Podatek dochodowy od wynagrodzenia (PIT), jego wielkość, mechanizm obliczania i istniejące świadczenia dla płatników są interesujące dla wszystkich kategorii obywateli Rosji, ponieważ dochód każdej osoby zależy od jej zastosowania.
PIT: co to jest?
Będąc głównym obowiązkowym podatkiem, podatek dochodowy od osób fizycznych jest potrącany z prawie wszystkich rodzajów dochodów pracownika najemnego, z pewnymi wyjątkami. Istnieje niewielka lista świadczeń i rekompensat państwowych, które nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Stawka podatku waha się od 9 do 35% i zależy od charakteru dochodu. Aby dowiedzieć się, jaki podatek dochodowy od wynagrodzeń powinien zostać naliczony, zajmiemy się cechami jego płatności.
Mieszkańcy i nierezydenci: różnice w stawkach podatkowych
Prawo wyjaśnia określenie statusu „Rezydent podatkowy”, co jest konieczne do prawidłowego obliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych, ponieważ różnice w wysokości stawek podatkowych dla różnych kategorii płatników są imponujące.
Rezydentem podatkowym jest osoba przebywająca na terytorium Rosji przez ogółem 183 dni od ostatniego roku.
Może być obywatelem Rosji, obcokrajowcem lub bezpaństwowcem, to znaczy status „rezydenta podatkowego” przypisany jest każdej osobie, niezależnie od jej miejsca zamieszkania i obywatelstwa.
Należy zauważyć, że status określa się na koniec okresu podatkowego poprzez zsumowanie dni kalendarzowych pobytu płatnika w Rosji za ostatni rok. Okres 183 dni obejmuje dni przyjazdu i wyjazdu.
Podatek dochodowy od wynagrodzenia rezydentów podatkowych wynosi 13%. Podatek dochodowy od osób fizycznych od dochodów płatnika niebędącego rezydentem wynosi 30% kwoty zarobków. Status ustalany jest okresowo po wypłacie dochodu, w ciągu roku może się kilkakrotnie zmieniać.
Dochód podlegający opodatkowaniu
Podatek dochodowy jest naliczany od takich dochodów:
• wynagrodzenie naliczone na podstawie umowy o pracę lub umowy o pracę;
• dywidendy części zysku na rzecz właścicieli spółek
• wynajem nieruchomości;
• sprzedaż nieruchomości: lokali, budynków, samochodów, papierów wartościowych i udziałów w spółkach;
• wygrane i nagrody;
• korzyści materialne (odsetki od depozytów).
Wynagrodzenie i dochód niepodlegający opodatkowaniu
Tak więc wszystkie główne naliczone dochody zatrudnionego obywatela (wynagrodzenie, dodatki premiowe, kwoty wynikające z umów o pracę, ryczałtowe zachęty dla lojalności firmy i regionalne podniesienie wskaźników korygujących) podlegają opodatkowaniu.
Ale istnieje lista płatności, które nie podlegają podatkowi dochodowemu. Pomoc finansowa alimenty dla odbiorcy, emerytury, stypendia, jednorazowe, państwowe i świadczenia z tytułu odpraw stan lub rekompensata za obrażenia i inne wypłaty odszkodowań nie podlegają podatkowi od osób fizycznych.
Płatności podatku dochodowego od wynagrodzeń, stawek i ustalania podstawy opodatkowania regulują art. 210, 217, 218–221, 224 kodeksu podatkowego. Podatek dochodowy jest federalny. Środki z jego płatności trafiają do różnych budżetów. Ustawowo ustalone kwoty podatku do zapłaty: 70% otrzymuje budżety rosyjskich podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej, 10% - budżety osad, 20% - budżety powiatów gminnych.
Procedura obliczeniowa
Podatek dochodowy od wynagrodzeń oblicza się w następującej kolejności:
• pełne naliczenie zysków za okres sprawozdawczy;
• kwota naliczonych zysków jest pomniejszona o kwotę dochodu niepodlegającego opodatkowaniu, jeżeli są naliczone;
• ustala się status podatnika;
• ustalono, czy płatnik jest do tego uprawniony odliczenie podatku;
• łączna kwota naliczonego dochodu jest pomniejszona o kwotę odliczenia podatkowego, jeżeli istnieją powody do jego zastosowania;
• z otrzymanym podstawa opodatkowania naliczany jest podatek dochodowy: rezydent płaci podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 13%, nierezydent płaci 30%.
W ten sposób możesz obliczyć podatek dochodowy od wynagrodzeń.
Ulgi podatkowe
Dużą rolę w obliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych odgrywają odliczenia podatkowe, dlatego konieczne jest znalezienie możliwości ich wykorzystania w obliczaniu podatku dochodowego. Odliczenia podatkowe są standardowe, społeczne, majątkowe i profesjonalne.
