Pomoc materialna stanowi dochód pracownika, ale jest wypłacana dobrowolnie. W zależności od wielkości kwoty i celu fundusze mogą stać się podstawą opodatkowania. Rozważmy bardziej szczegółowo, czy podatek dochodowy od osób fizycznych podlega pomocy finansowej.
Definicja
Jasna definicja tego terminu pomoc materialna w rosyjskim ustawodawstwie nr. Ale procedura przyznawania funduszy jest szczegółowo opisana w aktach prawnych. Wszystkie płatności gotówkowe są podzielone na:
- państwowe i komunalne (z FSS, funduszu emerytalnego itp.);
- lokalny (od pracodawcy).
Regulacje prawne dotyczące wypłacania funduszy obywatelom znajdującym się w niestandardowej sytuacji są prowadzone na podstawie lokalnych przepisów federalnych i układów zbiorowych pracy. Pomoc materialna jest jednorazowa i regularna, wypłacana w gotówce i w formie wartości. Wynagrodzenie podlega podatkowi od osób fizycznych. Ryczałt stanowi również część dochodu pracownika. Czy podatek dochodowy jest nakładany na podatek dochodowy od osób fizycznych? Tak, ale nie zawsze.
Pomoc materialna to jednorazowa płatność, która jest przeprowadzana na podstawie zamówienia szefa. Jeśli kilka zamówień zostanie wydanych na tej samej podstawie, tylko pierwsza kwota zostanie uznana za kwotę ryczałtową, a za resztę będziesz musiał zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych.
Podstawy
Firmy ceniące pracowników wprowadzają dodatkowe środki motywujące. Na przykład jest to wypłata pomocy. Organizacja może przeznaczyć część środków ze swojego budżetu na pracownika w celu przezwyciężenia sytuacji siły wyższej. Podstawą do otrzymania płatności może być:
- narodziny (adopcja) dziecka;
- śmierć bliskiego członka rodziny;
- ślub
- występowanie poważnych problemów zdrowotnych;
- pożar i inne katastrofy.
Pomoc materialna różni się od płac: nie zależy od wskaźników i wyników działań pracownika, nie rekompensuje kosztów produkcji, nie nagradza za osiągnięcia. Nie jest to częścią motywacji, wypłacane jest jednorazowo w nagłych przypadkach.
Czy podatek dochodowy od osób fizycznych jest pobierany od kwot pomocy materialnej? Tak, ale nie zawsze. Dlatego księgowy musi zachować ostrożność podczas przetwarzania związanej z nim dokumentacji. Środki są alokowane z zysku netto organizacji. Jeśli odbiorcami są studenci uniwersytetu w pełnym wymiarze godzin, źródłem jest specjalny fundusz w wysokości 1/4 funduszu stypendialnego.
Czy podatek dochodowy od osób fizycznych nakładany jest na świadczenia pracownicze w formie pomocy materialnej w 2017 r.?
Procedura obliczania podatku w 2017 r. Nie uległa zmianie. Pomoc jest tymczasowa. Nie zależy to od działalności zawodowej pracownika. Cel rodzaju płatności gotówkowej jest określony w kolejności głowy. Aby uzasadnić tę operację, musisz uzyskać oświadczenie od pracownika i kopie dokumentów potwierdzających. Ponadto możliwość uzyskania pomocy należy określić w lokalnych aktach przedsiębiorstwa. Nieprawidłowe sformułowanie operacji może przekwalifikować płatność siły roboczej, co doprowadzi do dodatkowego naliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych. Na przykład pomoc macierzyńska na wakacje będzie interpretowana jako premie za pracę.
Kiedy odlicza się podatek?
Ustawodawstwo określa listę sytuacji, w których przekazanie środków można przypisać pomocy materialnej. Odbywa się to w celu zapobiegania nadużyciom przy obliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych.
