rzecz pracowników (od odpowiedzialności finansowej za zaległe płatności do wydanej pożyczki);
- wykaz rozliczeń z innymi dłużnikami i wierzycielami (na przykład na podstawie umów najmu lub wymogów);
- wewnętrzne rozliczenia korporacyjne (na przykład między różnymi punktami handlowymi);
- z instytucjami bankowymi na pożyczki i pożyczki;
- ze środkami budżetowymi i pozabudżetowymi (ubezpieczenie, podatki i opłaty).
Głównymi cechami wyróżniającymi spis obliczeń z tej samej kontroli magazynu jest to, że osoby z odpowiedzialnością materialną nie mogą wejść do prowizji. Weryfikacja obliczeń odbywa się na podstawie wyników pracy w trakcie przygotowywania raportów rocznych. Aby uprościć zadanie, inwentaryzacja może być przeprowadzana częściej, pomoże to dokładniej przedstawić stan rzeczy. Wyniki audytu są wyświetlane w rachunkowości i raportowaniu okresu, w którym jest zakończony.
Inwentaryzacja rozrachunków z dłużnikami i wierzycielami jest wymagana przede wszystkim od kierownictwa spółki w celu zrozumienia faktycznego stanu rzeczy. W rzeczywistości wyniki takiej kontroli dostarczają dokładnych informacji o tym, gdzie i kiedy są pieniądze. Prawidłowe użycie programu automatyzacji pomoże uniknąć częstych kontroli. Dzięki regularnemu wprowadzaniu do programu informacji o wszystkich transakcjach finansowych możesz łatwo zebrać wymagane formularze w raporcie. W ten sposób otrzymasz wszystkie informacje niezbędne do podjęcia decyzji bez dodatkowych kosztów weryfikacji.
Procedura inwentaryzacji rozrachunków z dłużnikami i wierzycielami
Inwentaryzacja rozrachunków z dłużnikami przeprowadzana jest w ramach zarządzania należnościami i dostarcza danych do ich analizy. W związku z tym inwentaryzacja zobowiązań jest elementem zarządzania zobowiązaniami i źródłem informacji do analizy zobowiązań. Procedura spisu długów pozwala zrozumieć, co następuje:
- kwota, którą należy pilnie zażądać (w spisie rozliczeń z klientami);
- Kwota za pilną płatność (w związku z weryfikacją rozliczeń z instytucjami bankowymi i dostawcami).
W procesie inwentaryzacji rozliczeń z producentami i konsumentami należy przede wszystkim przeanalizować niezapłacone dostawy (te produkty, które już otrzymano, ale jeszcze nieopłacone) i opłacone, ale jeszcze nie dostarczone (odwrotnie - towary są opłacone, ale jeszcze nie otrzymane). Komisja inwentaryzacyjna bada akty pojednania osad.
Rodzaje długów
Przeprowadzenie spisu rozrachunków z dłużnikami i wierzycielami ujawni, czy masz zaległe długi podlegające karom. Ponadto należy upewnić się, że dług ten został poprawnie zarejestrowany, ponieważ może być kilku rodzajów:
- krótkoterminowe (opóźnienie krótsze niż 1 rok);
- długoterminowe (brak płatności powyżej 12 miesięcy);
- zaległe (rejestrowane osobno).
W procesie sprawdzania rozliczeń z instytucjami bankowymi najpierw sprawdzane są umowy kredytowe. Między innymi podczas inwentaryzacji rozrachunków z wierzycielami i dłużnikami sprawdzane są (jeśli występują) następujące umowy:
- czynsz;
- prowizje;
- cesja praw do roszczenia (cesja);
- załatwia sprawy.
Daty i zadania
Inwentaryzację rozrachunków z dłużnikami i wierzycielami przeprowadza się w wielu przypadkach:
- przed przygotowaniem raportów rocznych;
- w procesie zmiany osób odpowiedzialnych finansowo (na przykład głównego księgowego);
- w nagłych przypadkach (klęska żywiołowa, pożar itp.);
- po likwidacji lub reorganizacji spółki.
Oprócz obowiązkowego spisu rozrachunków organizacja ma prawo opisywać należności i zobowiązania w terminach najbardziej odpowiadających potrzebom księgowym w zakresie zarządzania i tak dalej. Na przykład, jeśli zasady spółki przewidują kwartalne tworzenie i składanie sprawozdań założycielom, uzasadnione jest sprawdzenie rozliczeń ostatniego dnia każdego etapu sprawozdawczego. System ewidencji powinien w tym przypadku zostać zapisany w dokumentacji księgowej organizacji.
Zadaniem zarówno planowanej, jak i dobrowolnej weryfikacji rozliczeń jest:
- ustalenie kwot długów pojawiających się na rachunkach rachunkowych, potwierdzonych dokumentami;
- ocena zobowiązań i należności z tytułu możliwej spłaty, to znaczy uwzględnienia wątpliwych i nieściągalnych długów.
Wynika z tego, że procedura inwentaryzacji obliczeń obejmuje nie tylko weryfikację informacji księgowych z podstawową dokumentacją, ale także dalsze badanie wyników.