Prawo ustanawia standardowe odliczenia w wysokości 500, 1400 i 3000 rubli.
Miesięczne odliczenie 500 rubli. zamierzone:
• Bohaterowie ZSRR i Federacji Rosyjskiej;
• uczestnicy II wojny światowej i operacji wojskowych, emerytowany personel wojskowy;
• osoby niepełnosprawne I i II gr.;
• ofiary wypadku w Czarnobylu i PA Mayak itp.
Rodzice pierwszych dwóch małoletnich dzieci otrzymują odliczenie w wysokości 1400 rubli. Działa jak wzrost płac i osiągając 280 000 rubli, automatycznie wyklucza dalsze działania do końca okresu finansowego.
Przy miesięcznej odliczeniu 3000 rubli. mieć prawo do:
• likwidatorzy wypadków w elektrowni jądrowej w Czarnobylu i PA Mayak, którzy zostali dotknięci niepełnosprawnością lub poważną chorobą podczas tych działań;
• rodzice lub opiekunowie niepełnosprawnego dziecka, trojga lub czworo dzieci;
• inwalidzi z II wojny światowej i niepełnosprawni uczestnicy innych operacji wojskowych;
• testery broni jądrowej itp.
Jeżeli płatnik jest objęty kilkoma preferencyjnymi stopniami, wówczas bierze się pod uwagę najwyższą kwotę, nie można podsumować odliczeń. Na przykład podatek dochodowy od wynagrodzeń osób niepełnosprawnych jest obniżony o 500 rubli, ale jeśli niepełnosprawność zostanie uzyskana podczas likwidacji wypadku w Czarnobylu, odliczenie wyniesie 3000 rubli, a nie 3500 rubli. Prawo zobowiązuje pracodawcę do uwzględnienia standardowych odliczeń, inne rodzaje odliczeń są kontrolowane przez podatnika i nie są zapewniane przez firmę. Z prawa do stosowania odliczeń korzystają obywatele, składając oświadczenie o dochodach otrzymane w urzędzie skarbowym lub przedstawiając zestawienie poniesionych kosztów.
Funkcje aplikacji podatkowej
Najczęstszą z kwoty zarobków jest stawka podatku dochodowego od osób fizycznych w wysokości 13%. Oprócz tego obowiązują inne stawki podatkowe dla różnych kategorii płatników i rodzajów dochodów:
• 9% - opodatkowanie dywidend z akcji i akcji własnych spółek;
• 30% - podatek dla nierezydentów;
• 35% - podatek dochodowy od osób fizycznych, który jest opodatkowany od wygranych w wysokości ponad 4 tysięcy rubli, a także korzyści materialne z odsetek od depozytów bankowych.
Jeśli podatnik ma dzieci, miesięczne odliczenie podatku za miesiąc sprawozdawczy wynosi 1400 rubli. na 1. i 2. niedoskonałe dziecko, 3000 rubli. - na 3 i kolejne dzieci.
Podatek dochodowy od płacy minimalnej jest płacony zgodnie z ogólną procedurą, ponieważ każdy dochód stanowi podstawę opodatkowania i podlega podatkowi od osób fizycznych.
Samotni rodzice (na przykład samotna matka) są prawnie uprawnieni do podwójnego odliczenia 2800 rubli, które obowiązuje, dopóki poziom wynagrodzenia nie przekroczy 280 000 rubli. Ponadto świadczenie to wygasa z chwilą zawarcia małżeństwa przez rodzica.
Zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych
Prawo rosyjskie określa szereg warunków, w których podatnik jest uprawniony do zwrotu kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych zapłaconego od wynagrodzenia. Będzie to odliczenie od podatku społecznego lub od nieruchomości. Oczywiście musi istnieć powód powrotu. Należą do nich:
• zakup lub budowa mieszkania;
• kredyt hipoteczny;
• nauczanie dzieci lub własnych;
• leczenie i zakup leków.
Aby zwrócić podatek do IFTS, konieczne jest przedłożenie paczki dokumentów potwierdzających poniesione koszty wraz z dołączonymi kopiami. Należy zauważyć, że wniosek składa się w następnym roku podatkowym po okresie, w którym poniesiono wydatki, a aby uzyskać zwrot, należy najpierw odliczyć podatek dochodowy od wynagrodzenia.
Przedsiębiorstwa obliczają podatek dochodowy od osób fizycznych osobno dla każdego pracownika. Podatek ogółem jest przenoszony do budżetu.Nie wpływa to na wynik finansowy firmy, ograniczając jedynie wielkość zarobków pracowników. Sama organizacja jest tylko agentem podatkowym, działającym jako pośrednik, pobierając podatek, sumując go i przenosząc do budżetu.