Kryteria wypłaty
- Rozmiar. Kwota płatności na pracownika w całym okresie sprawozdawczym powinna być mniejsza niż 4000 rubli.Nie ma znaczenia, czy dana osoba nadal pracuje lub została zwolniona z powodu niepełnosprawności, osiągając wiek emerytalny.
- Potwierdzenie. Aby nie płacić podatku, organizacja musi udowodnić, że sytuacja, dla której środki zostały przeznaczone, rzeczywiście miała miejsce:
- Jeśli pracownik otrzymał płatność w związku z utratą krewnego, musi przedstawić akt zgonu.
- Jeśli pracownik urodził dziecko (adoptowane), musi przedstawić akt urodzenia (adopcja).
- Jeśli ktoś został ranny podczas ataku terrorystycznego na terytorium Federacji Rosyjskiej, musisz przedstawić zaświadczenie policyjne potwierdzające ten fakt.
- Jeśli zdrowie pracownika zostało uszkodzone w wyniku klęski żywiołowej, potrzebne są dokumenty od właściwych organów.
- Specjalne okoliczności Zdarzenia takie jak śmierć członka rodziny lub nagły wypadek są podstawą do nie naliczania podatku dochodowego od osób fizycznych. Ale jako dowód musisz dostarczyć dokumenty. Jeżeli podatek uzna, że przesłane dokumenty są niewystarczające, może opodatkować płatność.
Kiedy podatek nie jest potrącany?
Czy podatek dochodowy od osób fizycznych zawsze podlega opodatkowaniu? Pogrzeb, narodziny dziecka, przejście na emeryturę - po wystąpieniu tego lub innego zdarzenia w życiu danej osoby pracodawca może wypłacić pracownikowi ryczałt. Jeśli zastosujesz się do pewnych zasad, nie będziesz musiał płacić dodatkowych podatków.
Zgodnie z art. 217 Kodeksu podatkowego, nie wszystkie świadczenia socjalne podlegają opodatkowaniu. Jednorazowe transfery środków do oficjalnie zarejestrowanych organizacji charytatywnych nie podlegają opodatkowaniu. A także wsparcie finansowe dla ofiary klęsk żywiołowych i aktów terrorystycznych. Czy na pogrzeb podatku dochodowego od osób fizycznych nakładana jest pomoc finansowa? Nie, pod warunkiem, że mówimy o byłym pracowniku firmy, członku kolektywu pracowniczego lub byłym pracowniku-emeryturze, którego bliski krewny zmarł. Ponadto maksymalna kwota wypłaty nie jest w żaden sposób ograniczona.
Czy podatek dochodowy od osób fizycznych jest płacony, jeśli fundusze są wypłacane z budżetu? Nie, jeśli mówimy o przekazywaniu pieniędzy biednym ludziom. Ta kategoria obejmuje również spłatę kapitału macierzyńskiego, który pochodzi z budżetu.
Czy podatek dochodowy od osób fizycznych jest nakładany na pomoc osobistą na rzecz pracownika lub byłego pracownika, jeśli kwota płatności za okres podatkowy nie przekracza 4 tysięcy rubli? Nie Podatek dochodowy od osób fizycznych jest pobierany od nadwyżki tej kwoty w wysokości 13%. Rekompensata wydatków na usługi medyczne, w tym płatności kuponów na leczenie uzdrowiskowe, jest również uwzględniona na liście wykluczeń.
Specjalna okazja
Czy podatek dochodowy od osób fizycznych jest płacony w przypadku ryczałtu na rzecz członka kolektywu pracy, którego dziecko się urodziło? Nie, jeśli kwota pomocy materialnej nie przekracza 50 tysięcy rubli. W takim przypadku płatności można dokonać zarówno na rzecz jednego z małżonków, jak i obu jednocześnie. Jeśli kwota przekroczy określony limit, będziesz musiał zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych.