Kto jest członkiem komisji
Aby skompilować inwentaryzację i przeprowadzić inwentaryzację rozrachunków z różnymi dłużnikami i wierzycielami, tworzona jest specjalna prowizja, która działa długoterminowo, która może być dwojakiego rodzaju:
- prowizja zorganizowana po wystąpieniu określonych warunków;
- zespół ds. zapasów wyznaczony przez kierownika firmy.
Komisja może obejmować następujących specjalistów:
- autoryzowany dział administracyjny (AHO);
- specjalista ds. rachunkowości;
- inni pracownicy (inżynier, prawnik, finansista itp.).
Jedynymi wyjątkami są pracownicy wewnętrznej ekspertyzy firmy i przedstawiciele organizacji audytowej.
Osoba kierująca przedsiębiorstwem nie jest objęta komisją, ale jej obecność jest niezbędnym warunkiem.
Cele Komisji
Podstawowe zadania zespołu weryfikacyjnego są następujące:
- stwierdzenie sytuacji dotyczącej statusu rozliczeń z dłużnikami i wierzycielami;
- sprawdzanie prawidłowego przedziału cenowego;
- utworzenie ustawy o wynikach audytu.
Konieczna jest inwentaryzacja rozrachunków z dłużnikami i wierzycielami w celu zapewnienia zgodności z rozliczeniami z producentami, kontrahentami, konsumentami i klientami.
Raportowanie
W 2013 r. Przyjęto ustawę federalną nr 402.Część 4, art. 9, mówi o niezależnym opracowywaniu przez firmy formy podstawowej dokumentacji księgowej, która obejmuje również dokumentację dotyczącą prowadzenia spisu rozrachunków. Ustalone formularze, jak wspomniano powyżej, muszą być powielone w polityce rachunkowości spółki i poświadczone przez dyrektora generalnego. Większość instytucji nie „wynalazła roweru” i przyjęła następujące formy dokumentów:
- zlecenie przeprowadzenia spisu rozrachunków z dłużnikami i wierzycielami (próbka znajduje się poniżej) według typu INV-22;
- akt weryfikacji rozliczeń z konsumentami, producentami i innymi dłużnikami oraz wierzycielami z inwestycją w formie certyfikatu (formularz INV-17).
Opcjonalnie
Ponieważ przeprowadzana jest również inwentaryzacja rozrachunków z dłużnikami i wierzycielami w celu zidentyfikowania wątpliwych i złych zobowiązań, sensowne jest dodanie dodatkowych informacji do załącznika do ustawy.
1. W celu ustalenia wątpliwych zobowiązań:
- okres opóźnienia płatności w dniach;
- dostępność zabezpieczenia.
Wiersz „Za jaki dług” oznacza: zobowiązania dłużne są związane ze sprzedażą towarów, usług i pracy lub nie, ponieważ kryterium to jest najważniejszym warunkiem zaklasyfikowania długu jako wątpliwego.
2. W celu ujawnienia nieściągalnych długów:
- początek okresu przedawnienia (w większości przypadków data ta nie pokrywa się z okresem zaległości, który określa warunki umowy)
- informacje o przerwaniu okresu przedawnienia (liczba i podstawa);
- dane dotyczące upływu terminu przedawnienia (w tym przerwy);
- przyczyny uznania długu za beznadziejny.
Powyższe informacje pomogą w łatwym obliczeniu kwoty wątpliwych wierzytelności w celu utworzenia rezerw na wątpliwe wierzytelności, a także w celu ustalenia kwoty nieściągalnego długu do późniejszego umorzenia. Ponadto wyniki weryfikacji obliczeń będą bardzo przydatne w procesie zarządzania przedsiębiorstwem.
Procedura umorzenia wierzytelności
Zobowiązania dłużne wobec dłużników są odpisywane w kilku etapach:
- Każda kwota długu jest odpisywana osobno, z wykorzystaniem kontrahenta lub umowy.
- Opracowano odpowiednią dokumentację.
- Łączne wartości zapasów są wprowadzane do bazy danych.
- Wydawane jest polecenie wskazujące kwotę długu, która zostanie umorzona.
- Dokumentacja jest zatwierdzona przez szefa.
Procedura dotycząca zobowiązań
Proces umorzenia obejmuje również kilka kroków:
- Przygotowanie dokumentacji potwierdzającej fakt opóźnienia.
- Kwota do zapłaty jest ustalana.
- Konosament jest weryfikowany.
- Sprawdzanie świadectwa ukończenia.
- Dokumenty są sporządzane w celu weryfikacji długu.
- Sporządza się spis rozliczeń z dłużnikami i wierzycielami.
- Dokumenty są poświadczane przez dyrektora generalnego.
Wniosek
Inwentaryzacja rozrachunków wymaga szczegółowej analizy transakcji finansowych z każdym kontrahentem na podstawie jednej umowy lub innego dokumentu. W tym celu dział finansowy uzgadnia salda na niektórych rachunkach. Obiektywna ocena zobowiązań i należności pomaga zweryfikować obliczenia z budżetem i kontrahentem.
Nie możemy zapominać, że uzyskane wyniki powinny być odpowiednio odzwierciedlone w dokumentacji księgowej firmy.