Opłatę tę należy rozpatrywać osobno. Po pierwsze, często w układach zbiorowych takie rekompensaty nazywane są „premią porodową”. Jak już wspomniano wcześniej, niepoprawne sformułowanie operacji może przekwalifikować wypłatę z pomocy matki na inną. Dlatego w układzie zbiorowym i nakazie przekazania środków należy zaznaczyć, że chodzi o pomoc materialną.
Po drugie, płatność jest ograniczona do kwoty 50 tysięcy rubli. Jeśli rodzice pracują w różnych organizacjach, kierownictwo może poprosić pracownika o zaświadczenie potwierdzające fakt otrzymania drugiej pomocy przez drugiego rodzica. Urzędnicy twierdzą, że nie ma specjalnych wymagań w tym zakresie. Ministerstwo Finansów uważa, że lepiej jest grać bezpiecznie i uzyskać zaświadczenie o dochodach drugiego rodzica. Jeśli nie jest zatrudniony, możesz dostarczyć kopię pracy lub zaświadczenie z urzędu pracy.W niektórych regionach organy podatkowe akceptują oświadczenie drugiego rodzica o braku wsparcia materialnego.
Jeżeli jednak w odniesieniu do płatności otrzymanej przez jednego pracownika w związku z narodzinami dziecka na podstawie nowego zamówienia dokonana zostanie dodatkowa płatność, wówczas nie będzie ona uznawana za kwotę ryczałtową. Dzięki tej kwocie będzie musiał potrącać podatek dochodowy od osób fizycznych. Ta płatność na rzecz pracownika musi zostać uwzględniona w arkuszu płac. Dokument powinien również odzwierciedlać wszystkie takie płatności, zawierać podpis kasjera i pieczęć organizacji.
BU
Rozważmy bardziej szczegółowo, w jaki sposób opodatkowanie pomocy materialnej do podatku dochodowego od osób fizycznych odbywa się w rachunkowości. Podane kwoty dotyczą innych wydatków w bieżącym okresie. Ale nie są one uwzględniane przy obliczaniu podatku dochodowego lub STS. Rozważ typowe okablowanie:
- DT91 KT73 - alokacja pomocy na inne wydatki.
- DT91 KT69 - odzwierciedlenie składek w ramach ЕССС dla kwot przekraczających limity pomocy materialnej.
- DT73 KT68 - potrącanie podatku dochodowego od osób fizycznych od kwot przekraczających limity pomocy materialnej.
- DT73 KT50 - dostarczenie pomocy pracownikowi „pod ręką”.
Raport 6-NDFL na stronach 020 i 030 powinien wskazywać tylko te płatności, które podlegają opodatkowaniu w całości lub w części.
No cóż
Po rozważeniu, czy podatek dochodowy od osób fizycznych podlega pomocy finansowej, zastanówmy się bardziej szczegółowo, w jaki sposób ten proces jest przeprowadzany w NU. Organizacja jest zobowiązana do obliczenia kwoty podatku w dniu wypłaty środków. Środki muszą zostać przekazane do budżetu w dniu otrzymania gotówki z banku. Dlatego algorytm działań jest następujący:
- naliczanie pomocy matki;
- zatrzymanie podatku dochodowego od osób fizycznych;
- emitowanie środków z kasy lub przelewanie pieniędzy na kartę;
- przeniesienie podatku do budżetu.
Wniosek
Organizacja może wypłacić swoim pracownikom ryczałtową wypłatę gotówki, która nie jest związana z wykonywaniem obowiązków pracowniczych. Czy podatek dochodowy jest nakładany na podatek dochodowy od osób fizycznych? Tak, pod warunkiem, że kwota płatności przekracza 4 tysiące rubli. Ponadto przepisy określają poszczególne przypadki, w których pomoc materialna nie jest opodatkowana. Dostępność warunków wypłaty pomocy materialnej powinna zostać udokumentowana. W przypadku braku zaświadczenia, wniosku lub zarządzenia dyrektora organ podatkowy może uznać płatność za niezgodną z prawem i naliczyć dodatkowy podatek dochodowy od osób fizycznych.
